出现下列情况中的()时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。A:纳税人出现欠税的情形 B:纳税人出现偷税的情形 C:纳税人在纳税期间出现隐匿应税商品或货物的情形 D:纳税人被查封的货物被税务机关拍卖的情形

题目
出现下列情况中的()时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。

A:纳税人出现欠税的情形
B:纳税人出现偷税的情形
C:纳税人在纳税期间出现隐匿应税商品或货物的情形
D:纳税人被查封的货物被税务机关拍卖的情形
相似考题

1.纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。( )A．正确B．错误

2.税收保全措施的条件有( )。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．在行为条件和时间条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施D．未按照规定的期限纳税或者解缴税款E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

3.下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施C.个人唯一住房不在税收保全措施范围内D.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施

4.税务机关采用税收强制措施时,需要满足的条件包括()。A.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的C.税务机关必须责令限期缴纳税款D.未按照规定的期限纳税或者解缴税款

参考答案和解析
答案：C
解析：
根据我国税法的相关规定可知，纳税人出现下列情形时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。因此，C项所述的情况属于税务机关应该要求纳税人提供纳税担保的第1种情况，故本题答案为C。
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  • 第1题：

    下列说法正确的是( )。

    A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议，可以等争议结束后再缴纳税金

    B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议，必须先缴纳税款才可以申请复议

    C、当税务机关行为给纳税人造成侵害时，纳税人可以要求税务人员直接赔偿

    D、当税务机关行为给纳税人造成侵害时，纳税人可以要求税务行政赔偿


    参考答案：BD

  • 第2题：

    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。

    A．纳税人偷税以后

    B．纳税人欠税以后

    C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

    D．纳税人在纳税期内在明显转移应税物品迹象


    正确答案：D

  • 第3题：

    在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有()。

    A:办理变更税务登记手续
    B:外来临时经营者购买股票
    C:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的
    D:欠缴税款的纳税人需要出境
    E:办理注销税务登记

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查需要提供纳税担保的对象。纳税担保的适用对象：(l)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。(4)外未经营者需要在本地购买发票的。

  • 第4题：

    下列各项中，纳税人不可以提出行政复议的是(　)。

    A.税务机关作出的强制执行措施
    B.税务机关作出加收滞纳金的决定
    C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
    D.税收规章

    答案：D
    解析：
    本题考核税务行政复议范围。申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定。（2）其他各级税务机关的规定。（3）地方各级人民政府的规定。（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。

  • 第5题：

    根据税收征管法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施
    B.个人拥有的唯一的一辆机动车不属于税收保全措施的范围
    C.税务机关应当对纳税人的欠税情况进行保密
    D.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件

    答案：D
    解析：
    选项A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。选项B：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，属于税收保全措施的范围。选项C：税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

  • 第6题：

    下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是（　）。

    • A、纳税人偷税以后
    • B、纳税人欠税以后
    • C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    • D、纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。

    • A、纳税人办理延期纳税申报
    • B、欠缴税款的纳税人需要出境
    • C、纳税人从事临时经营
    • D、未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
    • E、外来经营者购买普通发票

    正确答案:B,C,D,E

  • 第8题：

    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。

    • A、纳税人偷税以后
    • B、纳税人欠税以后
    • C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    • D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象的

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。
    A

    调整应纳税额

    B

    责令缴纳，加收滞纳金

    C

    税收保全

    D

    强制执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()。
    A

    纳税人偷税以后

    B

    纳税人欠税以后

    C

    纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

    D

    纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象的


    正确答案： A
    解析： 纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象等属于税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，属于纳税担保的对象。

  • 第11题：

    多选题
    下列对于税收保全措施的描述正确的有（）。
    A

    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

    B

    在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保

    C

    如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

    D

    如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    下列说法正确的是（  ）。
    A

    对于光明公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供纳税担保

    B

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

    C

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

    D

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保下列可以作为纳税担保人的有（ ）

    A．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

    B．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

    D．税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形


    正确答案：ABCD
    纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：  
    (1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税 的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；  
    (2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；  
    (3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；  
    (4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。  

  • 第14题：

    纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第15题：

    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）

    A.纳税人偷税以后
    B.纳税人欠税以后
    C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象

    答案：D
    解析：
    纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

  • 第16题：

    下列各项中，纳税人不可以提出行政复议的是(　)。

    A、税务机关作出的强制执行措施
    B、税务机关作出加收滞纳金的决定
    C、税务机关责令纳税人提供纳税担保
    D、税收规章

    答案：D
    解析：
    本题考核税务行政复议范围。申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定。（2）其他各级税务机关的规定。（3）地方各级人民政府的规定。（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。

  • 第17题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（ ）。

    A.税务机关加收滞纳金的行为
    B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级
    C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
    D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：税务机关加收滞纳金的行为属于征税行为，应当先向复议机关申请行政复议。

  • 第18题：

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。

    • A、调整应纳税额
    • B、责令缴纳，加收滞纳金
    • C、税收保全
    • D、强制执行

    正确答案:C

  • 第19题：

    税务机关对纳税人下列（）行为要求提供纳税担保。

    • A、纳税人偷税以后
    • B、纳税人欠税以后
    • C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    • D、纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    税务机关对纳税人下列()行为要求提供纳税担保。
    A

    纳税人偷税以后

    B

    纳税人欠税以后

    C

    纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

    D

    纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象


    正确答案： D
    解析： 本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是（）。
    A

    税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

    B

    纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

    C

    第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

    D

    欠缴税款、滞纳金的保证人


    正确答案： D
    解析： 经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D错误。

  • 第22题：

    单选题
    下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是（　）。
    A

    纳税人偷税以后

    B

    纳税人欠税以后

    C

    纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

    D

    纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象


    正确答案： C
    解析： 本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

  • 第23题：

    单选题
    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，税务机关不正确的做法是（）。
    A

    纳税人如果不能提供纳税担保，税务机关可以按照《税收征管法》采取强制执行措施

    B

    在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款

    C

    纳税人如果不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施

    D

    在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保


    正确答案： D
    解析： 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施。

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