某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。

题目
某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。
相似考题

1.某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格 6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)A．483000B．478550C．439240D．391240

2.某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006年8月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款12万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒地取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费3万元、增值税5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的60%药酒批发售出，取得不含税销售额18万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本10万元，生产出冰醋酸20吨，本月对外销售12吨，取得不含税销售收入16万元。(3)将当月试生产的1000公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤10元，该粮食白酒无同类产品售价。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳C．税务机关应要求乙酒厂缴纳D．税务机关应要求甲酒厂缴纳

3.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为( )万元。A．6.33B．6.55C．7.91D．7.18

4.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额( )元。A．96240B．92250C．91750D．96920

更多“某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。”相关问题

  • 第1题：

    某酒厂2011年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（ ）元。

    A．483000

    B．390000

    C．385059．83

    D．391059．83


    正确答案：D


  • 第2题：

    某酒厂2019年5月份发生以下业务：

    （1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

    （2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

    （3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

    （4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

    自制白酒对外销售需要缴纳的消费税为（ ）万元。


    A.4.25

    B.4.44

    C.4.56

    D.4.78

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。

    自制应税消费品直接对外进行销售的，按照按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。

    自产的白酒直接对外销售，直接计算消费税；对于销售白酒收取的单独核算的包装物押金，无论会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

    所以自制白酒需要缴纳的消费税=【20+0.2÷（1+13%）】×20%+4×2000×0.5÷10000=4.44元。

  • 第3题：

    某酒厂2019年5月份发生以下业务：

    （1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

    （2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

    （3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

    （4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

    特制白酒发放给职工的，需要缴纳的消费税为（ ）。


    A.1

    B.1.075

    C.1.375

    D.1.225

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。

    企业自产的白酒发放给职工的，要视同销售，计算相应的消费税，所以应纳的消费税为

    组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）

    =（15×2000×（1+10%）+2000×2×0.5）÷（1-20%）=43750元

    应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率+定额消费税=43750×20%+2000=10750元=1.075万元

  • 第4题：

    P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒及高级套装白酒。粮食白酒最高销售价格2万元/吨（不含增值税）；粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨（不含增值税）。2019年3月份发生以下经济业务：
    （1）销售粮食白酒35吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.26万元，全部款项存入银行。
    （2）用自产粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。
    （3）用3吨自产粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。
    （4）甲酒厂将自产的粮食白酒用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。
    （5）以2万元/月（含增值税）租金将2016年6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。
    （其他相关资料：假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算甲酒厂上述第（1）笔业务应纳的消费税。
    （2）计算甲酒厂上述第（2）笔业务应纳的消费税。
    （3）计算甲酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税。
    （4）计算甲酒厂上述第（4）笔业务应纳的消费税。
    （5）分别计算甲酒厂出租不动产应向W市预缴的增值税及向P市实际缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）计税销售额=1.9×35+0.26÷（1+16%）=66.72（万元）
    白酒包装物押金收到就要价税分离计入销售额。
    消费税=35×1000/10000+66.72×20%=16.84（万元）
    （2）换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，增值税使用平均价。
    消费税=2×1000/10000+2×2×20%=1（万元）
    （3）计税销售额=1.9×3=5.70（万元）
    消费税=3×1000/10000+5.70×20%=1.44（万元）
    （4）计税销售额=3×5.5=16.50（万元）
    消费税=5.5×1000/10000+16.5×20%=3.85（万元）
    （5）甲酒厂向W市税务局预缴增值税=24/（1+10%）×3%=0.65（万元）
    甲酒厂向P市税务局申报出租不动产的增值税销项税=24/（1+10%）×10%=2.18（万元）
    扣除W市预缴税款后，在P市实际纳税=2.18-0.65=1.53（万元）。

  • 第5题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
    　　（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
    　　（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
    　　要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。


    答案：
    解析：
    （1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4520÷1.13×20%＋9040÷1.13×20%＝53400（元）
    　　（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
    　　（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
    　　
    如果计算该酒厂应纳增值税：
    　　销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）

  • 第6题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。


    正确答案:应纳消费税=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48 600(元)

  • 第7题：

    问答题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。

    正确答案： 应纳消费税=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48 600(元)
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。
    A

    86250

    B

    92250

    C

    85900

    D

    96920


    正确答案： A
    解析： 粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+［105000+(4680+9360)÷(1+17%)］×20%=25000+23400=48400（元）。甲类啤酒适用税额为250元／吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)，该酒厂2014年应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)

  • 第9题：

    不定项题
    甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。乙企业应代收代缴消费税（）元。
    A

    11000

    B

    11240.67

    C

    12222.22

    D

    13422.56


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算题：某酒厂为增值税一般纳税人，销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该厂包装物押金单独记账核算，货物已发出，计算该酒厂当月应缴纳的消费税。

    正确答案： 该酒厂当月应缴纳的消费税=（300000+23400÷1.17）×20%+3×2000×0.5=67000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费税（）元。
    A

    750000

    B

    630000

    C

    720000

    D

    600000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某酒厂2016年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品套装6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（）元。
    A

    483000

    B

    47855

    C

    352550

    D

    391240


    正确答案： B
    解析： 适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此，干红酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该酒厂12月份应纳消费税=（12000X5+7254+1．17）X20％+12000X0．5+6000X300X20％+6000X4X0．5=391240（元）。

  • 第13题：

    某酒厂2019年5月份发生以下业务：

    （1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

    （2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

    （3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

    （4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

    以自制白酒继续加工药酒销售的，需要缴纳消费税为（ ）万元。


    A.0.52

    B.0.58

    C.0.64

    D.0.72

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。

    自产自用的应税消费税品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以本题中的白酒不需要缴纳消费税。加工的药酒销售的，在缴纳消费税即可。

    需要缴纳的消费税为7.2÷（1+13%）×10%=0.64万元。

  • 第14题：

    某酒厂2019年5月份发生以下业务：

    （1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

    （2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

    （3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

    （4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

    对外购的粮食白酒和糠麸白酒勾兑的散装白酒，应缴纳的消费税为（ ）万元。


    A.0.1

    B.0.76

    C.0.86

    D.1

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。

    对外购的粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。

    所以本题中应该按照白酒实行复合计征，1×2000×0.5÷10000+3.8×20%=0.86万元

  • 第15题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。

    A.81400
    B.83500
    C.85900
    D.84300

    答案：C
    解析：
    应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×20%＋150×250＋4520÷（1+13%）×20%＋9040÷（1+13%）×20%＝85900（元）。

  • 第16题：

    某酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售套装礼盒酒 500套（每套酒品中含葡萄酒一瓶），礼盒酒总计粮食白酒 30000斤、葡萄酒 10000斤，总计取得不含税销售额 90000元（葡萄酒部分价值 20000元）。
    收取粮食白酒品牌使用费 3390元，本月销售粮食白酒收取包装物押金 5650元，另有一年前收取本月已逾期没收的白酒包装物押金 4640元。
    销售啤酒 100吨，每吨不含税售价 2980元。销售啤酒收取包装物押金 2800元，其中含塑料周转箱押金 300元。
    计算该酒厂本月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    粮食白酒应纳消费税 =（ 90000+3390÷ 1.13）× 20%+（ 30000+10000）× 0.5+5650÷ 1.13× 20%=20000+18600+1000=39600（元）
    啤酒应纳消费税 =100× 250=25000（元）
    该酒厂应纳消费税税额 =39600+25000=64600（元）。

    啤酒出厂价 =2980+（ 2800-300）÷（ 1+13%）÷ 100=3002.12（元） >啤酒分类标准 3000（元），适用单位税额 250元 /吨。
    另外销售啤酒收取包装物押金 2500元应计入啤酒出厂价计算基数中，但不含塑料周转箱押金。
    白酒逾期没收押金不再缴纳消费税。

  • 第17题：

    某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
    （1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税4.8万元。
    （2）购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票。
    （3）领用成本为70.85万元的酒精，发送给外单位加工成白酒100吨，支付不含税加工费10万元、不含税辅助材料款5万元，取得受托方（一般纳税人）开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元。
    （4）将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万元。
    （5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。
    （6）本月用外购粮食白酒20吨连同自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%价款在下月15日收取。
    （7）酒厂将上月购进的粮食白酒10吨（账面成本10万元，已抵扣进项税额）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利。
    （其他相关资料：薯类白酒成本利润率为5%，特制粮食白酒成本利润率为10%；白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤；其他酒的消费税税率为10%；取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题（结果保留至小数点后两位；单位：万元）。
    （1）计算该酒厂2018年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。
    （2）计算该酒厂2018年12月应自行向税务机关缴纳的消费税。
    （3）计算该酒厂2018年12月应纳增值税。


    答案：
    解析：
    （1）该酒厂2018年12月委托加工业务中，受托方应代收代缴消费税=120×20%+100×2000×0.5÷10000=34（万元）。
    （2）
    业务（5）薯类白酒应纳消费税=80×1.8×20%+80×2000×0.5÷10000=36.8（万元）
    业务（6）低度白酒应纳消费税=（100×3×20%+100×2000×0.5÷10000）×60%=42（万元）
    业务（7）发放福利应纳消费税=10×1.8×20%+10×2000×0.5÷10000=4.6（万元）
    该酒厂2018年12月自行向税务机关缴纳的消费税总额=36.8+42+4.6=83.4（万元）
    白酒（“吨”与“斤”的换算）：1千克=2×500克=2斤；1吨=1000千克=2000斤；白酒消费税定额税率是0.5元/斤，所以每吨定额税率=0.5×2000=1000（元）。
    （3）
    ①销项税额的计算
    业务（4）：销项税额=50×16%=8（万元）
    业务（5）：销项税额=1.8×80×16%=23.04（万元）
    业务（6）：销项税额=100×3×60%×16%=28.8（万元）
    业务（7）：销项税额=10×1.8×16%=2.88（万元）
    销项税额合计=8+23.04+28.8+2.88=62.72（万元）
    ②本期可以抵扣进项税额的计算
    业务（1）：进项税额=4.8（万元）
    业务（2）：进项税额=20×16%=3.2（万元）
    业务（3）：进项税额=（10+5）×16%=2.4（万元）
    业务（7）：进项税额转出=10×16%=1.6（万元）
    可抵扣进项税额合计=4.8+3.2+2.4-1.6=8.8（万元）
    该酒厂2018年12月应纳增值税税额=62.72-8.8=53.92（万元）。

  • 第18题：

    某酒厂2014年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税（）元。

    • A、483000
    • B、390000
    • C、385059.83
    • D、391059.83

    正确答案:D

  • 第19题：

    问答题
    某酒厂生产粮食白酒和黄酒，2009年6月销售自产的粮食白酒200吨，其中50吨售价为20000元/吨，另150吨售价为20100元/吨；销售自产黄酒100吨，售价为2000元/吨；销售白酒炮制的药酒5吨，售价为10000元/吨（上述均为不含增值税单价）。粮食白酒适用复合税率，比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；黄酒定额税率为240元/吨；药酒比例税率为10％。根据上述条件，计算该厂当月应纳消费税税额。

    正确答案： (1)销售白酒应纳税=(20000×50+20100×150)×20%+200×2000×0.5=1003000(元);
    (2)销售黄酒应纳税额=100×240=24000(元);
    (3)销售药酒应纳税额=10000×5×10%=5000(元);
    (4)该厂当月应纳消费税总额=1003000+5000+24000=1032000(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨，收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒，另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    1.9

    B

    2.1

    C

    2.28

    D

    2


    正确答案： D
    解析：
    收购农业生产者自产的农业产品允许抵扣进项税额；将购买的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。题中，应纳增值税＝30×13%－20×（45÷50）×10%＝2.1（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某酒厂2018年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7192元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　　）元。
    A

    483000

    B

    478550

    C

    352550

    D

    391240


    正确答案： C
    解析：
    实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税，因此，干红酒与粮食白酒组成套装的，要按照粮食白酒的规定征收消费税。该企业12月份应纳消费税＝（12000×5＋7192÷1.16）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）。

  • 第22题：

    不定项题
    甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税（）元。
    A

    361880.34

    B

    520000

    C

    420000

    D

    447350.43


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格。（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨。已知：药酒的消费税税率为10%；粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应缴纳消费税（）元。
    A

    25000

    B

    18000

    C

    27000

    D

    16000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某酒厂2014年12月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂12月应纳消费税()元。
    A

    483000

    B

    390000

    C

    385059.83

    D

    391059.83


    正确答案： D
    解析： 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=（12000×5+6200÷1.17）×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391059.83（元）

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