下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的有（　）。A.单位之间换房 B.房地产评估增值 C.存量房地产的买卖 D.转让国有土地使用权

题目
下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的有（　）。

A.单位之间换房
B.房地产评估增值
C.存量房地产的买卖
D.转让国有土地使用权
相似考题

1.下列行为中，应当缴纳契税的有（ ）。A．房地产抵押B．房屋继承C．以土地、房屋权属抵债D．房屋赠与

2.下列行为中，不缴纳土地增值税征税的有( )。A．将生地变熟地后出售B．企业兼并转让房地产暂免C．房地产抵押D．房地所有人将房产赠与子女

3.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

4.下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是( )。A．企业兼并转让的房地产B．出租土地使用权C．用于贷款抵押期问的房地产D．单位之间相互交换的房地产

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  • 第1题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
    B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
    D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
    E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第2题：

    在缴纳土地增值税时，纳税人隐瞒、虚报房地产价格的，则应当（ ）。

    A.处以警告
    B.处以一万元以下罚款
    C.按房地产评估价格计算征收土地增值税
    D.情节严重的，应当追究纳税人的民事责任

    答案：C
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报房地产价格的；②提供扣除项目金额不实的；③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，无正当理由的。

  • 第3题：

    下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为
    B.公司与公司之间互换房产
    C.双方合作建房后按比例分房自用
    D.房地产的出租行为

    答案：B
    解析：
    选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

  • 第4题：

    下列行为中，应当缴纳契税的有（　）。

    A、房屋赠与
    B、房屋继承
    C、以土地、房屋权属抵债
    D、以土地、房屋权属投资、入股
    E、房地产抵押

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考查的是契税。对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，.不征收契税。非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

  • 第5题：

    在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.销售开发产品缴纳的印花税
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。

  • 第6题：

    下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

    • A、继承房地产
    • B、以房地产作抵押向银行贷款
    • C、出售房屋
    • D、出租房屋

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
    A

    将房屋产权赠与直系亲属的

    B

    双方合作建房后分房自用的

    C

    以房地产抵债而发生房地产产权转让的

    D

    以房地产作价入股投资于房地产开发公司的


    正确答案： B,A
    解析： 以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税，所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的，暂免征收土地增值税，所以不能选B选项。

  • 第8题：

    多选题
    房地产企业和非房地产企业转让新建房，在计算土地增值税时，均能作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有()。
    A

    转让房地产缴纳的所得税

    B

    转让房地产缴纳的增值税

    C

    转让房地产缴纳的城建税

    D

    转让房地产缴纳的教育费附加

    E

    转让房地产缴纳的土地增值税


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列行为中，应当缴纳契税的有(   )。
    A

    房屋赠与

    B

    法定继承人房屋继承

    C

    以土地、房屋权属抵债

    D

    以土地、房屋权属投资、入股

    E

    房地产抵押


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    B公司转让该房地产时，应当缴纳（ ）。
    A

    土地增值税

    B

    契税

    C

    土地使用税

    D

    增值税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列行为中，应当缴纳土地增值税的有（　　）。
    A

    将房屋产权赠与直系亲属的

    B

    双方合作建房后分房自用的

    C

    以房地产抵债而发生房地产产权转让的

    D

    以房地产作价入股投资于房地产开发公司的


    正确答案： D,A
    解析：
    以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税。A项，将房屋产权赠与直系亲属的或承担直接赡养义务人的，以及通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税；B项，合作建房后由双方分房自用的，暂免征收土地增值税。

  • 第12题：

    问答题
    计算该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    该房地产开发企业应缴纳土地增值税土地增值率=3124.26÷3828.47×100%=81.61%,土地增值税额=3124.26×40%-3828.47×5%=1058.28(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：应在“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除；选项E：销售开发产品缴纳的增值税不得在土地增值税前扣除。

  • 第14题：

    下列各项情形中，不需要计算缴纳土地增值税的有（ ）。

    A.自建自用房地产
    B.房地产的出租
    C.房地产公司的代建房行为
    D.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实
    E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：需要计算缴纳土地增值税。

  • 第15题：

    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（　）。

    A.代建房
    B.房地产评估增值
    C.转让国有土地使用权
    D.个人之间互换自有居住用房地产

    答案：C
    解析：
    选项AB不涉及到产权转移，不是土地增值税征收范围；选项D免征土地增值税。

  • 第16题：

    下列行为中，应当缴纳契税的有（）。

    A.房屋赠与
    B.房屋继承
    C.以土地、房屋权属抵债
    D.以土地、房屋权属投资、入股
    E.房地产抵押

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考查的是契税－纳税人、课税对象、计税依据。房屋赠与；以土地、房屋权属抵债；以土地、房屋权属投资、入股等需要交纳契税。选项B，法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；选项E，房地产抵押不缴纳契税。

  • 第17题：

    下列有关土地增值税的表述中，错误的有（）。

    • A、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税
    • B、2016年5月居民李某转让其居住未满2年的住房，应缴纳土地增值税
    • C、只要国有土地使用权属发生变更，就要缴纳土地增值税
    • D、房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，不包括印花税税额

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

    • A、房地产公司出租高档住宅
    • B、县城居民之间互换自有居住用房屋
    • C、非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
    • D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。
    A

    合作建房后转让的

    B

    处于抵押期间的房地产

    C

    出租的房地产

    D

    房地产的代建房行为


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列有关土地增值税征税范围的表述中不正确的有（　　）。
    A

    代建房行为，不征土地增值税

    B

    房地产的继承因发生了房地产的权属变更，因此房地产的原所有人应缴纳土地增值税

    C

    个人之间等价互换商业用房的，免征土地增值税

    D

    企业转让未经开发土地的土地使用权应缴纳土地增值税

    E

    国家将土地出让给某医院，不征土地增值税


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，房地产的继承虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；C项，个人之间互换自有“居住用房地产”的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第21题：

    单选题
    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
    A

    房地产公司出租高档住宅

    B

    县城居民之间互换自有居住用房屋

    C

    非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

    D

    房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入


    正确答案： D
    解析： 选项A房地产公司出租高档住宅以及选项D房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入，因产权未发生变动，不征土地增值税；选项B县城居民之间互换自有居住用房屋，暂不征收土地增值税。选项C，非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让，应征土地增值税。

  • 第22题：

    单选题
    下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。（2016年）
    A

    房地产公司出租别墅

    B

    非营利的基金会将合作建造的房屋转让

    C

    房地产公司通过国家税务机关将其拥有的房屋赠与学校

    D

    城市居民之间互换自有居住用住房且经核实


    正确答案： D
    解析： 选项A：房地产出租，不属于土地增值税的征税范围。选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，要计算缴纳土地增值税。选项C://房地产公司通过国家机关将拥有的房屋赠与学校，属于无偿赠与，不属于土地增值税的征税范围。选项D://城市居民之间互换自有居住用房屋，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

  • 第23题：

    单选题
    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（　　）。[2016年真题]
    A

    县城居民之间互换自有居住用房屋

    B

    非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

    C

    房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

    D

    房地产公司出租高档住宅


    正确答案： B
    解析：
    A项，个人之间互换自有居住用房地产属于土地增值税征收范围，但可以免征；B项，合作建房，建成后按比例分房自用暂免征土地增值税，建成后转让应征土地增值税；C项，房地产开发商代建房获得的收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税征收范围；D项，出租行为并未改变权属，不属于土地增值税征收范围。

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