根据上文，回答第 75～78 题。某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。（3）

题目

根据上文，回答第 75～78 题。

某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：

（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。

（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。

（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。

（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。

（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。

（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。

（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。第 75 题 当月销售税额为（ ）。

A．124608元

B．124710元

C．176074.96元

D．179008元

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2.共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。A:0B:8500C:9350D:10200

3.共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：该企业5月的销项税额合计为()元。A:17000B:20400C:30600D:34000

4.材料题 根据以下内容，回答81-85题。 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业预收货款20000元。 (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（　　）元。查看材料A.0 B.8500 C.9350 D.10200

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  • 第1题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。
    A:贷记“主营业务收入”23400元
    B:借记“主营业务收入”23400元
    C:贷记“主营业务收入”20000元
    D:计提增值税销项税额3400元

    答案：C,D
    解析：
    借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    借：银行存款20000贷：预收账款20000
    自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。

  • 第2题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
    (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)企业预收货款20000元。
    (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    该企业5月的销项税额合计为（　　）元。查看材料

    A.17000
    B.20400
    C.30600
    D.34000

    答案：C
    解析：
    本题考查销项税额的计算。销项税额=17000＋3400＋10200=30600(元)。

  • 第3题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

    企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。
    A:借记“主营业务收入”100000元
    B:贷记“主营业务收入”100000元
    C:贷记“应付账款”100000元
    D:计提增值税销项税额17000元

    答案：B,D
    解析：
    借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
    借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
    借：银行存款20000贷：预收账款20000
    自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*17%=10200（元）。
    5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（元）。

  • 第4题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
    (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)企业预收货款20000元。
    (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（　　）。查看材料

    A.借记“主营业务收入”100000元
    B.贷记“主营业务收入”100000元
    C.贷记“应付账款”100000元
    D.计提增值税销项税额17000元

    答案：B,D
    解析：
    本题考查销项税额的检查。
    借：银行存款 117000
    贷：主营业务收入 100000
    应交税费～应交增值税(销项税额) 17000

  • 第5题：

    材料题
    根据以下内容，回答81-85题。
    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
    (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)企业预收货款20000元。
    (4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。


    企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（　　）。查看材料

    A.借记“主营业务收入”23400元
    B.贷记“主营业务收入”23400元
    C.贷记“应付账款”20000元
    D.计提增值税销项税额3400元

    答案：D
    解析：
    本题考查销项税额的检查。
    借：银行存款 23400
    贷：主营业务收入 20000
    应交税费～应交增值税(销项税额) 3400

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