按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。A. 企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税B. 烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税C. 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税D. 储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

题目

按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。

A. 企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税

B. 烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

C. 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税

D. 储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

相似考题

1.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

2.关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是( )。A.从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税B.股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税C.公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税D.自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)

3.依据我国《企业所得税法》的规定，在我国境内的下列哪些企业不需要缴纳企业所得税？( )A．有限公司B．其他取得收入的组织C．个人独资企业D．合伙企业

4.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。A．企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税C．企业的应付未付款，凡债权人逾期2年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税

更多“按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。A. 企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税B. 烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税C. 企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税D. 储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，按规定不应计入当期所得税应纳税所得额的是( )。

    A．企业取得的国家财政性补贴收入

    B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入

    C．金融机构代发行国债取得的手续费收入

    D．企业按国务院统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值


    正确答案：D
    解析：我国现行《税法》规定，纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。

  • 第2题：

    下列各项中，不符合《企业所得税法》有关规定的有( )。

    A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

    B．企业综合利用资源生产符合国家规定的产品收入减按90%计入收入总额

    C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

    D．企业的应付未付款，凡债权人逾期未要求偿还的应缴纳企业所得税


    正确答案：A
    解析：从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；企业的应付未付款，凡债权人逾期未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

  • 第3题：

    下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是 （ ）。

    A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

    B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

    C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税

    D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税


    正确答案：D
    教材第29、30页。  
    金融保险企业按规定向客户收取的业务手续费，以折扣（折让）方式收取的，可按折扣（折让）后实际收取的金额计入应税收入。  
    考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业经营国库券、代销国债取得收入，以及收回以物抵债财产，折扣收取手续费的税务处理。金融企业在二级市场上买卖国库券，以及代销国债所取得的收入，应计入应税所得计税；收回以物抵债的财产，评估折价金额若高于债权的金额，凡退还给原债务人的，不计税；不退还的部分，应计入应税所得计税。所以A、B、C表述均不正确，惟有D是正确的。

  • 第4题：

    企业取得的下列收入中，需缴纳所得税的有（ ）。

    A．工商企业取得的预收货款

    B．接受货币捐赠

    C．返还流转税收入

    D．在建工程试运行收入


    正确答案：BCD
    企业以预收货款方式销售货物的，发货时确认收入，收到预收货款时不确认收入。

  • 第5题：

    购买国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳企业所得税。 （ ）


    正确答案：×
    【考点】 个人所得税的规定
    【解析】 购买国债利息的收入是免税的，但是购买国家重点建设债券取得的利息收入应该缴纳所得税。

  • 第6题：

    下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有（ ）。

    A．房地产企业取得的预收房款

    B．金融机构代发国债取得的手续费收入

    C．电信企业预收的话费收入

    D．高校后勤实体所得


    正确答案：ABC
    考察知识点在于企业所得税应纳税所得额的计算中收入所得和税收优惠政策。高校后勤实体所得暂免征收企业所得税。

  • 第7题：

    依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是()。

    A.接受社会捐赠的收入

    B.因政府购买服务取得的收入

    C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入

    D.不征税收入、免税收入单生的银行存款利息收入

    答案：B
    解析：
    非营利组织的下列收入为免税收入:
    (1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。
    (2)除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入。
    (3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
    (4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
    (5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

  • 第8题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（　）。

    A.合伙企业
    B.国有独资公司
    C.股份有限公司
    D.高等院校

    答案：B,C,D
    解析：
    企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

  • 第9题：

    个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，不论其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税，然后根据《个人所得税法》有关规定缴纳个人所得税。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    小企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第11题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。
    A

    企业应交利息，企业应交利息

    B

    股东所得税，股东所得税

    C

    企业增值税，企业增值税

    D

    企业所得税，企业所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    小企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第二款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 

  • 第13题：

    按照我国企业所得税法规定，下列说法不正确的是( )。

    A．国债利息收益免交企业所得税

    B．购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税

    C．连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不需要缴纳企业所得税

    D．连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税


    正确答案：C

  • 第14题：

    企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核企业所得税应税收入围。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计人应纳税所得额。

  • 第15题：

    金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（ ）。

    A．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入

    B．在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入

    C．贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入

    D．代销国家发行的国债取得的代办手续费收入


    正确答案：ABD
    教材第29、30页。  
    贷款逾期超过180天的应收未收利息收入，不按发生期计入应纳税所得额，待实际收回时再按规定缴纳企业所得税。  
    考核目的及分析：测试考生对贷款逾期的应收未收利息的所得税规定是否清楚，以及是否清楚金融企业的相关计税规定。

  • 第16题：

    下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （ ）。

    A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税

    B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税

    C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税

    D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税


    正确答案：CD
    金融企业在二级市场买卖国库券所得，以及代销国债的代办手续费所得，应按规定缴纳企业所得税；金融企业收回以物抵债的非货币财产，评估价高于债权并且不退还的，应纳企业所得税；收取手续费后，再返还或回扣给客户的支出，税前不能扣除。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚金融企业所得税的计税规定。

  • 第17题：

    应该计入当期损益，按规定缴纳企业所得税（ ）。

    A．购买有价证券取得的收入

    B．在建工程发生的试运行收入

    C．购买国家重点金融债券的利息收入

    D．因办理国库券业务而取得的手续费收入


    正确答案：ABCD
    购买国库券的利息收入可以免税。其它各选项均属于不得免税的所得。 

  • 第18题：

    购买国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳企业所得税（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第19题：

    (2017年卷Ⅰ）根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有(　）。

    A.合伙企业
    B.国有独资公司
    C.股份有限公司
    D.高等院校

    答案：B,C,D
    解析：
    企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括个人独资企业和合伙企业。

  • 第20题：

    按照我国企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.国债利息收益免交企业所得税
    B.购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税
    C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不需要缴纳企业所得税
    D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税

    答案：A,B,D
    解析：
    企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税；连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益应缴纳企业所得税。

  • 第21题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳（）；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳（）。

    • A、企业应交利息，企业应交利息
    • B、股东所得税，股东所得税
    • C、企业增值税，企业增值税
    • D、企业所得税，企业所得税

    正确答案:D

  • 第22题：

    以下取得相关利息收入享受企业所得税的说法正确的是（）。

    • A、取得的国债利息收入全部免征企业所得税
    • B、取得的地方政府债券利息收入减半征收企业所得税
    • C、金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
    • D、取得企业债券利息收入减半征收企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第23题：

    判断题
    企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核点是企业所得税应税收入范围。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额。

  • 第24题：

    多选题
    下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）
    A

    非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

    B

    在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税

    C

    境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税

    D

    境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税


    正确答案： D,B
    解析： 选项D://中国境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在做出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

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