自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有()。A.应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量 B.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税 C.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销售数量计征批发环节消费税 D.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50％计征批发环节消费税 E.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节

题目
自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有()。

A.应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量
B.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
C.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销售数量计征批发环节消费税
D.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50％计征批发环节消费税
E.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节消费税
相似考题

1.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。A．卷烟生产企业出厂销售卷烟B．商业企业进口卷烟C．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商D．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商

2.下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。A.零售商销售卷烟不征收消费税B.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

3.关于消费税税率的说法，错误的是（ ）。A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算各自的销售额或销售数量的，按加权平均税率征税 B.纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品销售的，根据组合产制品的销售金额按应税消费品税率征税 C.纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税 D.纳税人兼营卷烟批发和零售业务未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

4.甲公司是一家卷烟厂，2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有()()()。A、在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人B、在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人C、在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人D、在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

更多“自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有()。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（　）。

    A.零售金银首饰的纳税人是消费者
    B.携带卷烟入境的纳税人是携带者
    C.委托加工实木地板的纳税人是受托方
    D.从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商

    答案：A,C
    解析：
    选项A，零售金银首饰的纳税人是零售单位；选项C，委托加工实木地板的纳税人是委托方，受托方只是代收代缴。

  • 第2题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（　　）。

    A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项的说法均符合规定。

  • 第3题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（　）。
    　

    A.零售商销售卷烟不征收消费税
    B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税
    C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税
    D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税；卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第4题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人
    B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定
    D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
    E.卷烟批发环节从量计征消费税

    答案：A,E
    解析：
    选项B：属于金融保险业，税率为5%；选C：属于娱乐业，浮动税率5%~20%；选项D：按服务业—租赁业纳税，税率为5%。

    【知识点】 其他

  • 第5题：

    甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（　）。

    A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人
    B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人
    C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人
    D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核消费税的纳税人。（1）委托方将直接收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

  • 第6题：

    纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的（  ）
    A

    应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量

    B

    未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征

    C

    未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销

    D

    未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50％计征批发环节消费税

    E

    未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节消费税。


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有()。（2014年考题改编）
    A

    卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人

    B

    卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    C

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    D

    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税

    E

    卷烟批发环节从量计征消费税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（　）
    A

    从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

    B

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

    C

    从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

    D

    批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： A
    解析： 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第10题：

    判断题
    纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核消费税征收范围中批发销售卷烟的规定。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有()。
    A

    卷烟批发企业之间销售的卷烟，应复合计征消费税

    B

    卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时复合计征消费税

    C

    卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

    D

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    E

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，均不征收消费税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（  ）。
    A

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算

    B

    纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税

    C

    纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    D

    卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按销售数量扣除已纳的生产环节的消费税税款

    E

    卷烟批发环节的消费税采用复合计税方法


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是（ ）。

    A.卷烟在批发环节加征一道从量税
    B.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收消费税
    C.从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    D.卷烟批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：C
    解析：
    选项A：卷烟在批发环节加征一道复合税；选项B：在境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）和销售数量征收消费税；选项D：卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除生产环节已纳的消费税税款。

  • 第14题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的是（　）。

    A.零售商销售卷烟不征收消费税
    B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第15题：

    下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（ ）。

    A.零售金银首饰的纳税人是消费者
    B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
    C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
    D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业

    答案：C
    解析：
    零售金银首饰的纳税人是零售企业；超豪华小轿车零售环节的纳税人是零售企业；卷烟批发单位之间批发卷烟不纳消费税。

  • 第16题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有（ ）。

    A.卷烟批发企业之间销售的卷烟，不征收消费税
    B.卷烟批发企业销售给卷烟零售企业的卷烟于销售时复合计征消费税
    C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
    D.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    答案：C,D
    解析：
    CD选项C：卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税；选项D：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

  • 第17题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）

    • A、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    • B、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    • C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    • D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。

    • A、在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
    • B、纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
    • C、纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
    • D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
    • E、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    正确答案:A,B,E

  • 第19题：

    单选题
    某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。（已知1箱＝50000支）
    A

    （150＋80）×11％＋45×50000×0.005/10000

    B

    150×11％＋30×50000×0.005/10000

    C

    80×11％＋15×50000×0.005/10000

    D

    150×11％


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。
    A

    在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人

    B

    纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税

    C

    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税

    D

    卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税

    E

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： C,A
    解析： 选项C://纳税人（在中国境内从事卷烟批发业务的单位和个人）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税；纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
    选项D://卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于卷烟最低计税价格核定管理的表述，正确的有()。
    A

    卷烟生产企业消费税纳税人（未按照规定报送相关信息资料）按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后，可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请

    B

    主管税务机关在接到纳税人（未按照规定报送相关信息资料）申请的15日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局

    C

    未按照规定报送信息资料的卷烟生产企业提出调整卷烟计税价格申请，税务总局在接到文件后30日内，根据当期已采集的该牌号规格卷烟批发环节连续6个月的销售价格，调整并发布卷烟计税价格

    D

    对于因卷烟批发企业申报销售价格信息错误，造成纳税人对税务总局核定的计税价格有异议的，纳税人可自计税价格执行之次日起向主管税务机关提出调整计税价格的申请

    E

    对于纳税人套用其他牌号卷烟计税价格，造成少缴消费税税款的，主管税务机关应按照采集的该牌号卷烟市场零售价格适用最低档批发毛利率确定计税价格追缴税款


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）
    A

    在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    B

    卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

    C

    卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    D

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（　　）。
    A

    从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

    B

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    C

    从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

    D

    批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： D,A
    解析：
    卷烟消费税在生产环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

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