以下关于各应税所得项目的判断中，正确的是( )。A.宋先生从任职单位取得劳动分红3,000元，属于劳务报酬所得B.赵小姐将所著散文集的手稿拍卖取得50,000元，属于稿酬所得C.个体工商户韩先生每月给自己发的工资4,000元，属于工资薪金所得D.郭女士将自家的土地租借给他人使用取得收入2,000元/月，属于财产租赁所得

题目

以下关于各应税所得项目的判断中，正确的是( )。

A.宋先生从任职单位取得劳动分红3,000元，属于劳务报酬所得

B.赵小姐将所著散文集的手稿拍卖取得50,000元，属于稿酬所得

C.个体工商户韩先生每月给自己发的工资4,000元，属于工资薪金所得

D.郭女士将自家的土地租借给他人使用取得收入2,000元/月，属于财产租赁所得

相似考题

1.下列各项属于综合所得的是()。A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得

2.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得,属于()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得

3.某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖，所取得收入应属于( )。A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．财产租赁所得D．财产转让所得

4.张某在4月份取得彩票中奖收入5000元,这笔收入属于()。A、稿酬所得B、劳务报酬所得C、经营所得D、偶然所得

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  • 第1题：

    下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的有 ( )。

    A．劳务报酬所得

    B．稿酬所得

    C．财产租赁所得

    D．工资薪金所得


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（ ）。

    A．劳务报酬所得

    B．工资、薪金所得

    C．财产租赁所得

    D．稿酬所得


    正确答案：ACD

  • 第3题：

    作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（ ）

    A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元

    B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元

    C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元

    D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。


    正确答案：B
    【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）。

  • 第4题：

    是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

    A．劳务报酬所得

    B．稿酬所得

    C．工资、薪金所得

    D．财产租赁所得


    参考答案：B

  • 第5题：

    中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：
    (1)从任职公司取得工资收入8500元；
    (2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
    (3)一次性取得会计咨询收入40000元；
    (4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
    (5)取得保险赔款30000元；
    (6)取得国债利息收入5000元；
    (7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
    附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
    预扣预缴适用)。




    关于章先生涉税事务的说法，正确的有（ ）。

    A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
    B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20％的个人所得税率
    C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税
    D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

    答案：C,D
    解析：
    国债和国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税，故选项A错误。保险赔款，免纳个人所得税，故选项B错误。

  • 第6题：

    中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：
    (1)从任职公司取得工资收入8500元；
    (2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
    (3)一次性取得会计咨询收入40000元；
    (4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
    (5)取得保险赔款30000元；
    (6)取得国债利息收入5000元；
    (7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
    附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
    预扣预缴适用)。




    章先生取得工资收入应预缴个人所得税（ ）元。

    A.395
    B.140
    C.545
    D.745

    答案：B
    解析：
    章先生工资收入应纳个人所得税税额=（8500-5000）×10％-210=140（元）。

  • 第7题：

    中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：
    (1)从任职公司取得工资收入8500元；
    (2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
    (3)一次性取得会计咨询收入40000元；
    (4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
    (5)取得保险赔款30000元；
    (6)取得国债利息收入5000元；
    (7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
    附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
    预扣预缴适用)。




    章先生取得会计咨询收入应预缴个人所得税（ ）元。

    A.6400
    B.7600
    C.8000
    D.9600

    答案：B
    解析：
    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算。章先生会计咨询收入应纳税所得额=40000×（1-20％）=32000（元），会计咨询收入应预缴个人所得税税额=32000×30％-2000=7600（元）。

  • 第8题：

    中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：
    （1）公司取得工资收入8500元；
    （2）出版学术着作一部，出版社支付稿酬80000元；
    （3）一次性取得会计咨询收入40000元；
    （4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
    （5）取得保险赔偿30000元；
    （6）取得国债利息收入5000元；
    （7）转让上海证交所上市股票取得所得15000元；通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
    附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表



    关于章先生涉税实务的说法，正确的有（ ）。

    A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
    B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率
    C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税
    D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人

    答案：C,D
    解析：

  • 第9题：

    以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（ ）。

    A.工资薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.财产租赁所得
    D.稿酬所得

    答案：A,B,D
    解析：
    个人所得税居民个人“综合所得”项目包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

  • 第10题：

    下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（ ）。

    A.工资.薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.经营所得
    D.稿酬所得
    E.财产租赁所得

    答案：C,E
    解析：
    居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得属于综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

  • 第11题：

    下列纳税人2011年度仅有以下所得，其中需要就其2011年个人所得办理纳税申报的是（） ①田女士从A企业取得工资收入7万元，从B企业取得劳务报酬3万元 ②陶先生从P企业取得劳务报酬5万元，从Q企业取得劳务报酬5万元 ③方女士从X企业取得工资收入4万元，从Y企业取得工资收入3万元 ④袁先生从M企业取得工资收入4万元，中奖得12万元

    • A、①、②
    • B、①、④
    • C、②、③
    • D、③、④

    正确答案:D

  • 第12题：

    多选题
    居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有(    )。
    A

    劳务报酬所得

    B

    经营所得

    C

    稿酬所得

    D

    工资、薪金所得

    E

    财产租赁所得


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第13题：

    纳税人取得下列( )应税所得时，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。

    A．取得应税所得，没有扣缴义务人

    B．从两处或者两处以上取得工资薪金所得

    C．分笔取得属于一次性劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得

    D．个人所得税金额较小，低于500元的


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    下列应纳税所得额的计算正确的有:( )

    A.非居民汤姆先生，2019年3月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为85000元

    B.居民纳税人李某2019年3月份从事兼职取得一次劳务报酬3000元，应纳税所得额为2400元

    C.2019年，居民纳税人孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元

    D.非居民约翰先生2019年2月取得境内稿酬所得10000元，假定无其他所得，应纳税所得额为5600元

    E.居民纳税人张某2019年4月份取得特许权使用费所得50000元，应纳税所得额为50000元


    答案：CD

  • 第15题：

    下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有（ ）。

    A．产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得

    B．举办讲座取得的收入属于工资薪金所得

    C．保险公司的赔偿所得免征个人所得税

    D．取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税


    正确答案：AC
    选项B举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。

  • 第16题：

    中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。

    关于章先生涉税实务的说法，正确的有( )
    A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税
    B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率
    C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税
    D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税

    答案：C,D
    解析：
    本题考查个人所得税的计算。选项A错误，国债利息收入免缴个人所得税。选项B错误，保险赔款所得免缴个人所得税。

  • 第17题：

    Sam先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2015年10月取得来自中国境内的收入情况如下：
    (1)取得工资收入20000元。
    (2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
    (3)一次性取得讲学收入12000元。
    (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。
    附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表



    根据以上资料，回答下列问题：

    下列关于个人所得税的说法，不正确的是（　　）。查看材料

    A.工资、薪金所得，适用超额累进税率
    B.个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率
    C.稿酬所得，适用比例税率
    D.寻许权使用费所得，适用超额累进税率

    答案：D
    解析：
    特许权使用费所得，适用比例税率。

  • 第18题：

    山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：
    (1)取得工资收入20000元。
    (2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。
    (3)一次性取得讲学收入12000元。
    (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。





    下列关于个人所得税的说法，不正确的是（ ）。

    A.工资、薪金所得，适用超额累进税率
    B.个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率
    C.稿酬所得，适用比例税率
    D.特许权使用费所得，适用超额累进税率

    答案：D
    解析：
    特许权使用费所得，适用比例税率。

  • 第19题：

    中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：
    (1)从任职公司取得工资收入8500元；
    (2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
    (3)一次性取得会计咨询收入40000元；
    (4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
    (5)取得保险赔款30000元；
    (6)取得国债利息收入5000元；
    (7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
    附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。
    预扣预缴适用)。




    章先生取得稿酬收入应预缴个人所得税（ ）元。

    A.8960
    B.11200
    C.12800
    D.16000

    答案：A
    解析：
    章先生稿酬收入应纳个人所得税税额=80000×（1-20％）×20％×（1-30％）=8960（元）。

  • 第20题：

    居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（ ）。

    A.工资、薪金所得
    B.劳务报酬所得
    C.经营所得
    D.偶然所得

    答案：A,B
    解析：
    居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，属于综合所得。

  • 第21题：

    某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（　）。

    A.稿酬所得
    B.劳务报酬所得
    C.工资、薪金所得
    D.特许权使用费所得

    答案：B
    解析：
    对不以图书、报刊出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为“劳务报酬所得”。

  • 第22题：

    某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2017年10月收入情况如下： （1）工资收入为20000元； （2）向某家公司转让专有技术使用权一项，获得特许权使用费6000元； （3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元； （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元； （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元： （6）取得探亲费5000元。 已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数为1005。 下列关于杰瑞取得的相关所得的说法，正确的是（）。

    • A、产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得
    • B、举办讲座取得的收入属于工资薪金所得
    • C、保险公司的赔偿所得免征个人所得税
    • D、取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税

    正确答案:A,C

  • 第23题：

    单选题
    个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。
    A

    工资、薪金所得

    B

    稿酬所得

    C

    劳务报酬所得

    D

    个体工商户生产、经营所得


    正确答案： B
    解析： 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。

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