税务机关采取税收保全措施的方法主要有（ ）A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款 C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款 E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
题目
B.通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款
E.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
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第1题：
实施税收保全措施应具备哪些前提条件?税务机关可以采取哪些税收保全措施?
正确答案：
(1)根据《税收征收管理法》及其实施细则规定。实施税收保全措施应具备以下前提条件：
①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；
②税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
(2)纳税人如不提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
②扣押、查封纳税人的价值相当天应纳税款的商品、化物或者其他财产。
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第2题：
下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。A.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，经批准后可以采取税收保全措施
C.税务机关采取税收保全措施时，可以通知纳税人开户银行冻结其全部存款
D.税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准
E.税务机关采取税收保全措施时，必须先经市以上税务局（分局）局长批准答案：A,D解析：考察税法概述。
选项B：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；
选项C：税务机关采取税收保全措施时，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是全部存款。
选项E：税务机关采取税收保全措施时，必须先经县以上税务局（分局）局长批准。 -
第3题：
下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车，不在税收保全措施的范围之内
B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
C.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收强制执行措施
D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序答案：A,D解析：选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施作铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。 -
第4题：
下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
C.税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施
D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序答案：A,C,D解析：（1）选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（2）选项C：税务机关采取税收保全措施时，只对纳税人未缴纳的税款采取税收保全措施；但采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（3）选项D：税收保全措施与强制执行措施之间没有必然的因果连续关系，强制执行措施之前不一定有税收保全措施做铺垫，而税收保全措施的结果也不一定就是强制执行措施。 -
第5题：
纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到（）或银行转回的（）后（）内解除税收保全。
正确答案:税款，完税凭证，24小时 -
第6题：
税务机关采取税收保全措施的纳税人仅限于（）的纳税人。
正确答案:从事生产、经营 -
第7题：
税务机关依法采取税收保全措施，须经（）批准。
正确答案:县以上税务局（分局）局长 -
第8题：
税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，纳税人合法利益因下列原因发生损失，税务机关应当承担赔偿责任（）
- A、税务机关未按照法定的权限执行
- B、税务机关未按照法定的程序执行
- C、税务机关依法采取税收强制执行措施
- D、纳税人自己不慎造成损失
- E、税务机关未及时接触税收保全措施
正确答案:A,B,E -
第9题：
税务机关采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的全部商品。
正确答案:错误 -
第10题：
多选题下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B税务机关对单价 4000 元的沙发，不采取税收强制执行措施
C税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和 强制执行措施
D税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
正确答案： B,D解析： -
第11题：
多选题下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。A纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内
B税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施
C税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收保全措施和强制执行措施
D税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序
正确答案： C,B解析： -
第12题：
多选题关于税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是（）。A税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月
B税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月
C重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准
D重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第13题：
税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过____个月。
正确答案：
6 -
第14题：
下列关于税收保全措施表述错误的是（ ）。A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B.机动车辆不在税收保全措施的范围之内
C.纳税人没有逃避纳税义务行为的，不能采取税收保全措施
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人答案：B解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。 -
第15题：
（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列关于税收保全措施的表述中 ， 正确的有（ ） 。A.税务机关可以对税收滞纳金一并采取税收保全措施
B.税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人
C.机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，均在税收保全措施的范围之内
D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施答案：B,C,D解析：选项 A ：税收保全措施的范围不包括税收滞纳金。 -
第16题：
纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。
- A、由税务机关决定是否解除税收保全措施
- B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
- C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
- D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。
正确答案:D -
第17题：
纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳（）的，税务机关应当在收到税款或银行转回的完税凭证后（）小时内解除税收保全。
正确答案:税款，24 -
第18题：
纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税收缴款书后（）小时内解除税收保全。
正确答案:24 -
第19题：
税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使（）的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
正确答案:纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人 -
第20题：
下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有（）。
- A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人
- B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
- C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
- D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任
正确答案:B,C,D -
第21题：
纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（）
- A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。
- B、应纳税人的要求解除税收保全措施。
- C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
- D、在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
正确答案:D -
第22题：
多选题关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。A税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
正确答案： A,B,C解析： 本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。所以，选项DE说法错误。 -
第23题：
单选题纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（）A由税务机关决定是否解除税收保全措施。
B应纳税人的要求解除税收保全措施。
C税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。
D在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。A税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣款税款
B税收保全措施包括拍卖财产
C税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可
D税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长批准
正确答案： D解析：
税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。