以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责( )。A.首席审计执行官B.内部审计师C.经理D.董事会
题目
以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责( )。
A.首席审计执行官
B.内部审计师
C.经理
D.董事会
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第1题：
谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：A.外部审计师
B.每个保证和咨询机构
C.首席执行官
D.首席审计执行官答案：D解析：确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告给审计委员会。首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况和对其监督的情况。 -
第2题：
下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。答案：C解析：A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。 -
第3题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？A.安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系
B.让首席审计执行官来选择外部审计师
C.对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪
D.批准内部审计活动政策答案：C解析：A.不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。B.不正确，参照题解A。C.正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。D.不正确，参照题解A。 -
第4题：
在下列人员中，谁来负责建立和维护组织的治理程序？A.高级管理人员
B.首席审计执行官
C.董事会
D.内部审计师答案：C解析：IIA的立场公告指出，建立和保持组织的治理程序，以及获得有关风险管理和控制过程的有效性的保证是董事会的责任。在实践中，董事会将风险管理框架的运作授权给管理团队来执行，由管理团队负责完成各项风险管理活动 -
第5题：
向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要由以下谁来负责？( )A.外部审计师
B.首席审计官
C.首席执行官
D.每个保证和咨询机构答案：B解析：A不正确，根据《框架》，确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计官的责任。这意味着首席审计官应将相关情况形成报告并报给审计委员会。B正确。根据《框架》，首席审计官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况及对其监督的情况。C不正确，首席执行官通常不会负责与内部审计保证和咨询业务有关的计划、实施和协调工作，或者与其他保证和咨询机构的协调工作。D不正确，并非所有的其他保证和咨询机构都在组织上就其工作向审计委员会负责，他们可能也没有机会直接向审计委员会报告。 -
第6题：
以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督？A.首席风险官。
B.高级经理。
C.首席审计执行官。
D.审计委员会。答案：D解析：组织内部的每一个人在实施内部控制的过程中都有自己的角色。审计委员会负责对组织的内部控制制度的评估活动进行监督。首席风险官与建立政策和信息安全有关，高级经理确保遵守这些政策。首席审计执行官评估控制系统的信息安全。 -
第7题：
内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？A.董事会
B.首席审计执行官
C.风险管理部门
D.外部审计师答案：A解析： -
第8题：
谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）
- A、首席审计执行官
- B、董事会
- C、高级经理
- D、内部审计师
正确答案:B -
第9题：
以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
- A、首席审计执行官
- B、内部审计师
- C、经理
- D、董事会
正确答案:D -
第10题：
建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）
- A、首席审计执行官。
- B、公司管理层。
- C、董事会。
- D、内部审计师。
正确答案:C -
第11题：
单选题谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）A首席审计执行官
B董事会
C高级经理
D内部审计师
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）A首席审计执行官
B内部审计师
C经理
D董事会
正确答案： A解析： 董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。 -
第13题：
《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？A.审计委员会
B.首席审计执行官
C.管理层
D.内部审计师答案：B解析：B正确。首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序。首席审计执行官至少要在每年评价内部审计师的业绩。 -
第14题：
谁对建立和维持组织的治理程序负责？A.首席审计执行官
B.董事会
C.高级经理
D.内部审计师答案：B解析：B、正确。董事会对建立和维持公司治理程序负责并确保风险管理与控制程序的效果。 -
第15题：
以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。答案：C解析：A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。根据《实务公告》1110—1第3条，“理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作”。D、不正确。见题解C。 -
第16题：
新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。答案：A解析：A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。 -
第17题：
内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的？A.董事会。
B.首席审计执行官。
C.风险管理部门。
D.外部审计师。答案：A解析：A正确。根据《标准》，内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由董事会决定的。 -
第18题：
谁将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认工作和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面受益的信息？A.外部审计师
B.首席审计执行官
C.首席执行官
D.每个确认和咨询机构答案：B解析： -
第19题：
建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：A.首席审计执行官
B.公司管理层
C.董事会
D.内部审计师答案：C解析：治理程序是指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。董事会负责建立和维护组织的治理程序，并确保风险管理和控制程序有效，故C选项正确。 -
第20题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第21题：
《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）
- A、对每个内部审计师业绩的年度评估
- B、对已完成的审计工作的内部评估
- C、对审计工作的监督
- D、对《标准》符合性的外部评估
正确答案:A -
第22题：
单选题审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）A安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
B让首席审计执行官来选择外部审计师。
C对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
D批准内部审计活动政策。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。 -
第23题：
单选题建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）A首席审计执行官。
B公司管理层。
C董事会。
D内部审计师。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是公司治理程序的规定和安排。
治理程序是指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。董事会负责建立和维护组织的治理程序，并确保风险管理和控制程序有效，故C选项正确。