简述税负转嫁的概念及其形式。

题目
简述税负转嫁的概念及其形式。
相似考题

1.简述税负转嫁与税收归宿的含义。

2.政府可以通过税负转嫁的形式,使纳税人的名义税负和实际税负产生差异。()此题为判断题(对，错)。

3.简述税负转嫁的三种基本形式及实现条件。

4.请简述税负转嫁的形式。

参考答案和解析
税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。
略
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  • 第1题：

    简述税负转嫁与归宿的一般规律。


    正确答案: （1）供给弹性较大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性大的商品的课税不易转嫁；（2）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁；（3）课税范围宽广的商品的课税较易转嫁，课税范围较窄的商品的课税难以转嫁；（4）垄断性商品税负易转嫁，竞争性商品税负难转嫁；（5）从价税税负易转嫁，从量税不易转嫁。

  • 第2题：

    简述税负转嫁方式


    正确答案:（1）前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人），在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。
    （2）后转。后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。
    （3）消转。消转又叫税收的转化，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
    （4）税收资本化。税收资本化又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。

  • 第3题：

    税负转嫁的形式中，发生多次转嫁行为的是（）

    • A、前转
    • B、后转
    • C、混转
    • D、辗转转嫁

    正确答案:D

  • 第4题：

    简述税负转嫁机制的特征。


    正确答案: （1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的；（2）税负转嫁是各经济主体间税负的再分配；（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为。

  • 第5题：

    简述我国的税负转嫁。


    正确答案: 1.深入研究税负转嫁的机理有重要意义；
    2.税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系；
    3.税负转嫁会强化纳税人逃税的动机；
    4.自然垄断行业的税负转嫁居于优势；
    5.提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间；
    6.实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度。

  • 第6题：

    问答题
    简述税负转嫁的概念及其形式。

    正确答案： 税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    简述税负转嫁与归宿的一般规律。

    正确答案： （1）供给弹性较大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性大的商品的课税不易转嫁；（2）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁；（3）课税范围宽广的商品的课税较易转嫁，课税范围较窄的商品的课税难以转嫁；（4）垄断性商品税负易转嫁，竞争性商品税负难转嫁；（5）从价税税负易转嫁，从量税不易转嫁。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    关于税负转嫁，下列说法错误的是（　　）。
    A

    只有商品经济存在着税负转嫁问题

    B

    消转是一种特殊的税负转嫁形式

    C

    税负转嫁一般通过价格变动实现

    D

    供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比


    正确答案： C
    解析：
    供求弹性与税负转嫁之间的关系可以概括为以下三种：①商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比，与税负向后转嫁的程度呈正比。②商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈正比，与税负向后转嫁的程度呈反比。③当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例；当商品的需求弹性小于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例。A项，随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节、多层次的流通交换过程为税负的转嫁提供了可能。B项，消转是指纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。严格地说，消转并未将税收负担转嫁给他人。C项，税负转嫁一般是通过价格的变动实现的，或是提高销售商品的售价，或是压低购入生产要素的购价，或是以税收的资本化改变商品的价格，而这些都要求市场价格具有可变性和各市场主体具有自由定价权。

  • 第9题：

    单选题
    企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（）
    A

    税负前转

    B

    税负后转

    C

    税负消转

    D

    税负叠转


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    简述税负转嫁的方式。

    正确答案： （1）前转。
    （2）后转。
    （3）消转。
    （4）税收资本化。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    简述税负转嫁方式

    正确答案： （1）前转。前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人），在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。
    （2）后转。后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。
    （3）消转。消转又叫税收的转化，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
    （4）税收资本化。税收资本化又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述税负转嫁的三种基本形式及实现条件。

    正确答案： 前转——实现条件：供<求
    商品制造商——商品批发商——商品零售商——消费者
    后转——实现条件：供>求
    原材料生产者——制造商——批发商——零售商
    混转——实现条件：供求基本平衡
    原材料生产者——商品制造商——商品批发商
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    税负转嫁的基本形式有哪些？


    正确答案: （1）税负前转。税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。税负前转是卖方将税负转嫁给买方负担，通常通过提高商品售价的办法来实现。在这里，卖方可能是制造商、批发商、零售商，买方也可能是制造商、批发商、零售商，但税负最终主要转嫁给消费者负担。由于税负前转是顺着商品流转顺序从生产到零售再到消费的过程，因而也叫税负顺转。
    （2）税负后转。税负后转即纳税人通过压低购进原材料或其商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。由于税负后转是逆着商品流转顺序从零售到批发、再从批发到生产制造环节的过程，因而也叫税负逆转。
    （3）税负混转。税负混转又叫税负散转，是指纳税人将自己应缴纳的税款分散转嫁给多方负担。税负混转通常是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时所采用的方法。例如纺织厂将自身的税负一部分用提高布匹价格的办法转嫁给后续环节的印染厂，另一部分用压低棉纱购进价格的办法转嫁给原料供应企业——纱厂，还有一部分则用降低工资的办法转嫁给本厂职工等。严格地说，税负混转并不是一种独立的税负转嫁方式，而是税负前转与税负后转等的结合。
    （4）税收资本化。税收资本化亦称赋税折入资本、赋税资本化、税负资本化，它是税负转嫁的一种特殊形式，即纳税人以压低资本品购买价格的方法，将所购资本品可预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。

  • 第14题：

    税负转嫁的一种特殊形式是（）

    • A、辗转转嫁
    • B、税收资本化
    • C、消转
    • D、混转

    正确答案:B

  • 第15题：

    税负转嫁的形式包括（）

    • A、前转
    • B、后转
    • C、消转
    • D、税收资本化

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    垄断市场的税负转嫁可能（）。

    • A、部分转嫁给消费者
    • B、完全转嫁给消费者
    • C、税负不能转嫁
    • D、税负超额转嫁

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列对税负转嫁的说法，正确的是（　）

    • A、经济交易是税负转嫁的必要条件
    • B、课税范围越窄，税负越容易转嫁
    • C、对生活必需品课税，税负容易转嫁
    • D、对非生活必需品课税，税负容易转嫁
    • E、税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关

    正确答案:A,C,E

  • 第18题：

    单选题
    税负转嫁的形式中，发生多次转嫁行为的是（）
    A

    前转

    B

    后转

    C

    混转

    D

    辗转转嫁


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    垄断市场的税负转嫁可能（）。
    A

    部分转嫁给消费者

    B

    完全转嫁给消费者

    C

    税负不能转嫁

    D

    税负超额转嫁


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    填空题
    在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是（）。

    正确答案： 前转
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    税负转嫁的基本形式有哪些？

    正确答案： （1）税负前转。税负前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法，将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。税负前转是卖方将税负转嫁给买方负担，通常通过提高商品售价的办法来实现。在这里，卖方可能是制造商、批发商、零售商，买方也可能是制造商、批发商、零售商，但税负最终主要转嫁给消费者负担。由于税负前转是顺着商品流转顺序从生产到零售再到消费的过程，因而也叫税负顺转。
    （2）税负后转。税负后转即纳税人通过压低购进原材料或其商品的价格，将应缴纳的税款转嫁给原材料或其他商品的供给者负担的形式。由于税负后转是逆着商品流转顺序从零售到批发、再从批发到生产制造环节的过程，因而也叫税负逆转。
    （3）税负混转。税负混转又叫税负散转，是指纳税人将自己应缴纳的税款分散转嫁给多方负担。税负混转通常是在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时所采用的方法。例如纺织厂将自身的税负一部分用提高布匹价格的办法转嫁给后续环节的印染厂，另一部分用压低棉纱购进价格的办法转嫁给原料供应企业——纱厂，还有一部分则用降低工资的办法转嫁给本厂职工等。严格地说，税负混转并不是一种独立的税负转嫁方式，而是税负前转与税负后转等的结合。
    （4）税收资本化。税收资本化亦称赋税折入资本、赋税资本化、税负资本化，它是税负转嫁的一种特殊形式，即纳税人以压低资本品购买价格的方法，将所购资本品可预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除，从而将未来应纳税款全部或部分转嫁给资本品出卖者。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    简述税负转嫁的一般规律。

    正确答案： 价格因素规律；商品的供求弹性规律；税收方式规律。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    简述研究税负转嫁的现实意义。

    正确答案： （1）研究税负转嫁问题，有利于税收负担的合理安排；（2）研究税负转嫁问题，有利于制定正确的税收政策和税收制度；（3）研究税负转嫁问题，有利于揭示税收分配关系的真相，找到税负的归宿，把纳税义务人与实际负担人真正区别开来。
    解析： 暂无解析

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