某符合条件的小型微利企业2019年度应纳税所得额为45万元，该企业当年应缴纳企业所得税（　）万元。 A.11.25 B.4.5 C.2.25 D.5.625

题目
某符合条件的小型微利企业2019年度应纳税所得额为45万元，该企业当年应缴纳企业所得税（　）万元。

A.11.25
B.4.5
C.2.25
D.5.625
相似考题

1.小型微利企业普惠性所得税减免后的实际税负是( )。A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按5%缴纳企业所得税B.对小型微利企业超过100万元但不超过300万元的部分按10%缴纳企业所得税C.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按15%缴纳企业所得税D.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按20%缴纳企业所得税

2.某符合条件的小型微利企业,2017年度亏损20万元,2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()A.3万元B.3.5万元C.7万元D.1.5万元

3.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应缴纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（ ）万元A.0.75 B.1.50 C.3.00 D.3.75

4.其批发兼零售的小型微利企业,2019年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元。当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业中报的收入总额无法核实算正确,依据规定对其采职核定征收。应税所得税率为8%,该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税为( )万元。A、0B、8.04C、1.4D、1.61

更多“某符合条件的小型微利企业2019年度应纳税所得额为45万元，该企业当年应缴纳企业所得税（　）万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    某小型微利企业2019年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（ ）万元。

    A.20
    B.4
    C.16
    D.8

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应纳企业所得税=80×25％×20％=4（万元）。

  • 第2题：

    江苏某生产辣条的企业，2019年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中正确的有（ ）。

    A.该企业符合小型微利企业的条件
    B.核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业的所得税优惠政策
    C.小型微利企业适用的所得税税率为20％
    D.该企业当年应缴纳的企业所得税为12.5万元
    E.该企业当年应缴纳的企业所得税为10万元

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业的所得税优惠政策；选项D、E，该企业当年应缴纳的企业所得税＝100×25％×20％＋（150－100）×50％×20％＝10（万元）。

  • 第3题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0．25
    C.0．5
    D.3．2

    答案：B
    解析：
    (1)企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不超过5年；因此，2017年度、2018年度的亏损均可用2019年度的盈利弥补。(2)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。(3)该小微企业应该缴纳企业所得税=(16-8-3)×25％×20％=0．25(万元)。

  • 第4题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.5
    D.3.2

    答案：B
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税 = （ 16-8-3 ）× 25% × 20%=0.25 （万元）。

  • 第5题：

    某批发兼零售的小型微利企业，假定2019年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.4.57
    B.3.65
    C.1.83
    D.0.91

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=210÷（1-8%）×8%=18.26（万元）；年所得<100万元，适用税率和应纳税所得额双优惠的小型微利企业政策。应缴纳企业所得税=18.26×25%×20%=0.91（万元）。

  • 第6题：

    甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为150万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。

    A.150×20％=30(万元)
    B.150×50％×20％=15(万元)
    C .100×25％×20％+50×50％×20％=10(万元)
    D.150×25％×20％=7．5(万元)

    答案：C
    解析：
    小型微利企业适用的所得税税率为20％；年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额。

  • 第7题：

    甲企业为符合条件的小型微利企业。2017年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

    • A、2.5
    • B、5
    • C、6.25
    • D、3.75

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业的说法中，正确的有()。
    A

    小型微利企业优惠政策只适用于采取查账征收的居民企业

    B

    小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

    C

    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

    D

    对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

    E

    小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲企业为符合条件的小型微利企业。假设2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（    ）万元。
    A

    15

    B

    20

    C

    25

    D

    30


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲企业属于小型微利企业，其2019年经纳税调整后的所得额为36万元，该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。
    A

    1.8

    B

    4.5

    C

    7.2

    D

    9


    正确答案： A
    解析：
    自2019年1月1日起至2021年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由100万元提高至300万元，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含300万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业2019年应纳企业所得税税额＝36×25%×20%＝1.8（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0.75

    B

    1.50

    C

    3.00

    D

    3.75


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    （本题根据2019年教材进行了修改）甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为80万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（  ）万元。
    A

    4

    B

    8

    C

    10

    D

    20


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某小型微利企业2019年应纳税所得额为180万元，则该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.9
    B.13
    C.18
    D.36

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（180-100）×50%×20%=13（万元）。

  • 第14题：

    甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1.25
    B.1.56
    C.2.5
    D.5

    答案：A
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税=25×25%×20%=1.25（万元）。

  • 第15题：

    甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。

    A.25
    B.60
    C.75
    D.45

    答案：A
    解析：
    甲企业当年应缴纳的企业所得税税额=（100×25%+200×50%）×20%=25（万元）。

  • 第16题：

    某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损23 万元,2018 年度盈利16 万元、2019 年度盈利22 万元。该企业2019 年度应缴纳的企业所得税为( )。

    A. 1.5 万元
    B. 0.75 万元
    C. 2.2 万元
    D. 3 万元

    答案：B
    解析：
    小型微利企业 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日优惠政策(自 2019 年 1 月 1日起执行,(财税(2018J77 号废止)对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率。对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过300 万元 的部分,减按 50% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 该企业2019 年应纳企业所得税=(16-23+22)×25%×20%=0.75(万元)。

  • 第17题：

    某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.40
    B.42.5
    C.45
    D.47.5

    答案：B
    解析：
    境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
    汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。

  • 第18题：

    2014年某企业为小型微利企业，下列法正确有（）。

    • A、企业年应纳税所得额低于10万元（含10万元）时，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • B、该企业为核定征收方式缴纳企业所得税的企业，暂不适用小型微利企业适用税率
    • C、该企业可向主管税务机关申请印制冠名普通发票
    • D、该企业在报送年度企业所得税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    单选题
    甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为150万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是(  )。
    A

    150×20%=30(万元)

    B

    150×50%×20%=15(万元)

    C

    100×25%×20%+50×50%×20%=10(万元)

    D

    150×25%×20%=7.5(万元)


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2017年全年实现应缴纳税所得额15万元，该公司2017年应缴纳企业所得税（  ）万元
    A

    0.75

    B

    1.50

    C

    3.00

    D

    3.75


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
    A

    0.4万元

    B

    0.8万元

    C

    1.6万元

    D

    2万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    假定某符合规定的小型微利企业2019年应纳税所得额为150万元，则其2019年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    7.5

    B

    10

    C

    15

    D

    30


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某公司为符合条件的小型微利企业，假设2019年全年实现应纳税所得额20万元，该公司2019年应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    0.7

    B

    2.0

    C

    3.0

    D

    3.7


    正确答案： B
    解析：

相关内容