某综合性企业2002年度有关资料如下： (1)8月与外商订立加工承揽合同－份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1：8．27。 (2)10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2003～2008年实现利润的30％支付。 (3)10月与银行签订－年期借款合同，借款200万元，年利率5％。 (4)10月根据客户订货单向乙公司销售货物－批，货款40万元，已收存银行。 (5)本题可能涉及的印花税税率分别为： ①技术合同、购销合同税率0．3

题目

某综合性企业2002年度有关资料如下： (1)8月与外商订立加工承揽合同－份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1：8．27。 (2)10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2003～2008年实现利润的30％支付。 (3)10月与银行签订－年期借款合同，借款200万元，年利率5％。 (4)10月根据客户订货单向乙公司销售货物－批，货款40万元，已收存银行。 (5)本题可能涉及的印花税税率分别为： ①技术合同、购销合同税率0．3‰； ②加工承揽合同、产权转移书据0．5‰； ③借款合同税率为0．05‰。 要求：(1)分期计算该企业应缴纳的印花税。 (2)请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

相似考题

1.注册税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。A．加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B．原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C．加工费及原材料价款应按签订合同当月I H的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D．运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

2.某公司2008年有关印花税的计税资料如下：(1)与甲公司订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工金额30万元、由受托方提供原材料100万元。(2)与乙公司签订转让技术合同一份，转让收入由乙公司按2009年度实现利润的30%支付。(3)与丙企业签订一项财产租赁合同，合同规定，该企业承租丙企业设备1台，每月租赁费1000元，暂不确定租赁期限。(4)与保险公司签订保险合同一份，为本企业司机5人购买人寿保险，保额2万元。另签订一份财产保险合同，保额1000万元，共支付保费13万元。(5)与B、C公司分别签订购销合同7份，所载金额800万元。要求：根据以上资料，申报该企业2008年应缴纳的印花税税额。

3.注册税务代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（ ）。A．加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B．原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C．加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额。D．运费结算赁证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

4.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。( )A．正确B．错误

更多“某综合性企业2002年度有关资料如下: (1)8月与外商订立加工承揽合同－份,合同中分别记载加工费金额 ”相关问题

  • 第1题：

    某综合性企业2003年度有关资料如下：

    （1）8月与外商订立加工承揽合同—份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1：8.27

    （2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年－－2009年实现利润的30%支付

    （3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%

    （4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物—批，货款40万元，已收存银行

    要求：

    （1）分期计算该企业应缴纳的印花税

    （2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法


    正确答案：
    （1）①该企业8月份应纳印花税=20万美元×8.27×0.5‰+100万美元×8.27×0.3‰=827+2481=3 308（元） （2分）   
    ②该企业10月份应纳印花税=5+200×0.05‰+40×0.3‰=5+100+120=225（元）（2分）   
    （2）该企业2003年8月份各应税凭证印花税额汇总计算为3308元，金额较大，已超过500元，可用《税收缴款书》缴纳税款（1分）o该企业2003年10月份各应税凭证印花税额汇总计算为225元，税额较小，未超过500元，应自行购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销。（1分）  

  • 第2题：

    对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"和"购销合同"计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照"加工承揽合同"计税贴花。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第3题：

    某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额420万元；辅助材料由加工企业提供，金额150万元；加工费230万元。该加工企业应缴印花税（　）元。

    A.1150
    B.1900
    C.2100
    D.4000

    答案：B
    解析：
    应纳印花税＝（150＋230）×0.05%＝0.19（万元）＝1900（元）

  • 第4题：

    根据上文，回答第 71～74 题

    某公司2001年发生以下应税项目：

    （1）与甲公司签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。

    （2）与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。

    （3）与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。

    （4）与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。

    根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题： 第 71 题 与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为（ ）。

    A．150元

    B．240元

    C．490元

    D．450元


    正确答案：D
    测试考生对加工承揽合同的有关规定和应纳印花税的计算是否熟悉。按照印花税的规定，受托加工产品，原材料、辅助材料由受托方提供，只向委托方收取加工费，各项金额在合同中分别记载的，原材料、辅助材料的金额应按"购销合同"的规定计税。加工费收入应按"加工承揽合同"的规定计税。本题应缴纳的印花税为（800000+200000）×0.30‰+300000×0.5‰=450（元），故答案D正确。

  • 第5题：

    注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况中（ ）是不正确的。

    A．一并按“加工承揽合同”计税贴花

    B．一并按“购销合同”计税贴花

    C．一并按五元定额贴花

    D．分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花


    正确答案：ABC
    受托方提供原材料的，不论什么情况，均应按购销业务处理。如果合同中分别记载了加工费与原材料金额的，则贴花时分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花。 

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