某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。A:应计算缴纳营业税100000元 B:应计算缴纳增值税290598.29元 C:应计算缴纳增值税340000元 D:不用计算缴纳增值税和营业税

题目
某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

A:应计算缴纳营业税100000元
B:应计算缴纳增值税290598.29元
C:应计算缴纳增值税340000元
D:不用计算缴纳增值税和营业税
相似考题

1.某商业企业(增值税小规模纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。 A．应计算缴纳增值税6万元 B．应计算缴纳增值税4万元 C．应计算缴纳增值税2万元 D．应计算缴纳营业税5万元

2.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是( )。A．应计算缴纳营业税5000元B．应计算缴纳增值税1452.99元C．应计算缴纳增值税1700元D．不用计算缴纳增值税和营业税

3.某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。A．应计算缴纳增值税17万元B．应计算缴纳增值税6万元C．应计算缴纳增值税2万元D．应计算缴纳营业税5万元

4.某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为44 550元。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100 000元，下列正确的是（ ）。

    A．应计算缴纳营业税5000元

    B．应计算缴纳增值税1452．99元

    C．应计算缴纳增值税1700元

    D．不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案：A

  • 第2题：

    关于土地增值税的说法，错误的是( )。

    A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

    B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额

    C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

    D.土地增值税适用的最高税率为100%


    正确答案：D
    本题考查土地增值税。土地增值税适用30-60%四级超率累进税率。见P152，新考点。

  • 第3题：

    下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。

    A．出让国有土地使用权并取得收入

    B．转让非国有土地使用权并取得收入

    C．转让国有土地使用权并取得收入

    D．出租房屋并取得收入


    正确答案：C
    本题考核缴纳土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。

  • 第4题：

    下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（ ）。

    A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

    B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

    C．将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税

    D．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入


    正确答案：B
    土地增值税是对转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税；将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税；土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。

  • 第5题：

    关于土地增值税的说法，错误的是()。

    A:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
    B:收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
    C:纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
    D:土地增值税适用的最高税率为100%

    答案：D
    解析：
    我国相关法律法规固定，土地增值税适用30—60%四级超率累进税率，故D选项说法错误。其他选项均说法正确。

  • 第6题：

    某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2018 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

    A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税 3.6 万元
    B.2018 年 10 月该企业应退增值税 120 万元
    C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税 0.3 万元
    D.2018 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元
    E.2018 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元

    答案：D,E
    解析：
    纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税。
    应纳增值税=-89(万元)，89 万元<120 万元,则 2018 年 10 月该企业应退增值税 89 万元，免抵税额=120-89=31(万元)。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元);该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。

  • 第7题：

    某企业取得的下列各项收入中，属于让渡资产使用权收入的是（）。

    • A、转让无形资产所有权收入
    • B、转让无形资产使用权的使用费收入
    • C、出售原材料取得的收入
    • D、接受捐赠取得的现金

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列说法中，（）的说法正确.

    • A、商誉是能离开企业而单独存在的无形资产
    • B、商标可以转让其使用权，但不能转让其所有权
    • C、商标可以转让其所有权，也可以转让其使用权
    • D、商誉是产品的标志

    正确答案:C

  • 第9题：

    某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。

    • A、37.89
    • B、38
    • C、38.12
    • D、38.23

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。
    A

    37.89

    B

    38

    C

    38.12

    D

    38.23


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（　）。
    A

    应计算缴纳营业税5000元

    B

    应计算缴纳增值税1452.99元

    C

    应计算缴纳增值税1700元

    D

    不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案： C
    解析： 本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不属于让渡资产使用权收入的有（）。
    A

    转让无形资产的所有权取得的净收入

    B

    出租固定资产取得的租金

    C

    股权投资取得的现金股利

    D

    转让商标使用权取得的收入


    正确答案： A
    解析： 转让无形资产所有权取得的净收入计入营业外收入；出租固定资产取得的租金，进行债权投资收取的利息，进行股权投资取得的现金股利等，均构成让渡资产使用权的使用费收入。

  • 第13题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（ ）。

    A．应计算缴纳增值税17万元

    B．应计算缴纳增值税6万元

    C．应计算缴纳增值税2万元

    D．应计算缴纳营业税5万元


    正确答案：D

  • 第14题：

    下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。

    A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税

    B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围

    C．对转让房地产未取得收入的行为征税

    D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税


    正确答案：B
    解析：转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。

  • 第15题：

    某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入l0万元，下列正确的是（ ）。

    A．应计算缴纳营业税5000元

    B．应计算缴纳增值税1452.99元

    C．应计算缴纳增值税1700元

    D．不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案：A

  • 第16题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权应缴纳的税是()。

    A:增值税
    B:消费税
    C:营业税
    D:契税

    答案：C
    解析：
    本题考查营业税的征收范围。转让无形资产缴纳营业税。

  • 第17题：

    2018年，某生产企业转让一项5年以上非独占许可使用权，取得转让收入800万元，该许可使用权的摊销费用为200万元。下列关于技术转让所得的说法，正确的有（ ）。

    A.技术转让收入不包括销售或转让设备.仪器.零部件.原材料等非技术性收入
    B.与技术转让项目密不可分的技术咨询.服务.培训等收入，可以计入技术转让收入
    C.技术许可使用权转让收入，应按纳税人实际取得使用费的日期确认收入的实现
    D.技术转让所得减免应纳税所得额为300万元
    E.技术转让所得减免应纳税所得额为550万元

    答案：A,B,E
    解析：
    居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术许可使用权转让收入，应按转让协议约定的许可使用权人应付许可使用权使用费的日期确认收入的实现。技术转让所得减免应纳税所得额＝500＋（800－200－500）×50%＝550（万元）

  • 第18题：

    关于纳税人转让房地产的说法中，错误的是()。

    A:纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益
    B:转让房地产是指转让国有建设用地使用权、地上建筑物及其他附着物产权的行为
    C:转让房地产主要包括通过继承、赠与等方式转让房地产的行为
    D:纳税人转让房地产所取得的收入具体包括货币收入、实物收入和其他收入

    答案：C
    解析：

  • 第19题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。

    • A、应计算缴纳营业税5000元
    • B、应计算缴纳增值税14529.91元
    • C、应计算缴纳增值税1700元
    • D、不用计算缴纳增值税和营业税

    正确答案:B

  • 第20题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

    • A、应计算缴纳增值税17万元
    • B、应计算缴纳增值税6万元
    • C、应计算缴纳增值税2万元
    • D、应计算缴纳营业税5万元

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    下列说法中，（）的说法正确.
    A

    商誉是能离开企业而单独存在的无形资产

    B

    商标可以转让其使用权，但不能转让其所有权

    C

    商标可以转让其所有权，也可以转让其使用权

    D

    商誉是产品的标志


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。
    A

    应计算缴纳营业税5000元

    B

    应计算缴纳增值税14529.91元

    C

    应计算缴纳增值税1700元

    D

    不用计算缴纳增值税和营业税


    正确答案： C
    解析： 本题考查增值税的检查。营改增后，转让商标使用权属于现代服务业，应缴纳增值税，应缴的增值税=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。

  • 第23题：

    多选题
    某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元；将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有（）
    A

    张某应缴纳营业税18.8万元

    B

    张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元

    C

    张某转让著作权免征营业税

    D

    张某转让土地使用权免征营业税


    正确答案： C,A
    解析： （1）个人转让著作权，免征营业税；
    （2）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。

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