下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有（ ）。A.烟草制造业 B.住宿和餐饮业 C.批发和零售业 D.生物药品制造业 E.租赁和商务服务业
题目
下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有（ ）。
A.烟草制造业
B.住宿和餐饮业
C.批发和零售业
D.生物药品制造业
E.租赁和商务服务业
B.住宿和餐饮业
C.批发和零售业
D.生物药品制造业
E.租赁和商务服务业
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第1题：
下列行业的企业发生的研究开发费用，不适用企业所得税税前加计扣除政策的有( )。A.房地产业
B.烟草制造业
C.批发和零售业
D.生物药品制造业
E.租赁和商务服务业答案：A,B,C,E解析：本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：(1)烟草制造业；(2)住宿和餐饮业；(3)批发和零售业；(4)房地产业；(5)租赁和商务服务业；(6)娱乐业；(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。 -
第2题：
下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的支出是（ ）。A.外聘研发人员的劳务费用
B.试制产品的检验费
C.用于研发活动的设备购置费
D.失败的研发活动所发生的研发费用答案：C解析：选项C，用于研发活动的设备折旧费可以加计扣除，设备购置费需要判定单位价值是否满足一次性扣除的规定，不能直接判定符合加计扣除政策。 -
第3题：
下列不适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的有（ ）。A.人文学方面的研究
B.房屋建筑工程设计费用
C.烟草制造业发生的研发支出
D.企业产品（服务）的常规性升级
E.某制药企业用于新型抗癌药的研发支出答案：A,C,D解析：选项B、E，适用研究开发费用加计扣除政策。 -
第4题：
下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（ ）。A.生物药品制造企业
B.房地产企业
C.机械企业
D.汽车企业答案：B解析：不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。 -
第5题：
下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业答案：B解析：下列行业不适用税前加计扣除政策：
（1）烟草制造业（选项A）；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业（选项C）；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业（选项D）；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。 -
第6题：
依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）
- A、加计扣除的比例为50%
- B、加计扣除的比例为40%
- C、加计扣除适用一切企业所得税纳税人
- D、加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
正确答案:A,D -
第7题：
企业税前加计扣除的委托外部研究开发费用，高新认定时按实际发生额（）计算纳入研发费用总额。
- A、80%
- B、60%
- C、50%
- D、40%
正确答案:A -
第8题：
根据《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》（国发（2014）29号），要研究完善加快现代保险服务业发展的税收政策。结合完善（）所得税加计扣除政策，统筹研究科技研发保险费用支出税前扣除政策问题。
- A、企业研发费用
- B、企业销售费用
- C、企业物流费用
- D、企业服务费用
正确答案:A -
第9题：
多选题根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有（ ）。A建筑业
B房地产业
C餐饮业
D烟草制造业
E食品制造业
正确答案： D,A解析： -
第10题：
单选题根据企业所得税法，下列行业的企业中，属于适用税前加计扣除政策的是（ ）。A房地产业
B建筑业
C娱乐业
D零售业
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。（2017年）A烟草制造业
B新能源汽车制造业
C房地产业
D娱乐业
正确答案： D解析： -
第12题：
多选题依企业所得税法规定，关于新产品开发费用的加计扣除，下列说法正确的是（）A加计扣除的比例为50%
B加计扣除的比例为40%
C加计扣除适用一切企业所得税纳税人
D加计扣除适用开发费增长达到或超过10%的查账征收的工业企业
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除答案：C解析：选项A，自2018年1月1日至2020年12月31日，一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；选项B，科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D，符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 -
第14题：
根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（ ）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除答案：C,D解析：按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 -
第15题：
下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有( )。A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策答案：A,C,D解析：选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。 -
第16题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业答案：A,B,C,D解析： -
第17题：
甲企业2018年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：
<1>、请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。
<2>、如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<3>、如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
<4>、根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。答案：解析：<1>、 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
<2>、企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
<3>、委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。
委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
<4>、不适用税前加计扣除政策的行业：
a.烟草制造业。
b.住宿和餐饮业。
c.批发和零售业。
d.房地产业。
e.租赁和商务服务业。
f.娱乐业。
g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。
列举出上述4个行业即可。 -
第18题：
下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）
- A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
- B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
- C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
- D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
正确答案:B -
第19题：
下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）
- A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
- B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
- C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
- D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案:B -
第20题：
多选题根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。A企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策
B企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策
C烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业
D房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业
E企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
正确答案： E,C解析： -
第21题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。A住宿和餐饮业
B烟草制造业
C租赁和商务服务业
D批发和零售业
正确答案： B,D解析： -
第22题：
问答题计算企业所得税前准许扣除的管理费用（不包含加计扣除额）。正确答案：
业务招待费税前扣除限额=5070×5‰=25.35(万元),26×60%=15.6(万元),可以扣除15.6万元,因此要调增应纳税所得额=26-15.6=10.4(万元),即税前准予扣除管理费用=350-10.4=339.6(万元)。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（）。A研发成果的鉴定费用可以加计扣除
B对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除
C企业必须对研究开发费用实行专账管理
D企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除
正确答案： D解析： -
第24题：
单选题下列加计扣除的政策陈述，正确的是（ ）。A对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
B对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
C残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同
D企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案： D解析：
A项，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；C项，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；D项，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。