根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（ ）。A.前期工程费 B.公共配套设施费 C.土地出让金 D.耕地占用税

题目
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（ ）。

A.前期工程费
B.公共配套设施费
C.土地出让金
D.耕地占用税
相似考题

1.根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。A．营业税B．契税C．城市维护建设税D．印花税

2.根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。A. 1100B.332. 28C.265. 82D.424. 82

3.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ )。 A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权

4.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。A．土地价款B．土地开发成本C．地上建筑物成本及费用D．土地增值税税金

参考答案和解析
答案：A,B,D
解析：
选项 C ：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”
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  • 第1题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
    C.土地征用及拆迁补偿费
    D.超过贷款期限的利息部分

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

    A.转让国有土地使用权
    B.出售办公楼
    C.抵押房地产
    D.出让国有土地使用权

    答案：A,B
    解析：
    选项C，抵押房地产未发生房地产权属的转移，不征收土地增值税；选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

  • 第3题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人支付的下列款项中，在计算土地增值税计税依据时，不允许从房地产转让收入额中减除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.为取得土地使用权所支付的地价款
    C.超过贷款期限的利息部分
    D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

    答案：C
    解析：
    财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第4题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

    A.前期工程费
    B.公共配套设施费
    C.土地出让金
    D.耕地占用税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

  • 第5题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。

    A、出借仓库的某工业企业
    B、以房抵债的某房地产开发公司
    C、转让住房的某个人
    D、转让土地使用权的某大专院校

    答案：A
    解析：
    选项A，出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工业企业不是土地增值税的纳税人。

  • 第6题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。

    • A、直接转让土地使用权的
    • B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    • C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    正确答案:D

  • 第7题：

    在计算土地增值税时，可以列入到房地产开发成本的有（）。

    • A、土地征用及拆迁补偿费
    • B、取得土地使用权缴纳的契税
    • C、建筑安装工程费
    • D、公共配套设施费

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    多选题
    根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，不作为城市维护建设税计税依据的有（　）。
    A

    城镇土地使用税

    B

    增值税

    C

    房产税

    D

    土地增值税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于房地产开发成本的有（  ）。
    A

    土地征用及拆迁补偿费

    B

    前期工程费

    C

    建筑安装工程费

    D

    公共配套设施费


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。（ 2019年）
    A

    前期工程费

    B

    公共配套设施费

    C

    土地出让金

    D

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，属于房地产开发成本的有（　）。
    A

    土地征用及拆迁补偿费

    B

    基础设施费

    C

    公共配套设施费

    D

    房地产开发费用


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
    A

    增值税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第14题：

    根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

    A.城镇土地使用税
    B.增值税
    C.房产税
    D.土地增值税

    答案：B
    解析：
    城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

  • 第15题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（　　）。

    A.耕地占用税
    B.前期工程费
    C.基础设施费
    D.公共配套设施费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费（包括耕地占用税）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。

  • 第16题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（　　）。

    A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
    B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    C.直接转让土地使用权的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：B,C
    解析：
    选项AD：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第17题：

    对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

    • A、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
    • B、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
    • C、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
    • D、其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
    • E、房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

    正确答案:B,D,E

  • 第18题：

    土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据的关键。法定扣除项目包括（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发的成本、费用
    • C、旧房及建筑物的评估价格
    • D、与转让房地产有关的税金
    • E、财政部规定的其他扣除项目

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


    正确答案： A,D
    解析： 选项D://主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的有（　）。
    A

    出让国有土地

    B

    抵押土地使用权

    C

    企业将自有厂房直接赠与其他企业

    D

    转让商品房


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。
    A

    营业税

    B

    契税

    C

    城市维护建设税

    D

    印花税


    正确答案： D,C
    解析： 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

  • 第23题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的


    正确答案： A
    解析： (1)选项ABC:属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；(2)选项D:属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第24题：

    多选题
    对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有()。
    A

    表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

    B

    同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

    C

    房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

    D

    其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

    E

    房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除


    正确答案： B,D
    解析： 同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计20%在计算土地增值税时扣除，其他企业不能享受该政策。

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