评估专业人员采用函证方式进行核查验证，可以采用的方式有（　）。 A.邮寄 B.查询 C.快递 D.跟函 E.电子邮件

题目
评估专业人员采用函证方式进行核查验证，可以采用的方式有（　）。

A.邮寄
B.查询
C.快递
D.跟函
E.电子邮件
相似考题

1.下列项目可以采用函证的方法进行验证的有()。A、应收账款B、应付账款C、预收账款D、银行存款

2.函证方式分为积极的函证方式和消极的函证方式。注册会计师不可同时采用积极的和消极的函证方式实施函证。( )

3.期间核查可以采用的方式是（ ）。A、仪器间的比对 B、标准物质验证 C、方法比对 D、加标回收

4.下列关于应收账款函证方式的论述中，正确的是( )。A．在对应收账款进行函证时，注册会计师可以选择的函证方式有积极的或消极的函证方式，但一次审计只能采用一种函证方式，为了便于函证的控制，二者不能结合使用B．如果采用积极式函证，除非对方不欠被审计单位账款，否则注册会计师应当要求被询证者在任何情况下都必须回函C．注册会计师在采用积极式函证时，可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息。这可能会导致回函率降低，进而会导致注册会计师执行更多的替代程序D．为了防止被询证者可能对所列示信息根本不加验证就予以回函确认，注册会计师在采用积极式函证的询证函中应列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确

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  • 第1题：

    采用函证这种方式对非实物类流动资产进行清查核实，下列说法错误的是（　）。

    A.通过函证获取的证据可靠性较高
    B.通过记录无误的函证，可以得出“无收回风险”的结论
    C.评估专业人员可以与注册会计师共同确定函证范围和比例
    D.函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序

    答案：B
    解析：
    评估实践中，需要注意记录无误的“函证”不能得到“无回收风险”的结论。欠款方承认债务的存在、认可债务账面记录，并不说明债权方能够全额收回欠款。有偿还的动机和足够的偿还能力才是全额收回欠款的真正依据。

  • 第2题：

    采用函证这种方式对非实物类流动资产进行清查核实，下列说法错误的是（ ）。

    A.通过函证获取的证据可靠性较高
    B.通过记录无误的函证，可以得出“无收回风险”的结论
    C.评估专业人员可以与注册会计师共同确定函证范围和比例
    D.函证多用于应收账款余额或银行存款的有关信息和现存状况的获取

    答案：B
    解析：
    评估实践中，需要注意记录无误的“函证”不能得到“无回收风险”的结论。欠款方承认债务的存在、认可债务账面记录，并不说明债券方能够全额收回欠款。有偿还的动机和足够的偿还能力才是全额收回欠款的真正依据。

  • 第3题：

    对存货、动产、不动产等实物资产进行现场调查时，评估专业人员通过实地查看、核查合同、盘点、函证等方式是为了核实其()。

    A.完整性
    B.存在性
    C.准确性
    D.连续性

    答案：B
    解析：
    对于存货、动产、不动产等实物资产，评估专业人员可通过实地查看、核查合同、盘点、函证等方式核实其存在性。

  • 第4题：

    下列关于评估资料的核查验证及程序受限的处理的表述中，错误的是()。

    A.对评估资料进行核查验证，既是资产评估法的要求，也是合理得出评估结论的需要
    B.对于银行存款，可以通过复核银行对账单、向银行函证等方式进行核查验证
    C.对于客观条件限制无法实施核查验证的事项，资产评估机构不得出具资产评估报告
    D.对评估资料核查验证的结论，仅作为评估人员的-个参考，评估人员不应该据此对评估资料进行删减
    E.对于超出资产评估专业人员专业能力范畴的核查验证事项，资产评估专业人员应当委托或要求委托人委托其他专业机构出具意见

    答案：C,D
    解析：
    C选项错误，对于客观条件限制无法实施核查验证的事项，资产评估专业人员应当在工作底稿中予以说明，并根据其对评估结论的影响程度判断是否出具资产评估报告;D选项错误，评估专业人员在对评估资料进行核查验证之后，t可以在力所能及的条件下，剔除不具有可靠来源和不合理的资料。

  • 第5题：

    下列各项中，属于评估专业人员对不同资产权属证明的核查验证方式的有（ ）。

    A.书面审查
    B.复核
    C.实地调查
    D.函证
    E.询问

    答案：A,B,D
    解析：
    资产类别不同，权属证明不同，核查验证适用的方法也不同。评估专业人员对不同资产可以通过书面审查、查询、函证、复核等方式进行权属证明的核查验证。

  • 第6题：

    对财务会计信息进行核查验证的方式包括（　）。

    A.询问
    B.书面审查
    C.多渠道复核
    D.函证
    E.查询

    答案：A,B,D,E
    解析：
    财务会计信息通常由委托人、产权持有人及其他相关当事人提供，对此类资料，主要采用询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等方式进行核查验证。

  • 第7题：

    对评估资料核查验证表述正确的有（　）。

    A.核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等
    B.各类资产的权属证明核查验证方法基本相同
    C.财务会计信息通常由委托人、产权持有人及相关当事人提供，对此类资料，主要采用询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等方式进行核查验证
    D.对于通过公开市场获取的询价资料、交易案例等资料，可以通过实地调查、查询、多渠道复核等方式进行核查验证
    E.对于政府部门发布的文件，核查检验的重点通常是其时效性；对于企业提供的盈利预测资料，核查验证的重点应是其可实现性

    答案：A,C,D,E
    解析：
    资产类别不同，权属证明不同，核查验证适用的方法也不同。例如：投资性股权、债权的权属证明，如公司章程、合作协议、工商营业执照、股票、债券、借款合同等，可以通过书面审查、查询工商挡案、查询股东登记名册等方式进行核查验证；对于专利技术资产的产权证明文件，如技术购买合同、技术开发协议、专利证书、专利申请文件等，可通过书面审查以及通过国家知识产权局网站查询核实专利的产权状态等信息进行核査验证；对于银行存款，可以通过复核银行对账单、向银行函询等方式进行核査验证。

  • 第8题：

    对应付账款进行函证时一般要采用的方式是（）

    • A、积极式函证
    • B、消极式函证
    • C、默认式函证
    • D、反面式函证

    正确答案:A

  • 第9题：

    以下关于积极与消极的函证方式的说法中正确的有（）

    • A、如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
    • B、重大错报风险评估为高水平时，注册会计师应当采用消极的函证方式
    • C、在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据
    • D、没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式

    正确答案:A,C,D

  • 第10题：

    单选题
    营业网点配置的身份证识别仪不能读取身份证芯片信息的，应该采用（）方式进行联网核查。
    A

    联机自动核查方式

    B

    手动核查方式

    C

    脱机自动核查方式

    D

    以上都不是


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于对评估资料进行核查验证的表述，错误的是（　　）。
    A

    对评估资料进行核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等

    B

    对来自专业中介机构的专业报告，可以通过书面审查、查询、复核等方式进行核查验证

    C

    资产评估专业人员，对评估资料进行核查验证，可以在其力所能及的条件下，剔除不具有可靠来源和不合理的资料，有助于合理形成评估结论

    D

    对于因客观条件限制无法实施核查和验证的事项，评估机构不得出具资产评估报告


    正确答案： B
    解析：
    对于因法律法规规定、客观条件限制无法实施核查和验证的事项，资产评估专业人员应当在工作底稿中予以说明，分析其对评估结果的影响程度；确信不足以对评估结论产生重大影响的前提下，在资产评估报告中予以披露。如果无法核查验证事项对评估结论产生重大影响或者无法判断其影响程度，评估机构不得出具资产评估报告。

  • 第12题：

    多选题
    对应收账款进行函证，可以分别采用（）
    A

    账面核对方式

    B

    口头证实方式

    C

    积极的函证方式

    D

    函证加催款方式

    E

    消极的函证方式


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    矿业权评估尽职调查可以通过()方式进行。

    A. 核查
    B. 抽样调查
    C. 函证
    D. 询问
    E. 座谈

    答案：A,C,D,E
    解析：
    尽职调查的具体内容，需要根据评估业务性质、评估对象的勘查开发阶段、拟选用的评估方法等情况确定。尽职调查可以通过核查、现场勘查、函证、询问、座谈等方式进行。

  • 第14题：

    收集整理评估资料时，需要对评估资料进行核查验证，下列关于评估资料的核查验证的表述，正确的是()

    A.资产评估专业人员对评估资料进行核查验证，可以在其力所能及的条件下，剔除不具有可靠来源和不合理的资料
    B.评估资料的核查验证是指资产评估专业人员依法对资产评估活动中所使用资料的真实性、准确性和完整性，采取各种方式进行必要的、审慎的检查检验，筛选出合格的资料作为评估依据，以保证评估结果的合理性
    C.对评估资料进行核查验证是评估机构为了保证评估结论的准确性自主采取的一种措施，不是强制性的
    D.对评估资料进行核查验证是合理得出评估结论的需要
    E.对评估资料进行核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等

    答案：A,B,D,E
    解析：
    c选项错误，对评估资料进行核查验证是资产评估法的要求，资产评估法规定，资产评估专业人员应当对收集的权属证明、财务会计信息和其他资料进行核查和验证。

  • 第15题：

    对评估资料进行核查验证的方式通常不包括（　）。

    A.函证
    B.复核
    C.监盘
    D.询问

    答案：C
    解析：
    核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。

  • 第16题：

    下列关于核查验证受限及处理方式的说法中，错误的是（　）。

    A.对超出资产评估专业人员胜任能力的核查验证事项，资产评估机构可以委托或者要求委托人委托相关专业机构出具专业意见
    B.如果计划采用的核查验证实施方式无法执行，资产评估专业人员应当终止评估业务
    C.对于因法律法规规定.客观条件限制无法实施核查和验证的事项，资产评估专业人员应当在工作底稿中予以说明，分析其对评估结论的影响程度，确信不足以对评估结论产生重大影响的前提下，在资产评估报告中予以披露
    D.如果无法核查验证事项对评估结论产生重大影响或者无法判断其影响程度，评估机构不得出具资产评估报告

    答案：B
    解析：
    选项B，如果计划采用的核查验证实施方式无法执行，资产评估专业人员应当对该具体事项进行评判，确定是否需要采取其他替代措施完成核查验证工作。

  • 第17题：

    下列有关现场调查的说法中，错误的有（　）。

    A.现场调查可以通过函证等方法进行替代
    B.现场调査包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内容
    C.对于应收账款.股权和无形资产，可通过核查会计记录.公司章程.权益证明.股权转让协议及函证等方式核实其存在性
    D.对于存货.动产.不动产等实物资产，评估专业人员可通过实地査看.核查合同.盘点.函证等方式核实其存在性
    E.评估专业人员在现场调查时，应当取得评估对象的权属证明

    答案：A,C
    解析：
    现场调查是了解资产状况的重要方法，是其他方式不能替代的，选项A不正确；对于应收账款、股权或其他经济权益，可通过核查会计记录、公司章程、权益证明、股权转让协议及函证等方式核实其存在性，对于知识产权类无形资产，可通过核查权属文件、申请登记材料、技术文件、第三方证明文件等核实其存在性，选项C不正确。

  • 第18题：

    下列关于对评估资料进行核查验证的说法中，错误的是（　）。

    A.资产评估专业人员需要对取得的所有评估资料进行核查验证，以保证评估结果的合理性
    B.对核查验证程序执行情况的内部审核，应当关注核查验证所采用的实施方式或选取的替代措施是否适用.恰当.有效
    C.采用函证方式进行核查验证的，信件回执.查询信函底稿和对方回函应当由经办资产评估专业人员签字
    D.对某些复杂的资料，可以采取多种方式相结合的形式进行核查验证

    答案：A
    解析：
    选项A，评估资料的核查验证，是指资产评估专业人员依法对资产评估活动中所使用资料的真实性、准确性和完整性，采取适当的方式进行必要的、审慎的核查审验，从中筛选出作为评估依据的资料，以保证评估结果的合理性。在符合项目风险以及业务质量控制要求的前提下，根据资料对评估结论的重要性水平确定核查验证的范围。

  • 第19题：

    营业网点配置的身份证识别仪不能读取身份证芯片信息的，应该采用（）方式进行联网核查。

    • A、联机自动核查方式
    • B、手动核查方式
    • C、脱机自动核查方式
    • D、以上都不是

    正确答案:B

  • 第20题：

    对应收账款进行函证，可以分别采用（）

    • A、账面核对方式
    • B、口头证实方式
    • C、积极的函证方式
    • D、函证加催款方式
    • E、消极的函证方式

    正确答案:C,E

  • 第21题：

    单选题
    对评估资料进行核查验证时，下列做法错误的是（　　）。
    A

    对于通过公开市场获取的询价资料、交易案例等资料，可以通过实地调查、查询、多渠道复核等方式进行核查验证

    B

    对委托人或产权持有人提供的评估清查明细表，可以通过审查财务报表、复核明细账、实地调查等方式进行核查验证

    C

    对于银行存款，可以通过复核银行对账单、向银行函证等方式进行核查验证

    D

    对审计报告，可以通过询问来核查审计范围与评估范围是否一致、审计报告附注中披露的相关事项与询问了解到的情况是否一致等内容


    正确答案： D
    解析：
    验证审计报告的核查审计范围是否与评估范围一致、审计报告附注中披露的相关事项与实地调查了解到的情况是否一致等内容时，应通过书面审查、复核等方式，仅通过询问达不到核查验证的目的。

  • 第22题：

    判断题
    函证方式分为积极的函证方式和消极的函证方式。注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。        （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    以下关于积极与消极的函证方式的说法中正确的有（）
    A

    如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函

    B

    重大错报风险评估为高水平时，注册会计师应当采用消极的函证方式

    C

    在采用积极的函证方式时，只有注册会计师收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据

    D

    没有理由相信被询证者不认真对待函证，注册会计师可考虑采用消极的函证方式


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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