某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为( )万元。A.1.67B.1.87C.0.7D.1.6

题目

某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为( )万元。

A.1.67

B.1.87

C.0.7

D.1.6


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参考答案和解析
正确答案:B
非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。其中:按经费支出换算收入核定应纳税所得额的,适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率。该非居民企业2011年度应纳税所得额=28÷(1-20%-5%)×20%=7.47(万元),应纳所得税额=7.47×25%=1.87(万元)
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  • 第1题:

    按照企业所得税核定征收的有关规定,纳税人有下列情形( )之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税。

    A.收入总额能够查实,但成本费用支出不能准确核算的

    B.成本费用能够查实,但收入总额不能准确核算的

    C.按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的

    D.收入总额和成本费用总额都能够准确查实


    正确答案:ABC
    收入总额和成本费用总额都能够准确查实,就不用采取定征收方式征收企业所得税了,其余三种都是,另外对于企业帐目设置和核算虽然符合规定,但是并未按照规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的,也应采取核定征收方式征收企业所得税。

  • 第2题:

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额150万元核算正确,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,该非居民企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A.2.5
    B.9.38
    C.5
    D.20

    答案:B
    解析:
    应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=150÷(1-20%)×20%=37.5(万元);应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38(万元)。

  • 第3题:

    某非居民企业在境内设立机构、场所,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,该企业应缴纳的企业所得税额为( )万元。

    A.8
    B.10
    C.7.5
    D.20

    答案:C
    解析:
    应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=120÷(1-20%)×20%=30(万元),应缴纳企业所得税=30×25%=7.5(万元)。

  • 第4题:

    某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额350万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额是( )。


    A.22.5万元 B.13.5万元 C.6.85万元 D.31.25万元

    答案:D
    解析:
    纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=350÷ (1-25%-5%)× 25%=125(万元)应缴纳企业所得税=125×25%=31.25(万元)

  • 第5题:

    非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额,下列表述错误的有( )。

    A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的非居民企业
    B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的非居民企业
    C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从低适用利润率,计算缴纳企业所得税
    D.从事管理服务的,利润率为40%~50%

    答案:C,D
    解析:
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,应从高适用利润率,计算缴纳企业所得税;从事管理服务的,利润率为30%~50%。

  • 第6题:

    在中国境内设立的某常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%。则该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为()万元。

    • A、2.50
    • B、4.69
    • C、10.00
    • D、20.00

    正确答案:B

  • 第7题:

    对核定征收企业所得税的纳税人,采取核定应税所得率方式的情形有()。

    • A、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
    • B、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    • C、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
    • D、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

    正确答案:B,C,D

  • 第8题:

    单选题
    某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为(  )万元。
    A

    2.5

    B

    10

    C

    5

    D

    20


    正确答案: B
    解析:
    应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1-20%-5%)×20%=20(万元)。

  • 第9题:

    多选题
    居民纳税人在计算企业所得税时,关于应税所得率说法正确的是()。
    A

    能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的,应核定其应税所得率

    B

    通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的,应核定其应税所得率

    C

    能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的,应核定其应税所得率

    D

    无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的,应核定其应税所得率

    E

    应纳税所得额=成本(费用)支出额×应税所得率


    正确答案: A,B,C
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    在中国境内设立的某常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%。则该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    2.50

    B

    4.69

    C

    10.00

    D

    20.00


    正确答案: B
    解析: 应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1-20%)×20%=18.75(万元);应纳所得税额=18.75×25%=4.69(万元)。

  • 第11题:

    单选题
    下列关于核定应税所得率的说法中,错误的是()。
    A

    能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

    B

    能确定核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的

    C

    收入总额和费用总额均不能正确核算的

    D

    通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    多选题
    居民纳税人在计算企业所得税时,应核定其应税所得率的情形有(  )。
    A

    能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

    B

    能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的

    C

    通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    D

    无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的


    正确答案: A,B
    解析:
    具有ABC三项情形之一的,核定其应税所得率,否则核定其应纳所得税额。D项只能采用定额(核定应纳所得税额)的办法。

  • 第13题:

    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定,下列情形中应核定其应税所得率的有( )。

    A.既不能正确核算(查实)收入、成本费用总额,也不能通过合理方法计算和推定收入、成本费用总额的
    B.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    C.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
    D.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

    答案:B,C,D
    解析:
    在居民企业核定征收办法中,BCD选项应核定其应税所得率;A选项应核定其应纳所得税额。

  • 第14题:

    11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法,错误的是( )。

    A.税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额
    B.能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业,按经费支出换算收入核定应纳税所得额
    C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税,凡不能分别核算的,应从高适用利润率

    答案:A
    解析:
    选项A,属于居民企业核定征收的企业所得税政策,非居民企业无核定应税所得率的规定。

  • 第15题:

    根据企业所得税规定,下列情形中,税务机关应核定其应纳所得税额的是( )。

    A.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
    B.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
    C.不能正确核算(查实)成本费用总额,也不能正确核算(查实)收入总额的
    D.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    答案:C
    解析:
    具有下列情形之一的,核定其应税所得率:
    (1)能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;
    (2)能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;
    (3)通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
    纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。

  • 第16题:

    在中国境内设立机构场所的某非居民企业,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5% ,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是
    ( )。

    A.2.5万元 B.10万元 C.5万元 D.20万元

    答案:C
    解析:
    应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=75÷(1-20%-5%)
    ×20%=20(万元)应缴纳企业所得税=20×25%=5(万元)

  • 第17题:

    居民企业在计算企业所得税时,应核定其应税所得率的情形有( )。

    A.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
    B.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
    C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    D.无法正确核算(查实)也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

    答案:A,B,C
    解析:

  • 第18题:

    下列关于核定应税所得率的说法中,错误的是()。

    • A、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
    • B、能确定核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
    • C、收入总额和费用总额均不能正确核算的
    • D、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

    正确答案:C

  • 第19题:

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为()万元。

    • A、2.5
    • B、10
    • C、5
    • D、20

    正确答案:B

  • 第20题:

    多选题
    下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述,正确的有()
    A

    能够正确核算收入,但不能正确核算成本费用的,应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

    B

    能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的,应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

    C

    能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的,应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

    D

    非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同,同时提供设备安装劳务,销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的,主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则,确定非居民企业的劳务收入


    正确答案: A,B,D
    解析: 选项C://能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的,应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率。

  • 第21题:

    单选题
    在中国境内设立机构场所的某非居民企业,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额100万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()万元。
    A

    8.93

    B

    15

    C

    7.85

    D

    6.42


    正确答案: C
    解析: 应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=100÷(1-25%-5%)×25%=35.71(万元)应缴纳企业所得税=35.71×25%=8.93(万元)

  • 第22题:

    多选题
    居民企业在计算企业所得税时,核定其应税所得率的情形有()
    A

    能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

    B

    能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的

    C

    通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    D

    纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的


    正确答案: C,A
    解析: 选项D应采用核定其应纳所得税额的核定征收办法。

  • 第23题:

    单选题
    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定,下列情形中应核定其应纳所得额的有(  )。
    A

    既不能正确核算(查实)收入总额,也不能正确核算(查实)成本费用总额的

    B

    通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    C

    能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的

    D

    能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的


    正确答案: A
    解析: