某企业2019年3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则该批白酒当月应纳消费税税额为（ ）万元。A.7.6 B.6.8 C.9.6 D.10.4

题目
某企业2019年3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则该批白酒当月应纳消费税税额为（ ）万元。

A.7.6
B.6.8
C.9.6
D.10.4
相似考题

1.2010年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。A.7200B.4290C.5950D.2950

2.某酒厂2009年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批粮食白酒应纳消费税为( )万元。A．4.6B．4.8C．7.91D．8.20

3.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为( )万元。A．6.33B．6.55C．7.91D．7.18

4.2009年8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤作为礼品赠送，成本为17万元，没有同类售价；当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10％，消费税税率为20％，则上述业务应纳消费税额合计为( )万元。A．7.2B．6.8C．7.91D．7.18

更多“某企业2019年3月研发生产一种新型粮食白酒，第一批2000公斤，成本为34万元，作为礼品赠送给客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升），则该批白酒当月应纳消费税税额为（ ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    某酒厂2009年2月份，研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，无同类售价；第二批500公斤，作为广告样品供客户品尝，成本为4万元，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该月应纳消费税为( )。

    A．5.93万元

    B．5.96万元

    C．7.91万元

    D．8.20万元


    正确答案：B
    解析：组成计税价格=[(17+4)×(1+10%)+(1000×2×0.5/10000+500×2×0.5/10000)]÷(1-20%)=29.06(万元)
      应纳消费税=29.06×20%+(1000×2×0.5/10000+500×2×0.5/10000)=5.96(万元)

  • 第2题：

    2010年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批酒应纳消费税、增值税合计为( )万元。

    A．8．80

    B．8．56

    C．7．91

    D．8．20


    正确答案：A
    解析：本题考核粮食白酒组价的计算。组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0．5÷10000]÷(1-20％)=23．5(万元)
      应纳消费税=23．5×20％+1000×2×0．5÷10000=4．8(万元)。
      应纳增值税=23．5×17％=4．0(万元)合计应纳税额=4．8+4．0=8．80(万元)

  • 第3题：

    2009年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批l000公斤，成本为l7万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批酒应纳消费税、增值税合计为()。

    A．8.80万

    B．8.56万

    C．7.91万

    D．8.20万


    正确答案：A

  • 第4题：

    某酒厂2011年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税为（ ）万元。

    A．4．6

    B．4．8

    C．7．91

    D．8．20


    正确答案：B

  • 第5题：

    某企业2019年4月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该企业当月应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.46400
    B.55000
    C.57500
    D.62000

    答案：C
    解析：
    组成计税价格=［200000×（1+10%）+2000×2×0.5］÷（1-20%）=277500（元），应缴纳的消费税=277500×20%+2000×2×0.5=57500（元）。

  • 第6题：

    某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

    • A、4.8万
    • B、6.55万
    • C、7.91万
    • D、8.20万

    正确答案:A

  • 第7题：

    不定项题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务： （1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付； （2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。 （3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。 （4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。 已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（）。
    A

    白酒实行复合计税的方法征收消费税

    B

    研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

    C

    销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

    D

    该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元


    正确答案： B
    解析： 当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）；
    视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。
    当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5（万元）

  • 第8题：

    单选题
    某酒厂2013年7月研发生产一种新型粮食白酒800千克，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，粮食白酒消费税税率为20%，则该批白酒应纳消费税金为（）万元。
    A

    4.78

    B

    4.80

    C

    5.60

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的计算。组成计税价格=［20×（1+10%）+800×2×0.5÷10000］÷（1-20%）=27.60（万元），应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    2016年8月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批粮食白酒应纳消费税金为（）万元。
    A

    4.775

    B

    4.8

    C

    7.91

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核“消费税——视同销售组价”相关知识。 组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20％)=23.5(万元)， 应纳消费税=23.5×20％+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(万元)

  • 第10题：

    单选题
    2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（　）。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    8450

    D

    3450


    正确答案： C
    解析： 应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)+定额消费税
    =[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂2012年6月份生产一种新型粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20％。计算该厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。
    A

    1975

    B

    2125

    C

    2175

    D

    2245


    正确答案： C
    解析：
    从量税＝0.2×2000×0.5＝200（元）。从价税＝[0.2×35000×（1＋10％）＋200]÷（1－20％）×20％＝1975（元）。应纳消费税＝200＋1975＝2175（元）。

  • 第12题：

    单选题
    2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（　）万元。
    A

    4.775

    B

    4.8

    C

    7.91

    D

    8.20


    正确答案： C
    解析： 组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5(万元)，计税额=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.7+0.1=4.8(万元)

  • 第13题：

    某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。

    A.27000

    B.27500

    C.32500

    D.33750


    正确答案：D

  • 第14题：

    某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）


    正确答案：√
    本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
    组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
    白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
    应纳消费税=88000+2175=90175(元)。

  • 第15题：

    某酒厂2007年2月份，研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为l7万元，作为礼品赠送，无同类售价；第二批500公斤，作为广告样品供客户品尝，成本为4万元，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率l0%，则该月应纳消费税为（ ）

    A．5.93万元

    B．6.55万元

    C．7.91万元

    D．8.20万元


    正确答案：A
    组成计税价格一(17+4)×(1+10%)÷(1-20。//)=28.88(万元)
    应纳消费税=28.88×20%+(1000+500) ×2×0.5+10000=5.93(99-元

  • 第16题：

    2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（　）元。

    A.7200
    B.4290
    C.5950
    D.2950

    答案：C
    解析：
    应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。

  • 第17题：

    某白酒厂2019年春节前，将新研制的薯类白酒1 吨作为过节福利发放给员工，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    　　（1）从量消费税＝1×2000×0.5＝1000（元）
    　　（2）组成计税价格＝[20000×（1＋5%）＋1000）]÷（1－20%）＝27 500（元）
    　　（3）应纳消费税税额＝27 500×20%＋1000＝6 500（元）

  • 第18题：

    单选题
    某酒厂2017年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，粮食白酒消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。则该批白酒应纳消费税为（）万元。
    A

    4.78

    B

    4.80

    C

    5.60

    D

    8.20


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20 ×(1+10％)+800×2 ×0．5÷10000]÷(1-20％)=27．60(万元)，应纳消费税额=27．6×20％+800 ×2 ×0．5÷10000=5．60(万 元)。

  • 第19题：

    单选题
    某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    27000

    B

    27500

    C

    32500

    D

    33750


    正确答案： C
    解析： 本题考核白酒消费税的计算。1吨=1000千克，1千克=1000克。应税消费品组成计税价格=[100000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1-20％）=143750（元），应纳消费税税额=143750×20％+5×2000×0.5=33750（元）。

  • 第20题：

    单选题
    某酒厂2014年4月份生产一种新的粮食白酒，无偿赠送给客户0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价格，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%；粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    8600

    B

    8800

    C

    9600

    D

    9800


    正确答案： D
    解析： 应纳消费税=[40000×（1+10%）×0.8+0.8×1000×0.5×2]÷（1-20%）×20%+0.8×1000×0.5×2=9800（元）。

  • 第21题：

    单选题
    2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    8450

    D

    3450


    正确答案： D
    解析： 应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1-20％）×20％+5×2000×0.5=8450（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）
    A

    4.8万

    B

    6.55万

    C

    7.91万

    D

    8.20万


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某酒厂2020年研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（　　）万元。
    A

    4.8

    B

    6.55

    C

    7.91

    D

    8.20


    正确答案： A
    解析：
    组成计税价格＝[17×（1＋10%）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－20%）＝23.5（万元），应纳消费税额＝23.5×20%＋1000×2×0.5÷10000＝4.8（万元）。

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