在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（ ）情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的 C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的 D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

题目
在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（ ）情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的
D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
相似考题

1.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有 ( )。A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，减半征收土地增值税B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，免征土地增值税C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

2.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况。按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（ ）

3.下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的是（ ）。A．取得预售许可证满2年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行清算B．将开发的房地产用于出租，产权未转移，不征收土地增值税C．直接转让土地使用权的，可以不进行土地增值税清算D．分期开发的项目，待各期项目完成后一并清算

4.下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

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  • 第1题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率应不低于（　　）。

    A.8%
    B.10%
    C.5%
    D.3%

    答案：C
    解析：
    土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，核定征收率原则上不得低于5%。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第2题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
    B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
    D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
    E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第3题：

    纳税人有下列（ ）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。

    A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
    B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    C.未按照规定进行纳税申报的
    D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    答案：A,D,E
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，税务机关可以按规定核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第4题：

    个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以()。

    A.按照正常计税规则征收土地增值税
    B.免征土地增值税
    C.减按70%征收土地増值税
    D.减半征收土地增值税

    答案：B
    解析：
    个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地増值税。

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（　）。

    　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税
    　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
    　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信
    　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

    答案：A,B,C
    解析：
    为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

  • 第6题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税
    • B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
    • C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    阆中市某房地产企业2013年进行土地增值税清算，主管税务机关认定其该项目为核定征收方式，其核定征收率不得低于（）

    • A、2%
    • B、3%
    • C、4%
    • D、5%

    正确答案:D

  • 第8题：

    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

    • A、10%
    • B、2%
    • C、5%
    • D、15%

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第10题：

    多选题
    关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是（　　）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；C项，对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第11题：

    单选题
    下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D
    解析： 本题考核土地增值税的征收管理。选项D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于土地增值税核定征收认定程序，说法正确的有（）。
    A

    主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书

    B

    税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查

    C

    主管税务机关审核合议

    D

    通知纳税人申报缴纳应补缴税款或办理退税


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 《土地增值税清算管理规程》第35条规定，符合核定征收条件的，由主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书后，税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查，经主管税务机关审核合议，通知纳税人中报缴纳应补缴税款或办理退税。

  • 第13题：

    下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


    A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
    B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    答案：B,C,D
    解析：
    房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第14题：

    个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（ ）。

    A.免征土地增值税
    B.不征收土地增值税
    C.减半征收土地增值税
    D.按照正常计税规则征收土地增值税

    答案：A
    解析：
    个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第15题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（　）。

    A.转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
    B.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税
    C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税
    D.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以减半征收
    E.对个人销售住房按5%征收率减按1.5%征收土地增值税

    答案：A,C
    解析：
    选项B，转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税；选项D，对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免税；选项E，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

  • 第17题：

    下列关于土地增值税核定征收认定程序，说法正确的有（）。

    • A、主管税务机关发出核定征收的税务事项告知书
    • B、税务人员对房地产项目开展土地增值税核定征收核查
    • C、主管税务机关审核合议
    • D、通知纳税人申报缴纳应补缴税款或办理退税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

    • A、直接转让土地使用权的
    • B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
    • D、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    下列有关土地增值税征免的表述错误的有（）。

    • A、对个人之间互换自有居住用房地产的，可以免征土地增值税
    • B、以房地产进行投资举办房地产开发企业的，暂免征收土地增值税
    • C、房产所有人将房屋产权赠与亲戚朋友的，暂免征收土地增值税
    • D、合作建房，分房自用的，应征收土地增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有（）。

    • A、拒不提供纳税资料
    • B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
    • C、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的
    • D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
    • E、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    正确答案:A,D,E

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税

    B

    纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式

    C

    土地增值税采用超额累进税率

    D

    集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税

    E

    纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向纳税人所在地主管税务机关纳税


    正确答案： D,B
    解析：
    C项，土地增值税采用超率累进税率；D项，根据《中华人民共和国土地管理法》，国家为了公共利益，可以依照法律规定征用集体土地，依法被征用后的土地属于国家所有。未经国家征用的集体土地不得转让。自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围；E项，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

  • 第22题：

    单选题
    阆中市某房地产企业2013年进行土地增值税清算，主管税务机关认定其该项目为核定征收方式，其核定征收率不得低于（）
    A

    2%

    B

    3%

    C

    4%

    D

    5%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于()对房地产项目进行清算。
    A

    10%

    B

    2%

    C

    5%

    D

    15%


    正确答案： D
    解析： 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

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