某贸易公司2019年3月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。A.8.25 B.5.47 C.6.09 D.6.29

题目
某贸易公司2019年3月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。

A.8.25
B.5.47
C.6.09
D.6.29
相似考题

1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。要求：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

2.甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。A、21.17B、28.14C、16.8D、24.9

3.2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（　）万元。A.26B.32.5C.20D.25

4.某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。

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  • 第1题：

    某贸易公司以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。

    A.9
    B.12.86
    C.14.79
    D.15.28

    答案：D
    解析：
    应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－30%）×30%＝15.28（万元）。
    　　提示：按照现在政策，应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－15%）×15%＝6.29（万元）。

  • 第2题：

    某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（　）万元。

    A.4.7
    B.3.2
    C.4.5
    D.5.6

    答案：C
    解析：
    外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=30×15%=4.5（万元）。

  • 第3题：

    某商场2019年12月进口一批高档化妆品。
    　　该批货物在国外的买价120万元，运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
    　　从海关将该批高档化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.45万元。
    　　该批高档化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元。已知高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率13%，消费税税率15%。
    　　要求：计算该批高档化妆品化进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    　关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140（万元）；
    　　应缴纳进口关税＝140×20%＝28（万元）；
    　　组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65（万元）；
    　　进口环节应缴纳增值税＝197.65×13%＝25.69（万元）；
    　　进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65（万元）；
    　　国内销售环节应缴纳增值税＝520×13%－0.45－25.69＝41.46（万元）。

  • 第4题：

    某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
    要求：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。


    答案：
    解析：
    （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：
    ①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
    ②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）
    ③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）
    （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：
    ①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）
    ②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元）

  • 第5题：

    某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%；当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。
    （1）进口应纳消费税=30×（1+40%）÷（1-30%）×30%=18（万元）
    （2）进口应纳增值税=（30+30×40%+18）×17%=10.20（万元）
    （3）国内销售应纳增值税=80×17%-10.20=3.40（万元）
    该化妆品厂11月份进口环节应纳消费税18万元，进口环节应纳增值税10.20万元，国内销售环节应纳增值税3.40万元。
    略

  • 第6题：

    某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15％、消费税税率为30％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

    • A、9.00万元
    • B、12.86万元
    • C、14.79万元
    • D、15.28万元

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，关税完税价格为350万元。当月领取进口香水精的60%用于生产化妆品；将生产的化妆品全部销售，取得不含税销售额900万元。已知适用的关税税率为50%，消费税税率为30%。该化妆品厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。
    A

    270

    B

    175.50

    C

    45

    D

    135


    正确答案： A
    解析： 进口环节应缴纳消费税=350×（1+50%）/（1-30%）×30%=225（万元），当月应向税务机关缴纳消费税=900×30%-225×60%=135（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税（  ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15％）
    A

    50.1

    B

    29.64

    C

    20.46

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    大地商贸公司（有进出口经营权）为增值税一般纳税人，9月进口一批高档化妆品。该批货物在国外的买价为170万元，另货物运抵我国海关前发生包装费、运费和保险费共计40万元。货物报关后，大地公司按规定缴纳了增值税和消费税并取得相关缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额600万元。    相关资料：关税税率为20%，消费税税率为30%，增值税税率为16%。请按下列顺序回答问题：    (1)计算该批化妆品的关税组成价格和关税。    (2)计算该批化妆品进口环节应纳增值税的组成计税价格。    (3)计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税和消费税。    (4)计算该批化妆品国内销售环节的销项税额。    (5)计算该批化妆品国内销售环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品，高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。
    A

    1.93

    B

    15.9

    C

    2.74

    D

    2.14


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15％、消费税税率为30％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
    A

    9.00万元

    B

    12.86万元

    C

    14.79万元

    D

    15.28万元


    正确答案： D
    解析： 纳税人进口应税消费品应在报关进口时由海关代征消费税。本题要求计算的是该公司当月应纳消费税，本题核心考点有二：一是关税完税价格如何确定：“邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费”；二是消费税单环节征收，对于进口后再销售的化妆品，不再征收消费税。该公司当月应缴纳的消费税：（30+1）×（1+15％）÷（1-30％）×30％=15．28（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    某化妆品厂11月份进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为30万元，关税税率为40%；当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。

    正确答案： （1）进口应纳消费税=30×（1+40%）÷（1-30%）×30%=18（万元）
    （2）进口应纳增值税=（30+30×40%+18）×17%=10.20（万元）
    （3）国内销售应纳增值税=80×17%-10.20=3.40（万元）
    该化妆品厂11月份进口环节应纳消费税18万元，进口环节应纳增值税10.20万元，国内销售环节应纳增值税3.40万元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元，进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进E1散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15％)

    A.50．1
    B.29．64
    C.20．46
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+37=247(万元)。当月可抵扣消费税=247×80％×15％=29．64(万元)或37×80％=29．6(万元)。销售生产加工为成套化妆品应缴纳消费税=334×15％-29．64=20．46(万元)。

  • 第14题：

    某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。

    A.9
    B.12.86
    C.14.79
    D.6.29

    答案：D
    解析：
    高档化妆品从价计征消费税，应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）。应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－15%）×15%＝6.29（万元）

  • 第15题：

    某商场2019年2月进口一批高档美容修饰类化妆品。
    　　该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
    　　货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。
    　　从海关将该批化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.5万元。该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元（假定化妆品进口关税税率20%，增值税税率16%，消费税税率15%）
    　　要求：计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140万元；
    　　应缴纳进口关税＝140×20%＝28万元；
    　　进口环节组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65万元；
    　　进口环节应缴纳增值税＝197.65×16%＝31.62万元；
    　　进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65万元；
    　　国内销售环节应缴纳增值税＝520×16%－0.5－31.62＝51.08万元。

  • 第16题：

    某贸易公司2020年3月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为10%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。
    　　

    A.8.25
    B.5.47
    C.5.82
    D.6.02

    答案：D
    解析：
    应纳消费税＝（30＋1）×（1＋10%）÷（1－15%）×15%＝6.02（万元）

  • 第17题：

    某化妆品厂进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%，消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

    • A、10.35万元
    • B、12.86万元
    • C、14.79万元
    • D、15.28万元

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    57.86

    B

    150

    C

    92.14

    D

    103.71


    正确答案： B
    解析： 进口香水精应缴纳的关税=（85+5）×50%=45（万元）；进口香水精应缴纳的消费税=（85+5+45）÷（1-30%）×30%=57.86（万元）；当月销售高级化妆品应缴纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某贸易公司2018年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（　　）。[2014年真题改编]
    A

    9万元

    B

    12.86万元

    C

    14.79万元

    D

    15.28万元


    正确答案： C
    解析：
    纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。题中，该公司当月应缴纳消费税＝组成计税价格×消费税比例税率＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）×消费税比例税率＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－30%）×30%＝15.28（万元）。进口后销售环节不缴纳消费税。

  • 第20题：

    单选题
    某化妆品厂进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%，消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
    A

    10.35万元

    B

    12.86万元

    C

    14.79万元

    D

    15.28万元


    正确答案： C
    解析： 化妆品从价计征消费税，应纳消费税=组成计税价格×消费税税率。其中，组价=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）； 应缴纳消费税=30×（1+15%）÷（1-30%）×30%=14.79（万元）。

  • 第21题：

    问答题
    某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年2月进口一批高档化妆品，成交价格为100万元（折合人民币，下同），支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无法确定，海关按同类货物同期运输费估定运费为5万元。缴纳进口税金后海关放行，甲企业将此批高档化妆品从海关运往企业，支付运输公司（一般纳税人）不含税运费1万元，并取得增值税专用发票。当月将此批高档化妆品全部销售，取得含税销售额232万元。已知：该批高档化妆品进口关税税率为15%，消费税税率为15%；本月取得的票据均能在当月认证并允许抵扣。要求：（1）计算其关税完税价格。（2）计算其进口环节应纳关税。（3）计算其进口环节应纳的税金合计。（4）计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批香水精，关税完税价格为20万元，关税税率10%，当月领用该批香水精的70%用于连续生产甲类化妆品，剩下的全部对外销售，取得不含税销售额10万元，当月销售甲类化妆品取得不含税销售额60万元，则该化妆品生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30%）
    A

    11.4

    B

    12.5

    C

    18.58

    D

    20.54


    正确答案： C
    解析： 消费税的抵扣是按照生产领用量抵扣的，进口香水精领用的70%可以抵扣已纳的消费税。进口后直接销售的香水精不再缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=60×30%-（20+20×10%）/（1-30%）×30%×70%=11.4（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某外贸企业，2012年1月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为90万元，假定进口的化妆品适用的关税税率是20%，消费税税率是30%，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    38.57

    B

    46.29

    C

    32.4

    D

    27


    正确答案： D
    解析： 该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=90×（1+20%）÷（1-30%）×30%=46.29（万元）。

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