2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为： 借：应付职工薪酬 14200贷：库存商品——皮包 14200 A公司应补缴教育费附加（ ）元。A.0 B.72．36 C.78 D.2．58

题目
2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：
借：应付职工薪酬 14200
贷：库存商品——皮包 14200
A公司应补缴教育费附加（ ）元。

A.0
B.72．36
C.78
D.2．58
相似考题

1.某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。A．16153.85元B．18000元C．21000元D．33000元

2.某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为( )元。A．4250B．4725C．8289.47D．8358.26

3.某食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。A．50000B．45000C．53835D．51300

4.某企业将一批委托加工收回的化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本 5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为( )元。(消费税成本利润率为5%，税率为 30%)A．1575B．0C．2100D．2250

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  • 第1题：

    某木材加工企业(一般纳税人)2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为()

    A、14994元

    B、14280元

    C、4200元

    D、11466元


    参考答案：A

  • 第2题：

    某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税(成本利润率为5%，消费税税率为30%)为

    A. 3250

    B. 3050

    C. 3150

    D. 3210


    正确答案：C

  • 第3题：

    乙公司是一家电冰箱生产企业，共有职工100名，2009年1月，公司以每台成本为4500元的冰箱作为福利发给职工。该型号的电冰箱售价为5 000元，增值税税率17%。假定公司中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制相关会计分录。（


    正确答案：
    1)应付职工薪酬
    借：生产成本468 000元
        管理费用11 7000元 
        贷：应付职工薪酬585 000元
    2)视同销售
    借：应付职工薪酬585 000元 
        贷：主营业务收入500 000元 
            应交税费——应缴增值税(销项税额)85 000元
    3)结转成本
    借：主营业务收入450 000元 
        贷：库存商品450 000 元

  • 第4题：

    某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为（ ）元。

    A．4250

    B．4725

    C．8289.47

    D．8358.26


    正确答案：C
    自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形，应依法计算缴纳消费税。应纳消费税税额=150000×(1+5%)÷(1-5%)×5%=8289.47(元)

  • 第5题：

    2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：
    借：应付职工薪酬14200
    贷：库存商品一鸡肉14200
    根据以上资料，请回答下列问题：

    A公司应补缴增值税（　　）元。查看材料

    A.0
    B.3400
    C.2414
    D.86

    答案：B
    解析：
    将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下:应补缴增值税=20000×17%=3400(元)。

  • 第6题：

    2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：
    借：应付职工薪酬 14200
    贷：库存商品——皮包 14200
    A公司应补缴企业所得税（ ）元。

    A.1385
    B.452
    C.35．62
    D.0

    答案：A
    解析：
    应调增应纳税所得额=20000-14200-182-78=5540（元）。应补缴企业所得税=5540×25％=1385（元）。

  • 第7题：

    2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：
    借：应付职工薪酬 14200
    贷：库存商品——皮包 14200
    A公司应补缴增值税（ ）元。

    A.0
    B.2600
    C.2414
    D.86

    答案：B
    解析：
    将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额，计算方法如下：应补缴增值税=20000×13％=2600（元）。

  • 第8题：

    2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：
    借：应付职工薪酬14200
    贷：库存商品一鸡肉14200
    根据以上资料，请回答下列问题：

    A公司应补缴企业所得税（　　）元。查看材料

    A.1365
    B.45
    C.35．62
    D.0

    答案：A
    解析：
    应调增应纳税所得额=20000-14200-238-102=5460(元)。应补缴企业所得税=5460×25%=1365(元)。

  • 第9题：

    某化妆品生产企业2019年5月受托加工高档化妆品一批，委托方提供材料的成本为40000元，该化妆品生产企业收取的加工费为10000元，代垫辅助材料5000元。受托方同类产品不含税售价为90000元，高档化妆品税率为15％，该企业应代收代缴的消费税为（　）元。

    A、13500
    B、15710
    C、8823.53
    D、9705.88

    答案：A
    解析：
    税法规定，委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组价计税。该企业应代收代缴消费税＝90000×15％＝13500（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为（　　）元。
    A

    13068

    B

    14096

    C

    11700

    D

    12650.60


    正确答案： B
    解析：
    组成计税价格＝生产成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）＝10000×（1＋5％）÷（1－17％）＝12650.60（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为15%，计算应纳消费税（  ）元。
    A

    2650.55

    B

    2890.78

    C

    2950.89

    D

    2779.41


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业将一批自产高档化妆品作为促销礼品随产品出售，高档化妆品生产成本7000元，已知，本企业无同类产品售价，其他企业也无同类产品销售价格，该批化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该企业应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
    A

    7000×(1+5%)÷(1+15%)×15%=958.7(元)

    B

    7000×(1+5%)×15%=1102.5(元)

    C

    7000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=1297.06(元)

    D

    7000×15%=1050(元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业为增值税的一般纳税人，某月将自产钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是()

    A、借记“在建工程”60200元

    B、贷记“库存商品”50000元

    C、贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”10200元

    D、借记“在建工程”50000元


    参考答案：ABC

  • 第14题：

    某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工，无同类产品对外售价，已知其生产成本为20000元，化妆品全国平均成本利润率为10%，消费税税率为30%。则下列选项中不正确的是( )。

    A．该企业发给自己员工的化妆品的账务处理借记“应付职工薪酬”，贷记“库存商品”

    B．将自产的产品发给员工作为集体福利的行为应视同销售，需要缴纳税

    C．该企业无同类产品对外售价，采用组成计税价格计算纳税，即组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

    D．该企业应纳消费税税额约为9428.57元


    正确答案：A
    解析：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)=(20000+20000×10%)÷(1-30%)≈31428.57(元)。
    应交增值税=31428.57×17%≈5342.86(元)。
      应交消费税=31428.57×30%≈9428.57(元)。
      其正确账务处理为：
      借：应付职工薪酬  36771.43
        贷：主营业务收入  22000
          应交税费——应交增值税(销项税额)  5342.86
          应交税费——应交消费税  9428.57
      借：主营业务成本  20000
        贷：库存商品  20000
      综上可知，BCD所述正确，不符合题意，应排除。故本题答案为A。

  • 第15题：

    乙公司是一家电冰箱生产企业，共有职工100名，2009年1月，公司以每台成本为4 500元的冰箱作为福利发给职工。该型号的电冰箱售价为5 000元，增值税税率17%。假定公司中80名为直接参加生产的人员，20名为总部管理人员。编制应付职工薪酬会计分录。


    正确答案：
    应计入生产成本的金额：80×5 000×1.17=46 800(元) 应计入管理费用的金额：20×5 000×1.17=11 700(元) 总的金额为=46 800+1 1 700=58 500(元)
    借：生产成本468 000元
        管理费用117 000元
        贷：应付职工薪酬585 000元

  • 第16题：

    某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5%，消费税税率为30%）为（ ）元。

    A．2205

    B．1884.62

    C．3150

    D．7350


    正确答案：C
    本题考核消费税组成计税价格的计算。从价定率征收的应税消费品，组成计税价格中的成本利润率按消费税法规定。组成计税价格=7000×(1+5%)÷(1-30%)=10500(元)，应纳消费税=10500×30%=3150(元)。

  • 第17题：

    共用题干
    2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬14200贷：库存商品一鸡肉14200根据以上资料，请回答下列问题：

    A公司应补缴教育费附加()元。
    A:0
    B:72.36
    C:102
    D:2.58

    答案：C
    解析：
    将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下：应补缴增值税=20000*17%=3400（元）。
    应补缴城市维护建设税=3400*7%=238（元）。
    应补缴教育费附加=3400*3%=102（元）。
    应调增应纳税所得额=20000-14200-238-202=5460（元）。应补缴企业所得税=5460*25%=1365（元）。

  • 第18题：

    共用题干
    2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬14200贷：库存商品一鸡肉14200根据以上资料，请回答下列问题：

    A公司应补缴企业所得税()元。
    A:1365
    B:452
    C:35.62
    D:0

    答案：A
    解析：
    将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额。计算方法如下：应补缴增值税=20000*17%=3400（元）。
    应补缴城市维护建设税=3400*7%=238（元）。
    应补缴教育费附加=3400*3%=102（元）。
    应调增应纳税所得额=20000-14200-238-202=5460（元）。应补缴企业所得税=5460*25%=1365（元）。

  • 第19题：

    某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本企业职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用15%的消费税税率，则应纳消费税税额为（ ）元。

    A.4250.41
    B.4725
    C.4825
    D.2779.41

    答案：D
    解析：
    应纳消费税=15000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=2779.41（元）。

  • 第20题：

    某厂为增值税一般纳税人， 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。
    （ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。
    （ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？


    答案：
    解析：
    （ 1）销售额 =300×（ 200+240）÷ 2=66000（元）
    应纳税额 =66000× 13%=8580（元）
    （ 2）无产品售价销售额 =300× 120×（ 1+10%） =39600（元）
    应纳税额 =39600× 13%=5148（元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。
    A

    40000

    B

    22600

    C

    42600

    D

    45200


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某酒业公司将一批自制的新包装礼品酒发给本公司职工作为节日福利，在没有同类产品销售价格的情况下，该批礼品酒应纳消费税的计税依据的计算公式是（   ）。
    A

    （成本＋利润）÷（1－消费税税率）

    B

    （原材料＋加工费）÷（1－消费税税率）

    C

    （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

    D

    （原材料＋加工费）÷（1＋消费税税率）


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某卷烟生产企业将某厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给某厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为36%，则确定的组税价格为（）元。
    A

    9500

    B

    10500

    C

    15625

    D

    16406.25


    正确答案： B
    解析： 本题考核“消费税——视同销售的组价”相关知识。根据现行消费税的规定，纳税人将自产货物作为福利发给本厂职工应视同销售计算缴纳消费税。因为没有同类产品的价格，所以需要组成计税价格计税。应纳消费税=10000×（1+5%）÷（1-36%）=16406.25（元）

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