某生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过1年的应交消费税的小汽车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的材料取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。(以上收入均为含税收入)A．6916.24B．5594．70C．6493．16D．7652．99

题目

某生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过1年的应交消费税的小汽车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的材料取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。(以上收入均为含税收入)

A．6916.24

B．5594．70

C．6493．16

D．7652．99

相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000 元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A．5594.70B．6316.24C．6493.16D．6916.24

2.某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.32  B.0.29  C.0.27  D.0.16

3.某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用9年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A、6916.24B、5594.70C、6248.95D、6328.19

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元(原值为8 500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64 000元(原值为59 000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35 000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A.5 594.70B.6 316.24C.6 493.16D.6 916.34

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）

    A．6916.24

    B．5594.70

    C．6493.16

    D．6316.24


    正确答案：C
    解析计算过程：9200÷（1+4%）×4%÷2＝176.92（元）
    64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元）
    35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元）
    应纳增值税＝176.92+1230.77+5085.47＝6493.16（元）
    税法规定：自2003年1月1日起，按以下规定处理：①纳税人销售自己使用过的三种列举货物（应征消费税的机动车、摩托车、游艇），售价超过原值的，按照4%征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。②旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税③纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税的一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。④纳税人销售自己使用过的其他属于固定资产的货物，需要征税时比照上述规定。 

  • 第2题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税入库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

    A.5594.70
    B.6316.24
    C.5447.91
    D.6916.34

    答案：C
    解析：
    应纳增值税税额=(9200+64000)÷(1+3%)×2%÷2+35000÷(1+13%)×13%≈5447.91(元)。

  • 第3题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

    A.6333.71
    B.5012.17
    C.4865.38
    D.5733.71

    答案：C
    解析：
    考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税=（9200+34000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+13%）×13%=838.83+4026.55=4865.38（元）。

  • 第4题：

    计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。


    正确答案:9÷（1+3%）x30%+5.6÷（1+3%）×2%=0.37（万元）。

  • 第5题：

    问答题
    某生产企业（增值税转型前非试点企业）为增值税一般纳税人，2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售，取得收入64000元，该车原值为100000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是多少？（以上收入均为含税收入）

    正确答案： 销售机器设备与小轿车应纳增值税=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
    销售钢材的销项税额=350000/（1+17%）*17%=5085.47
    应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2020年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理；销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（　　）元。（以上收入均为含税收入）
    A

    5447.91

    B

    5594.70

    C

    6316.24

    D

    6916.34


    正确答案： D
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。由题意，该企业上述经济业务应纳增值税税额＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝5447.91（元）。

  • 第7题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（　　）。
    A

    销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元

    B

    销售已使用过的设备，免纳增值税

    C

    销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

    D

    销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元


    正确答案： B,C
    解析：
    销售自己使用过的旧设备，按4％减半征收增值税，应纳增值税=9200÷（1+4％）×4％÷2=176.92（元）；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷（1+17％）×17％=2905.98（元）。

  • 第8题：

    单选题
    某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车的原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税（　）元。
    A

    5800.00 

    B

    4800.25 

    C

    4200.00 

    D

    3409.71


    正确答案： D
    解析： 考点: 增值税的税率

  • 第9题：

    问答题
    计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。

    正确答案： 9÷（1+3%）x30%+5.6÷（1+3%）×2%=0.37（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用3年的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）元。
    A

    2400.00

    B

    3773.08

    C

    3800.00

    D

    4500.00


    正确答案： C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。由题意，该企业上述业务应纳增值税＝82400÷（1＋3%）×3%＋72100÷（1＋3%）×2%＝3800（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年8月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为85000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入6400元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（  ）元。（以上收入均为含税收入）
    A

    5 594.70

    B

    6 316.24

    C

    4065.93

    D

    6 916.34


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）

    A．6916.24

    B．5594.70

    C．6493.16

    D．6316.24


    正确答案：C
    纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物应纳税额的计算。  
    计算过程：9200÷（1+4%）×4%÷2＝176．92（元）  
    64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元）  
    35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元）  
    应纳增值税＝176．92+1230.77+5085.47＝6493.16（元）

  • 第13题：

    某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入36000元，小汽车于2010年购入，原值130000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

    A.1800．00
    B.2499．03
    C.3400．00
    D.4200．00

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的税率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3％征收率征收增值税。该企业应缴纳的增值税=60000×3％+36000／(1+3％)×2％=2499．03(元)。

  • 第14题：

    某生产企业属增值税小规模纳税人，选择按月纳税，2019年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。

    A.0.42
    B.0.48
    C.0.54
    D.0.34

    答案：D
    解析：
    该企业上述业务应缴纳增值税=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.34（万元）。

  • 第15题：

    某生产企业（增值税转型前非试点企业）为增值税一般纳税人，2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售，取得收入64000元，该车原值为100000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是多少？（以上收入均为含税收入）


    正确答案:销售机器设备与小轿车应纳增值税=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
    销售钢材的销项税额=350000/（1+17%）*17%=5085.47
    应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16

  • 第16题：

    单选题
    某生产企业属于增值税小规模纳税人，2018年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（  ）元。
    A

    1800.00

    B

    2541.6

    C

    3400

    D

    4200.00


    正确答案： C
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是(    )。
    A

    销售边角废料应缴纳增值税11365.52元

    B

    销售小汽车应缴纳增值税12257.00元

    C

    销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

    D

    企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。（以上收入均为含税收入）
    A

    6493.16

    B

    6316.24

    C

    6506.83

    D

    6916.24


    正确答案： A
    解析： 本题考查增值税的计算。销售已使用4年的机器设备和销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材应按销售货物17%的税率征收增值税。应纳增值税为（9200+64000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+17%）×17%=6506.83（元）。

  • 第19题：

    单选题
    某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30000元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入98000元（原值为120000元）。该企业上述业务应缴纳的增值税为（　　）。
    A

    2784.62元

    B

    2802.91元

    C

    3754.37元

    D

    4669.23元


    正确答案： B
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额＝含税销售额÷（1＋3％），应纳税额＝销售额×2％；因此，应纳增值税＝30000×3％＋98000÷（1＋3％）×2％＝2802.91（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）。
    A

    2400元

    B

    3773.08元

    C

    3800元

    D

    4500元


    正确答案： D
    解析：
    小规模纳税人按简易办法依3％征收率征收增值税；小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。该企业上述业务应缴纳增值税=82400÷（1+3％）×3％+72100÷（1+3％）×2％=3800（元）。

  • 第21题：

    问答题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2005年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用5年的机器设备，取得收入9500元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为多少元？

    正确答案： （1）9500元÷（1＋4％）×4％÷2＝182.69元
    （2）64000元÷（1＋4％）×4％÷2＝1230.77元
    （3）35000元÷（1＋17％）×17％＝5085.47元
    应纳增值税＝182.69元＋1230.77＋5085.47＝6498.93元。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购人的小汽车1辆，取得含税收入72100元:销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（  ）。
    A

    销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

    B

    销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

    C

    销售坐产设备应缴纳增值税2307.69元

    D

    企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元


    正确答案： C
    解析：

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