某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）

题目
某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）
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1.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )A．正确B．错误

2.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：8．3)，该批货物应纳出口关税为（ ）。[该货物出口关税税率为20％]A．8．3万元B．9．96万元C．10万元D．12．45万元

3.关于出口货物退(免)税的规定不正确的有（ ）。A．出口货物退(免)税的税种仅限于增值税B．外贸企业出口货物适用免、抵、退税办法C．生产企业自营出口，适用免、抵、退税办法D．外贸企业出口货物退还增值税依购进货物的增值税专用发票上注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算E．报关未离境的货物属于出口货物退免税的货物范围

4.某商贸企业某月份组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元，当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口， 如果该出国货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额为（ ）万元。A．17B．13C．15.6D．0

更多“某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）”相关问题

  • 第1题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ???）万元。

    A.6
    B.26
    C.34
    D.60

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。

  • 第2题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。


    答案：
    解析：
    “免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。

  • 第3题：

    （2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（　）万元。

    A.6
    B.20
    C.26　
    D.65

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额＝200×（13%－10%）＝6（万元）

  • 第4题：

    外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物，则原辅材料和加工费的应退税额表述不正确的是（）。

    • A、全部按原辅材料适用的退税率计算
    • B、分别按原辅材料、复出口货物各自适用的退税率计算
    • C、全部按复出口货物适用的退税率计算
    • D、全部按13%计算

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，应退税款依（）计算确定。

    • A、FOB价×退税率
    • B、CIF价×退税率
    • C、购进货物的增值税专用发票金额×退税率
    • D、代理费发票金额×退税率

    正确答案:C

  • 第6题：

    外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）


    正确答案:应退税额为1000×10%=100(万元)

  • 第8题：

    单选题
    某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。
    A

    34万元

    B

    33.8万元

    C

    26万元

    D

    0万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物，则原辅材料和加工费的应退税额表述不正确的是（）。
    A

    全部按原辅材料适用的退税率计算

    B

    分别按原辅材料、复出口货物各自适用的退税率计算

    C

    全部按复出口货物适用的退税率计算

    D

    全部按13%计算


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某出口实行先征后退政策的外贸企业（增值税一般纳税人），收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13％，则其外销成本是多少？

    正确答案：
    外贸企业外销货物成本=外销货物的采购成本+不得退还的增值税
    外贸企业不得退还的增值税(进项税额转出数)=购货金额×征退税率之差=100×(17%-13%)=4(万元)
    其外销成本=100+4=104(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）
    A

    收购货物出口的外贸企业

    B

    受托代理出口货物的外贸企业

    C

    自营出口自产货物的生产企业

    D

    委托出口自产货物的生产企业


    正确答案： B
    解析： 选项B：受托代理出口货物的外贸企业只是从事代理出口业务，不属于增值税出口退税人；
    选项CD://适用增值税出口“免抵退税”政策。

  • 第12题：

    问答题
    某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）

    正确答案： 应退税额为1000×10%=100(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额615.38万元、税额80万元，内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。

    A.6
    B.26
    C.34
    D.60

    答案：A
    解析：
    不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元）。

  • 第14题：

    某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额。


    答案：
    解析：
    （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）
    （2）应纳增值税=100×16%-（32-6）-3=-13（万元）
    （3）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）
    （4）当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。
    （5）当期免抵税额=26-13=13（万元）
    （6）城建税=免抵税额13×5%=0.65（万元）。

  • 第15题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税26万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
    要求：计算应退税额并编制相关会计分录。


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-9%）=8（万元）
    应纳增值税额=100×13%-（26-8）-3=-8（万元）
    出口货物免抵退税额=200×9%=18（万元）
    当期期末留抵税额8万元小于当期免抵退税额18万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额8万元。
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    当期免抵税额=18-8=10（万元）。
    会计分录：
    1.采购原材料时：
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
    　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　26
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　226
    2.销售货物（内销）
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113
    　贷：主营业务收入—内销　　　　　　　　　　　　　　　100
    　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　13
    3.销售货物（外销）
    ①实现销售时：
    借：应收外汇账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
    　贷：主营业务收入—外销　　　　　　　　　　　　　　　200
    ②当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
    借：主营业务成本—一般贸易出口　　　　　　　　　　　8
    　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　8
    ③收到主管税务机关《通知单》后：
    借：其他应收款—应收出口退税款　　　　　　　　　　　8
    　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）10
    　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　18
    ④收到出口退税款时：
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8
    　贷：其他应收款—应收出口退税款　　　　　　　　　　　8

  • 第16题：

    外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额=（）。

    • A、增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%
    • B、增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品代码适用的退税率
    • C、增值税专用发票上不含增值税购进金额×增值税发票上注明的征收率
    • D、增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%

    正确答案:C

  • 第17题：

    外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。

    • A、出口报关单上的FOB价
    • B、出口发票上的离岸价
    • C、增值税专用发票上计税金额

    正确答案:C

  • 第18题：

    某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。

    • A、34万元
    • B、33.8万元
    • C、26万元
    • D、0万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    某自营出口企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，退税率为13%。2008年3月发生如下经济业务：（1）购进一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为68万元，已验收入库。（2）本月内销货物不含税销售额为150万元。（3）本月出口货物销售额折合人民币1000万元。已知：上期末留抵税额10万元。要求：计算该企业当期应纳（或应退）的增值税。


    正确答案: （1）免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×（17%-13%）=40（万元）
    （2）当期应纳税额=150×17%-（68-40）-10=-12.5（万元）
    （3）出口货物免抵退税额=1000×13%=130（万元）
    （4）当期应退税额=12.5（万元）

  • 第20题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
    A

    2.6

    B

    3.4

    C

    4.55

    D

    5.95


    正确答案： C
    解析： 应退增值税=20×13%=2.6（万元）。

  • 第21题：

    判断题
    外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。
    A

    8

    B

    20

    C

    26

    D

    6


    正确答案： D
    解析： 不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200X（17％-13％）=8（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。
    A

    1.3

    B

    3.9

    C

    5.1

    D

    5.2


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。
    A

    出口报关单上的FOB价

    B

    出口发票上的离岸价

    C

    增值税专用发票上计税金额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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