税务机关可依法对存在()避税安排的企业，启动一般反避税调查。A:滥用税收优惠 B:滥用税收协定 C:滥用公司组织形式 D:利用避税港避税 E:合理避税行为

题目
税务机关可依法对存在()避税安排的企业，启动一般反避税调查。

A:滥用税收优惠
B:滥用税收协定
C:滥用公司组织形式
D:利用避税港避税
E:合理避税行为
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1.下列关于国际反避税措施的陈述，正确的有( )。A．开展国际反避税合作是国际反避税的一般方法B．完善转让定价税制的立法是国际反避税的一种措施C．我国税法中对自然人临时离境一次不超过30日多次累计不超过90日不扣减居住天数的规定，是针对纳税人实施移居性避税的限制D．由于国际避税给政府造成有害后果，目前，世界各国都提出了反国际避税的要求

2.下列关于一般反避税管理表述不正确的是（ ）。A.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》 B.被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济 C.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决 D.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序

3.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。被调查企业认为其安排不属于办法所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相关资料，该资料有（ ）。A.安排的背景资料 B.安排的商业目的等说明文件 C.安排的内部决策和管理资料 D.安排涉及的详细交易资料

4.对遵从意愿较低遵从风险大的高风险大企业,可以采取( )等方式控制税务风险。A.纳税服务B.税务审计C.反避税调查D.税务约谈

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
税务机关可依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：(1)滥用税收优惠；(2)滥用税收协定；(3)滥用公司组织形式；(4)利用避税港避税；(5)其他不具有合理商业目的的安排。
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  • 第1题：

    主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（ ）。

    A.15日
    B.30日
    C.60日
    D.90日

    答案：B
    解析：
    主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过30日。

  • 第2题：

    下列不属于国际反避税的一般方法是（）。

    • A、在税法中制定反避税条款
    • B、以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
    • C、限制资金和货物的流动
    • D、开展国际反避税合作

    正确答案:C

  • 第3题：

    纳税评估（税额确认）具体包括（）。

    • A、纳税评估（一般程序）
    • B、大企业税务审计
    • C、反避税调查
    • D、关联企业调查

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    税务机关对关联企业有哪些反避税措施？


    正确答案: ⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
    ⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
    ⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。

  • 第5题：

    我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为（）。

    • A、1年
    • B、3年
    • C、5年
    • D、10年

    正确答案:D

  • 第6题：

    税务机关在风险管理过程中最主要的手段是（）

    • A、风险提醒
    • B、纳税评估
    • C、反避税调查
    • D、税务稽查

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    税务机关在风险管理过程中最主要的手段是（）
    A

    风险提醒

    B

    纳税评估

    C

    反避税调查

    D

    税务稽查


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    纳税评估（税额确认）具体包括（）。
    A

    纳税评估（一般程序）

    B

    大企业税务审计

    C

    反避税调查

    D

    关联企业调查


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    一般反避税规则的含义和适用。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    主管税务机关实施一般反避税调查应当向被调查企业送达（）。
    A

    一般反避税调查吿知书

    B

    一般反避税调查公告

    C

    税务检查证

    D

    税务检查通知书


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列不属于国际反避税的一般方法是（）。
    A

    在税法中制定反避税条款

    B

    以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任

    C

    限制资金和货物的流动

    D

    开展国际反避税合作


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税务审计人员发现被审单位涉嫌跨境避税，需要移送反避税部门调查的情形有在（）
    A

    操纵转让定价

    B

    受控外国企业

    C

    对境外投资

    D

    资本弱化


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一般反避税调查，被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供的资料有（　）。

    A.企业财务报表
    B.安排的背景资料
    C.安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证
    D.安排的商业目的等说明文件

    答案：B,C,D
    解析：
    被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供下列资料：
    （1）安排的背景资料。
    （2）安排的商业目的等说明文件。
    （3）安排的内部决策和管理资料，如董事会决议、备忘录、电子邮件等。
    （4）安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证等。
    （5）与其他交易方的沟通信息。
    （6）可以证明其安排不属于避税安排的其他资料。
    （7）税务机关认为有必要提供的其他资料。

  • 第14题：

    将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（）。

    • A、税务稽查、税务审计和反避税调查、纳税评估、风险提醒
    • B、税务稽查、纳税评估、税务审计和反避税调查、风险提醒
    • C、风险提醒、税务审计和反避税调查、纳税评估、税务稽查
    • D、风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查

    正确答案:D

  • 第15题：

    反避税专项经费包括（）。

    • A、反避税调查费
    • B、反避税双边（多边）磋商费
    • C、协查办案费
    • D、检举奖励费

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查（）。

    • A、滥用税收优惠
    • B、滥用税收协定
    • C、滥用公司组织形式
    • D、利用避税港避税
    • E、其他不具有合理商业目的的安排

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    税务审计人员发现被审单位涉嫌跨境避税，需要移送反避税部门调查的情形有在（）

    • A、操纵转让定价
    • B、受控外国企业
    • C、对境外投资
    • D、资本弱化

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    单选题
    下列有关国际反避税的表述中，错误的是（）。
    A

    国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施

    B

    转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一

    C

    防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一

    D

    利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    在双边或多边的反避税措施中，最突出的是（）。
    A

    防止滥用税收协定

    B

    强调反运用避税港

    C

    同步调查与审计

    D

    反避税港


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（）。
    A

    税务稽查、税务审计和反避税调查、纳税评估、风险提醒

    B

    税务稽查、纳税评估、税务审计和反避税调查、风险提醒

    C

    风险提醒、税务审计和反避税调查、纳税评估、税务稽查

    D

    风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    （）比（）的表达具有更大灵活性和适应性。
    A

    经济概念、法律概念

    B

    法律概念、经济概念

    C

    一般反避税条款、具体反避税条款

    D

    具体反避税条款、一般反避税条款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    税务机关对关联企业有哪些反避税措施？

    正确答案： ⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
    ⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
    ⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查（）。
    A

    滥用税收优惠

    B

    滥用税收协定

    C

    滥用公司组织形式

    D

    利用避税港避税

    E

    其他不具有合理商业目的的安排


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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