企业转让旧房计算土地增值税时，其扣除项目金额有（ ）。A.房屋及建筑物的原值 B.取得土地使用权支付的地价款（不能提供已支付地价款的凭据） C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 D.与转让房地产有关的税金

题目
企业转让旧房计算土地增值税时，其扣除项目金额有（ ）。

A.房屋及建筑物的原值
B.取得土地使用权支付的地价款（不能提供已支付地价款的凭据）
C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
D.与转让房地产有关的税金
相似考题

1.根据《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税时，下列说法正确的是（ ）。A.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20％的费用B.旧房销售按重置成本价扣除费用后计算的价格扣除C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，可按发票所载金额和契税完税凭证所载契税金额合计，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除

2.对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。A．取得土地使用权所支付的金额B．旧房及建筑物的评估价格C．与转让房地产有关的税金D．财政部规定的加计扣除金额

3.土地增值税允许扣除的项目主要有()A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发成本C、房地产开发费用D、转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格E、与转让房地产有关的税金

4.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费

参考答案和解析
答案：C,D
解析：
纳税人转让旧房的，可扣除以下项目：（1）房屋及建筑物的评估价格；（2）取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；（3）与转让房地产有关的税金。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。
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  • 第1题：

    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．房地产开发成本

    C．与转让房地产有关的税金

    D．旧房及建筑物的评估价格


    正确答案：AC
    房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

  • 第2题：

    以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有（ ）。

    A.取得土地使用权所支付的金额
    B.房地产开发成本
    C.与转让房地产有关的税金
    D.旧房及建筑物的评估价格

    答案：A,C
    解析：

  • 第3题：

    计算土地增值税时，允许从房地产转让收入中扣除的项目有（　）。
    A、取得土地使用权支付的金额
    B、旧房及建筑物的评估价格
    C、与转让房地产有关的税金
    D、房地产开发利润
    E、房地产开发成本


    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查的是与工程项目有关的税收规定。税法准予纳税人从转让收入中扣除的项目包括：取得土地使用权支付的金额；房地产开发成本；房地产开发费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。参见教材P262。

  • 第4题：

    关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（　）。

    A.出售旧房或建筑物的，首选按评估机构评定的价格计算扣除项目的金额
    B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
    C.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额计算扣除项目金额
    D.不能取得评估价，也不能提供购房发票，实行定额征收

    答案：C
    解析：
    选项A，无首选扣除的规定；选项B，评估费可以扣除；选项D，实行核定征收。

  • 第5题：

    （2016年）计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（ ）。

    A.转让环节的税金
    B.取得土地的地价款
    C.评估价格
    D.重置成本

    答案：A,B,C
    解析：
    转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第6题：

    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发的成本、费用
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、财政部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    建造旧房的成本减去累计折旧后的余额


    正确答案： C,D
    解析： 销售旧房可以扣除旧房的评估价格，但不能直接扣除重置成本。旧房的土地增值税计算和旧房的账面成本及累计折旧无关。

  • 第8题：

    单选题
    关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是()。（2018年）
    A

    凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

    B

    凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

    C

    因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

    D

    出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的印花税

    E

    取得土地使用权支付的金额


    正确答案： A,C
    解析：
    ADE三项，税法规定，转让旧房及建筑物的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。B项，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

  • 第10题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。（2009年原制度）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的增值税以外的各种税费


    正确答案： D,A
    解析： 转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额计征土地增值税，所以应选AD选项。纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，B选项按照政策也可以扣除，但是超出教材给定的政策范围。

  • 第11题：

    问答题
    计算该企业转让仓库计征土地增值税时准予扣除的金额。

    正确答案：
    纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年。仓库原值的加计扣除额=525×5%×3=78.75(万元)
    对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加级5%的基数。扣除项目金额=525+20+(17.22-15)+78.75=625.97(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（  ）。
    A

    对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

    C

    房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

    D

    扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    关于土地增值税的说法，错误的是( )。

    A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
    D.居民个人转让住房的免征土地增值税

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第14题：

    下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

    A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

    答案：B
    解析：
    企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项A错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故选项C错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项D错误。

  • 第15题：

    下列各项中，符合土地增值税政策规定的是（ ）。

    A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.土地增值税采用的是超额累进税率
    C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可以按照购房发票上所载的金额作为土地增值税扣除项目金额
    D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关决定

    答案：A
    解析：
    选项B：土地增值税采用的是四级超率累进税率；选项C：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项D：扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府决定。

  • 第16题：

    纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。


    A.旧房产的评估价格
    B.支付评估机构的费用
    C.建造旧房产的重置成本
    D.转让环节缴纳的各种税费

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第17题：

    转让旧房在加计扣除时应按几年计算？ 问：对纳税人转让旧房的，规定在计算土地增值税时，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除项目金额，2005年10月购买的房产在2010年6月出售，在加计扣除时应按几年计算？


    正确答案: 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。根据上述规定，2005年10月购置2010年6月出售的房产，可按5年计算加计扣除。

  • 第18题：

    某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。

    • A、全额征收
    • B、征收一半
    • C、免征
    • D、征收70%

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房产和转让旧房产，计算土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）：
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： B,D
    解析： 房地产开发成本适用于新建房产转让的扣除，不适用于旧房产转让的扣除；旧房及建筑物的评估价格适用于旧房产转让的扣除，不适用于新建房产转让的扣除。

  • 第20题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的各种税费


    正确答案： B,D
    解析： 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定：纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

  • 第21题：

    问答题
    转让旧房在加计扣除时应按几年计算？ 问：对纳税人转让旧房的，规定在计算土地增值税时，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除项目金额，2005年10月购买的房产在2010年6月出售，在加计扣除时应按几年计算？

    正确答案： 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。根据上述规定，2005年10月购置2010年6月出售的房产，可按5年计算加计扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    旧房及建筑物的评估价格


    正确答案： C,B
    解析： 房地产开发成本转让新建房地产可扣除，但是转让旧房不可扣；旧房及建筑物的评估价格适用于存量房地产转让的扣除，不适用于新建房地产的扣除。

  • 第23题：

    多选题
    计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（　）。
    A

    转让环节的税金

    B

    取得土地的地价款

    C

    评估价格

    D

    重置成本


    正确答案： D,A
    解析：

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