某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2014年2月洗衣机不含税销售额共计10万元，收取的安装费为1万元。另外，该综合楼于2月新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计5万元。下列选项中，表述正确的是()。A:全部收入均缴营业税 B:全部收入均缴增值税 C:销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税 D:销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税
题目
B:全部收入均缴增值税
C:销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税
D:销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税
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第1题：
某大型企业在2003年5月份发生了下列行为：
（1）其歌舞厅门票收费38万元；点歌收费12万元；茶水收费8万元；烟酒销售得款52万元；赔偿顾客损失3万元。
（2）其运输服务部从事多次运输服务，共收取运费30万元，在运输过程中因混合销售得货款5万元。
（3）其工程部承包工程收取全部承包费380万元，其中的80万元支付给了工程分包人。
（4）提供商务咨询服务，收取费用6万元。该企业对商务咨询服务收费未单独核算，对其他收费分别核算。已知娱乐业、运输业、建筑业和服务业的营业税税率分别为20%、3%、3%、5%。
根据有关税法的规定计算该企业在当月应纳的营业税数额。
正确答案：
应纳营业税＝营业额×税率
四种业务的营业额分别为：
娱乐业务营业额＝38+12+8+52＝110（万元）。娱乐业的营业额为全部收费，不得进行任何扣除。
对运输并销售货物征的混合销售行为征收增值税，不征收营业税。
建筑业营业额＝380－80＝300（万元）。建筑业总包人的营业额为全部承包费用扣除支付给分包人费用后的余额。
服务业营业额＝6（万元）。因该部分营业额未单独核算，从高适用税率，即适用20％的税率。
应纳营业税额＝110×20%＋300×3%+6×5%＝31.3（万元） -
第2题：
某商场销售空调并提供安装服务，本年该商场新经营了一个娱乐城（单独收费核算）。则该商场计征流转税的具体方法是()。A:全部收入均缴纳营业税
B:全部收入均缴纳增值税
C:销售空调业务缴纳增值税；安装费、娱乐城收入缴纳营业税
D:销售空调并提供安装服务缴纳增值税；娱乐城收入应缴纳营业税答案：D解析：空调销售额、安装费属于在我国境内销售货物并提供与销售业务有关的劳务，应征收增值税；娱乐城收入属于营业税应税项目中的娱乐业，适用5～20%的税率。 -
第3题：
某KTV（一般纳税人）提供唱歌服务的同时销售饮品，2019年2月，提供唱歌服务取得不含税收入100万元，销售饮品的不含税收入为50万元，则该KTV当月的销项税额为（ ）万元。A.14
B.19
C.9
D.24答案：C解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，按企业主营项目的性质划分适用的项目来缴纳增值税，
本题中，KTV的主营项目是娱乐服务，则收入全额按照娱乐服务来缴纳增值税，适用税率为6％，
则该KTV当月的销项税额=（100+50）×6％=9（万元）。 -
第4题：
某机床厂为一般纳税人，当期销售机床收入100万元（不含税）同时收取安装费1.17万元（含税），其计税销售额为101万元。
正确答案:正确 -
第5题：
某娱乐城2011年3月份发生以下业务： （1）音乐茶座门票收入10万元，点歌费收入1万元，烟酒、饮料、小吃销售收入30万元； （2）餐厅收入80万元； （3）开办的网吧收入7万元；请计算该娱乐城本月应纳的营业税额。（娱乐业税率新文件出台前暂按20%）
正确答案: （1）音乐茶座应纳营业税=（10+1+30）×20%=8.2（万元）
（2）餐厅应纳营业税=80×5%=4（万元）
（3）网吧应纳营业税=7×20%=1.4（万元）
该娱乐城当月应纳营业税13.6万元。 -
第6题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务： （1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 （2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。 （3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。 （4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款。其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。 （5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不合增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。 计算该企业当月应纳消费税。
正确答案: 应纳消费税=25×10％+400×20％+37．44÷1．17×20％+80×2000×0．5÷10000+150×10％+120×20％+10×2000×0．5÷10000+80×60％×20％+16×60％×2000×0．5÷10000=147．46(万元)。 -
第7题：
问答题菜商场3月份发生以下业务：(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各娄食品等取得不含税销售额100万元;(2)本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元，但该批进货只付款500万元，所兜款项已协商好下月15日前付清;(3)商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元;(4)向小规模纳税人购买安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。问题：根据以上业务汁算某商场3月份应缴纳的增值税额(某商场为一般纳税人)。正确答案：解析： -
第8题：
单选题某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（）万元。A20.4
B17
C7.2
D4.8
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题某酒厂为增值税一般纳税人。2012年6月发生以下业务： （1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 （2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设基金1万元。 （3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。 （4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。 （5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业10月应纳消费税。 （2）计算该企业10月应纳增值税。 （3）计算代收代缴乙企业消费税。正确答案：
(1)应纳消费税=25×10%+400×20%+(35+1.44+1)÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=147.46(万元)
(2)应纳增值税=25×17%+6×17%+400×17%+(35+1.44+1)÷1.17×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%+1×17%=132.94(万元)
(3)代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调，并提供安装服务，8月份空调销售额为50万元（不含税），收取的安装费为5万元，另外该商场还新开了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独核算。则该商场计征流转税的方法是（）A空调销售额应缴纳增值税，但安装费、茶座收入缴纳营业税
B空调销售额、安装费应缴纳增值税，但茶座收入应缴纳营业税
C全部收入均应缴纳增值税
D全部收入均应缴纳营业税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题某机床厂为一般纳税人，当期销售机床收入100万元（不含税）同时收取安装费1.17万元（含税），其计税销售额为101万元。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某酒店经营餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人。2014年11月经营情况如下：(1)餐厅餐饮收入为23万元。(2)歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元。(3)客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金O.3万元。(4)小卖部销售商品收入3.09万元。(已知当地娱乐业的营业税税率为20%)根据材料，分别计算下列各项：(1)该酒店当月餐厅收入应纳的营业税。(2)该酒店当月歌厅收入应纳的营业税。(3)该酒店当月客房收入应纳的营业税。（4）该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税正确答案：解析： -
第13题：
某油田10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入1800万元。下列各项中应并入销售额计征资源税的有（ ）。A.收取的违约金
B.单独收取的运输费
C.收取的优质费
D.收取的增值税答案：A,C解析：选项AC属于价外费用计入销售额，增值税额和运杂费用不计入销售额。 -
第14题：
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。
A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10
答案：A解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=230*16%+4/1.1*10%=37.16 (万元)。 -
第15题：
某商店销售空调100万元（含税），并代客安装，共收取安装费5万元。该店当月购进空调的增值税专用发票注明税额为10万元。计算饭店本月应纳流转税（不考虑附加税费）。
销项税额＝（100＋5）/（1＋17％）×17％＝15.26
进项税额＝10
应纳增值税税额＝15.26－10＝5.26
略 -
第16题：
甲酒厂采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元，则本月应缴纳消费税7.2万元。
正确答案:正确 -
第17题：
某食品生产企业在端午节前销售粽子礼盒，5月份共计销售1000盒共计20万元，其中5万元在当月收到现金，15万元确认为应收账款，将于7月份收取现金；此外，5月份还预收其他食品销售款4万元，相关产品将于6月提供给顾客。5月份企业应确认（）收入。
- A、5万元
- B、4万元
- C、20万元
- D、24万元
正确答案:C -
第18题：
在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调，并提供安装服务，8月份空调销售额为50万元（不含税），收取的安装费为5万元，另外该商场还新开了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独核算。则该商场计征流转税的方法是（）
- A、空调销售额应缴纳增值税，但安装费、茶座收入缴纳营业税
- B、空调销售额、安装费应缴纳增值税，但茶座收入应缴纳营业税
- C、全部收入均应缴纳增值税
- D、全部收入均应缴纳营业税
正确答案:B -
第19题：
问答题某商店销售空调100万元（含税），并代客安装，共收取安装费5万元。该店当月购进空调的增值税专用发票注明税额为10万元。计算饭店本月应纳流转税（不考虑附加税费）。正确答案： 销项税额＝（100＋5）/（1＋17％）×17％＝15.26
进项税额＝10
应纳增值税税额＝15.26－10＝5.26解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题2002年，甲公司的经营业务情况为：销售电脑收入为2000万元，经营酒店收入为1000万元，开办娱乐城收入50万元，修理电脑劳务收入10万元。在上述经营收入中，甲公司应当缴纳营业税的是（ ）。[2003年真题]A电脑销售收入2000万元
B经营酒店收入100万元
C开办娱乐城收入50万元
D修理电脑劳务收入10万元
正确答案： A,D解析：
我国现行营业税法规定了九类税目，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产分别适用3％、5％、5％～20％的比例税率。税目、税率的调整，由国务院决定。纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在本条例规定的幅度内决定。 -
第21题：
问答题计算问答题：某宾馆经营餐饮、住宿、歌舞娱乐、商品销售业务，并能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人，3月收入情况如下：（1）餐厅现场消费的餐饮收入为20万元，另有加收的15%的服务费收入3万元；（2）歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0.3万元；（4）小卖部销售商品收入3.09万元。（已知当地娱乐业的营业税税率为20%）要求：（1）该宾馆当月餐厅收入应纳的营业税；（2）该宾馆当月歌厅收入应纳的营业税；（3）该宾馆当月客房收入应纳的营业税；（4）该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税。正确答案： 1）餐厅收入（含15%附加服务费）属于餐饮服务收入，应纳营业税=（20+3）×5%=1.15（万元）（2）歌厅门票收入及酒水饮料收入属于娱乐业收入，应纳营业税=（2+5）×20%=1.4（万元）（3）该宾馆当月客房收入应纳的营业税=（10+0.3）×5%=0.52（万元）（4）该宾馆当月小卖部收入应纳的增值税=3.09/（1+3%）×3%=0.09（万元）。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。A2
B8
C10
D12
正确答案： D解析： 娱乐业的营业额包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。则该音乐茶座应缴纳的营业税=（30+15+10+5）×20%=12（万元）。 -
第23题：
问答题某电器生产企业10月份发生如下经营业务： （1）购入一批原材料，货款已支付，但尚未验收入库，共支付价税25万元。 （2）购入免税废旧物资5万元，未取得增值税专用发票。 （3）采取托收承付方式销售电器，共收取不含税价款15万元，货已发出，办妥托收手续。 （4）采取还本销售电器，收取货款21.06万元，企业扣除还本准备金按15万元做销售处理。 （5）销售货物收取包装物押金为6万元，单独记账核算，包装物于一个月后归还。 （6）本月为销售货物共支付运费9万元，其中代购货方企业垫付3万元，已将运输发票转交给对方，其余发票均已受到。 （7）将本*单位生产的电器作为办公设备，价值10万元。 （8）因质量问题发生退货，支付退款共1.17万元。试计算该企业本月应缴纳的增值税税额。正确答案： （1）根据我国税法的规定，工业企业购进货物，必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业验收入库的，其进行税额不得作为纳税人的当期进行税额抵扣。因此，此项购货业务不得作为当期进行税额抵扣处理。
（2）根据我国税法的规定，生产性一般纳税人购进免税废旧物资按10％的扣除率计算进项税额扣除。
（3）采取托收方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天，因此，该项业务可作为当期进项税额进行抵扣。
（4）采取还本销售方式下，货物的销售价格是销售额，不得从销售额中减除还本支出，因此，该项业务应以21.06万元为销售额计算销项税额。
（5）包装物押金单独记帐核算的，不并入销售额征税，因此，30万元是该项销项税额的销售额。
（6）一般纳税人购销货物所支付的运费，按7％的扣除率计算进项税额抵扣。但代垫的运输费用且已将运输发票转交给对方的运输费用不得计入，因此，该项业务的应以6万元计算应抵扣的税额。
（7）将本*单位生产的电器作为办公设备为视同销售行为，应按同类货物的销售额计算销项税额。
（8）因退货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回当期的销项税额中扣减。
因此，本月应纳增值税税额为：
当月销项税额＝21.06÷（1＋17％）×17％＋15×17％＋10×17％＋6×7％－1.17÷（1＋17％）×17％＝7.55万元
当月进行税额＝5×10％＝0.5万元
当月应纳增值税额＝7.55－0.5＝7.05万元解析： 暂无解析