2005年8月，某钢铁厂（增值税一般纳税人）从某废旧物资回收经营单位（增值税一般纳税人）购进废钢废铁，取得的废旧物资专用发票上注明的金额为68万元；向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁，取得的废旧物资普通发票上注明的金额为21万元；向某煤炭经销公司购进煤炭，取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元；委托某货运单位（自开票纳税人）运输购买的货物，取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣，上述业务允许抵扣进项税额（

题目

2005年8月，某钢铁厂（增值税一般纳税人）从某废旧物资回收经营单位（增值税一般纳税人）购进废钢废铁，取得的废旧物资专用发票上注明的金额为68万元；向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁，取得的废旧物资普通发票上注明的金额为21万元；向某煤炭经销公司购进煤炭，取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元；委托某货运单位（自开票纳税人）运输购买的货物，取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣，上述业务允许抵扣进项税额（ ）万元。

A.14.03

B.14.08

C.16.13

D.16.19

相似考题

1.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A．15.64B．18.28C．18.37D．38.37

2.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

3.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。A．25.64B．28.28C．68.37D．21.85

4.某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额( )万元。A．65.42B．78.42C．86.22D．100.33

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  • 第1题：

    某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额142万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额（ ）万元。

    A．0

    B．7.14

    C．10.85

    D．13.96


    正确答案：D
    当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×10%=9.68(万元)
    当期销项税额=142×17%=24.14(万元)
    当期应纳增值税额=24.14-9.68-0.5=13.96(万元)

  • 第2题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A．25.64

    B．28.28

    C．68.37

    D．21.85


    正确答案：D
    销项税额=500×13%+(24+90)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
    进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
    应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定。下列各项中。准予抵扣进项税额的有（ ）。

    A.购买原材料取得的增值税普通发票上注明税额13万元
    B.购买固定资产取得的增值税专用发票上注明税额26万元
    C.购进生产设备，取得海关进口增值税专用缴款书上注明税额39万元
    D.购进办公用品，从小规模纳税人处取得的增值税专用发票上注明税额6万元

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：取得增值税“普通”发票的，通常不得抵扣进项税额，购进国内旅客运输服务除外。

  • 第4题：

    某信息技术公司为增值税一般纳税人， 2019 年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费金额2万元;转让一辆自已使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进(未抵扣进项税额)，2019 年3月该公司应缴纳增值税()万元。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣)


    A.1.12
    B.1.20
    C.1.38
    D.1.24

    答案：D
    解析：
    应纳增值税=53/1.06*6%- 10*16%-2* 10%+2.1/1.03*2%=1.24万元

  • 第5题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.75.15
    B.82.86
    C.84.46
    D.100.57

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
    销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
    进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
    应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元）

  • 第6题：

    某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
    ( 1 )将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
    (2)购人生产原料- -批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
    (3)购进-辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统- 发票，发票上注明税额3.4万元。
    (4)在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
    (5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
    (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
    已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。
    该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万 元。

    A.49.50
    B.29.70
    C.27.00
    D.19.80


    答案：C
    解析：
    适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第-年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。因此业务(4)可抵扣的进项税额=450x 10% x 60%=27.00 (万元)。
    注意:自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
    此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

  • 第7题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.16
    B.2.83
    C.5.08
    D.26.43

    答案：C
    解析：
    2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
    当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
    当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。

  • 第8题：

    某百货大楼10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入58.5万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
    (1)销项税额：1000×17%=170万元
    (2)销项税额：58.5÷(1+17%)×17%=8.5万元
    (3)进项税额：102+(10+0.9)×7%=102.76万元
    (4)销项税额：4.68÷(1+17%)×17%=0.68万元
    (5)进项税额转出：0.85万元
    允许抵扣的进项税为102.76万元
    应纳增值税=170+8.5-102.76+0.68+0.85=77.27万元
    略

  • 第9题：

    甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 （4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。 （5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元： （6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。 计算本月准予抵扣的进项税额合计。


    正确答案: 本月准予抵扣的进项税额=30×11％+1 ×11％+55×17％+23．44-(1+17％)×17％+1．8×17％=3．3+0．11+12．75+0．306=16．466(万元)。

  • 第10题：

    购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）

    • A、购买或销售货物所支付的运费
    • B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
    • C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
    • D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第11题：

    某生产企业（一般纳税人）2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。

    • A、1.74
    • B、1.67
    • C、1.34
    • D、0.97

    正确答案:C

  • 第12题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（　　）万元。
    A

    15.64

    B

    18.28

    C

    18.37

    D

    38.37


    正确答案： B
    解析：
    农机整机适用13％的税率；农机零配件适用17％的税率。运输发票经认证可按运输费用乘以7％的扣除率计算进项税额抵扣。当期销项税额=500×13％+90÷（1+17％）×17％=78.O8（万元），当期进项税额=59.5+3×7％=59.71（万元），当期应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元）。

  • 第13题：

    某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下：

    (1)从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。

    (2)从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额15万元、税额2.55万元。

    (3)从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额4万元。

    本期进项税合计为（ ）万元。

    A．22.45

    B．3.94

    C．6.35

    D．9.09


    正确答案：C
    烟叶进项税=(20×1.1+4.4)×13%+3×7%=3.64(万元)
    烟丝进项税=2.55+4×4%=2.71(万元)
    合计=3.64+2.71=6.35(万元)

  • 第14题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.70
    B.1.45
    C.2.05
    D.2.10

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税税率、扣除率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5×10%+0.6×9%=0.55（万元）；
    应纳的增值税=20×13%-0.55=2.05（万元）。

  • 第15题：

    （根据2015年政策，此题目政策过时）某信息技术公司为增值税一般纳税人，2014年3月，取得境内软件咨询业务含税收入53万元，外购货物取得增值税专用发票注明价款10万元，支付运费取得货运增值税专用发票，注明运费金额2万元；转让一辆自己使用过的小汽车取得收入2.1万元，该汽车于2008年9月购进（未抵扣进项税额），2014年3月该公司应缴纳增值税（ ）万元。（本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣）

    A.1.12
    B.1.20
    C.1.38
    D.2.34

    答案：A
    解析：
    2014年3月该公司应缴纳增值税=53÷（1+6%）×6%-10×17%-2×11%+2.1÷（1+4%）×4%/2=1.12（万元）。
    【提示】自2014年7月1日起，原“按4%征收率减半计征”改为“按3%征收率减按2%计征”。
    【根据新政策解答】2014年3月该公司应缴纳增值税=53÷（1+6%）×6%-10×17%-2×11%+2.1÷（1+3%）×2%=1.12（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务：
    （1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）
    （2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
    （3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。
    （4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。
    假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该公司2013年12月转出的进项税额为（ ）万元。

    A.0.738
    B.0.8
    C.0.838
    D.0.9

    答案：A
    解析：
    应转出的进项税额=3.6×17%+（3.6+0.6）×3%=0.738（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第17题：

    某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：
    （1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
    （2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
    （3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
    （4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
    （5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
    （6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。
    已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。

    A.49.50
    B.29.70
    C.27.00
    D.19.80

    答案：B
    解析：
    本题考查不动产进项税额的抵扣。适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。因此业务（4）可抵扣的进项税额=450×11%×60%=29.70（万元）。

  • 第18题：

    某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务：
    （1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）
    （2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
    （3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。
    （4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。
    假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该公司2013年12月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额（ ）万元。

    A.3.43
    B.19.67
    C.19.91
    D.19.80

    答案：D
    解析：
    该公司2013年12月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额=16.48+3.4+6×11%-（3.6×17%+3.6×3%+0.6×3%）=19.80（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第19题：

    某食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 12月从农民手中购进小麦，当月全部领用加工糕点，收购发票上注明买价 5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为 0.6万元。本月销售糕点，取得不含税销售额 20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.64
    B.2.6
    C.2.54
    D.2.05

    答案：D
    解析：
    可抵扣的增值税进项税额 =5× 10%+0.6× 9%=0.55（万元）；应纳的增值税 =20× 13%-0.55=2.05（万元）。

  • 第20题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第21题：

    位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％） 计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。


    正确答案: 业务(7)购进小汽车可抵扣进项税=10．88+0．44=11．32(万元)

  • 第22题：

    2009年8月，某钢铁厂（增值税一般纳税人）从某废旧物资回收经营单位（增值税一般纳税人）购进废钢废铁，取得的增值税专用发票上注明的金额为68万元；向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁，取得的普通发票上注明的金额为21万元；向某煤炭经销公司购进煤炭，取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元；委托某货运单位（自开票纳税人）运输购买的货物，取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣，上述业务允许抵扣进项税额（）万元

    • A、14.03
    • B、14.08
    • C、16.13
    • D、18.79

    正确答案:D

  • 第23题：

    问答题
    计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)

    正确答案： (1)进项税额=120×17%+75×13%+18×10%=31.95(万元)
    (2)销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元)
    (3)当期应纳税额=62.5-31.95=30.55(万元)
    解析： 暂无解析

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