居民李某2019年每月工资18000元，三 险一金每月扣除3200，累计基本减除费用60000元，子女教育费、赡 养老人等专项附加扣除每月2500元.另外，2019年5月取得劳务报酬收入6000元，稿酬收入5000元，8月取得劳务报酬收 入60000元，特许权使用费收入3000元。请计算李某2019年度应纳个人所得税（）元。税率20%，速算扣除数16920

题目

居民李某2019年每月工资18000元，三 险一金每月扣除3200，累计基本减除费用60000元，子女教育费、赡 养老人等专项附加扣除每月2500元.另外，2019年5月取得劳务报酬收入6000元，稿酬收入5000元，8月取得劳务报酬收 入60000元，特许权使用费收入3000元。请计算李某2019年度应纳个人所得税（）元。税率20%，速算扣除数16920

相似考题

1.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：（1）当月工资薪金收入8 000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20 000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10 000元。（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。（4）从某大学取得讲座收入5 000元。已知：（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率：级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500～2000元的部分 10 253 超过2000～5000元的部分 15 1254 超过5000～20 000元的部分 20 3755 超过20 000～40 000元的部分 25 1 375…… …… …… ……（2）工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。要求：（1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。（3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

2.（二）李某2004年5月份收入情况如下：（1）取得劳务报酬收入22 000。（2）取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入200元。（3）取得稿酬收入5000元。（4）取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：86.下列有关个人所得税的表述，正确的有（）。A.支付稿酬的单位应采扣代缴李某的个人所得税B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

3.非居民个人工资、新金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得超过80000元的部分,速算扣除数为()。A、4410B、7160C、15160D、16920

4.根据以上资料，回答1~5问题： 李某2010年5月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入20 000元； (2)取得股息收入1 000元；国库券利息收入200元； (3)取得稿酬收入5 000元； (4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。A．李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元 B．支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税 C．李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额 D．李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

参考答案和解析
44400
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  • 第1题：

    对我国远洋运输船员的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( )。

    A．年应纳所得税额=[(每月工资、薪金收入-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×12

    B．年应纳所得税额=[(全年工资、薪金收入÷12-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×12

    C．适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税

    D．船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入

    E．计算应纳税所得额时费用扣除标准是2000元/月，不能再扣除附加费用扣除标准


    正确答案：BCD
    解析：对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工工资，采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税；年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12月平均并计算实际应纳税款，多退少补。在统一扣除2000元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人，故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。

  • 第2题：

    李某2004年5月份收入情况如下：

    (1)取得劳务报酬收入22000元。

    (2)取得银行存款利息收入1 000元；国库券利息收入200元。

    (3)取得稿酬收入5000元。

    (4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

    根据上述资料，回答下列问题：

    下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。

    A．支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

    B．李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

    C．李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

    D．李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元


    正确答案：A
    解析：按照税法的规定，单位应代个人扣缴个人所得税；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用 800元余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

  • 第3题：

    某职员2018年入职,202X年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为6500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况。该员工3月份应预扣预缴税额()元。

    A.3930

    B.2150

    C.1935

    D.3150


    参考答案：C

  • 第4题：

    2019年度汇算应退或应补税额()。

    A.(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数

    B.[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

    C.[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

    D.[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额


    正确答案：A

  • 第5题：

    某单位员工李某,2019年每月应发工资均为10,000元,每月减除费用5,000元,“三险一金”等专项扣除为1,500元,从1月起享受子女教育、赡养老人专项附加扣除2,000元(非独子),则第一季度李某累计预扣个人所得税()。

    A . 45元

    B . 90元

    C . 135元

    D . 无法计算


    参考答案：C

  • 第6题：

    共用题干
    李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料，回答下列问题：

    劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()元。
    A:3200
    B:4000
    C:4800
    D:6000

    答案：A
    解析：
    劳务报酬的扣除额为20000*20%=4000（元），李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
    劳务报酬收入应纳个人所得税税额=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
    稿酬所得应纳税所得额=5000*(1-20%)=4000（元）；应纳个人所得税=4000*20%*(1-30%)=560（元）。
    特许权使用费应纳税所得额=10000*(1-20%)=8000（元）；捐赠扣除限额=8000*30%=2400（元）；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
    应纳所得税=3200+1000*20%+560+[10000*(1-20%)一2400]*20%=5080（元）。

  • 第7题：

    李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后，经营成果归李某所有.甲公司适用企业所得税税率25%,假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
    (1)甲公司会计利润667.5万元，其中含国债利息收入10万元、从居民企业分回的投资收益40万元。
    (2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。
    (3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
    (4)员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。另外王某2019年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35000元。
    根据以上资料，回答下列问题:
    王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是()元。

    A. 4680

    B. 5600

    C. 6400

    D. 8400

    答案：C
    解析：
    王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税=35000X (1-20%) X 30%-2000=6400(元)。

  • 第8题：

    中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：
    （1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。
    （2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。
    （3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。
    （4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。
    其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    2.李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为（ ）元。

    A.11120
    B.6496
    C.7184
    D.9280

    答案：B
    解析：
    3月发表文章取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版论文取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合计被预扣预缴个人所得税=1120+5376=6496（元）。@

  • 第9题：

    居民个人李某为独生子，2019 年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入 25 万元； 劳务报酬收入 7 万元，其中未扣除支付给中介的中介费 1 万元（有合法有效凭证）；稿酬收 入 1 万元。李某有两个上小学的小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除，李某的父母健在 且均已年满 60 岁。则根据上述资料回答下列问题：
    （1）计算其当年计入综合所得的劳务报酬收入并说明理由。
    （2）计算其当年计入综合所得的稿酬收入并说明理由。
    （3）李某综合所得的全年应纳税所得额。
    （4）李某综合所得全年应纳税额。


    答案：
    解析：
    （1）计入综合所得的劳务报酬收入=（70000-10000）×（1-20%）=48000（元） 理由：对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证 的，允许从其所得中扣除。 实际取得劳务报酬所得，以减除 20%的费用后的余额为收入额。
    （2）计算其当年计入综合所得的稿酬收入=10000×（1-20%）×70%=5600（元） 理由：实际取得稿酬所得，以减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。
    （ 3 ） 李 某 综 合 所 得 的 全 年 应 纳 税 所 得 额 =250000+48000+5600-60000-12000 × 2-24000=303600-108000=195600（元）
    （4）李某综合所得的全年应纳税额=195600×20%-16920=22200（元）。

  • 第10题：

    李某2019年取得工资、劳务报酬等综合所得的应纳税所得额120000元（已扣除税法规定的基本扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除），采用超额累进税率计算个人所得税为多少？（应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；超过36000元不超过144000元的，税率为10%，速算扣除数为2520元）


    答案：
    解析：
    可以用以下两种方法计算应缴纳的个人所得税。
    第一种方法是按照超额累进税率定义的分解计算法：应纳个人所得税=36000×3%+（120000-36000）×10%=1080+8400=9480（元）。
    第二种方法是按照教材个人所得税法这一章规定的简易计算法：应纳个人所得税=120000×10%-2520（速算扣除数）=9480（元）。

  • 第11题：

    李某是某企业的高管人员，2019年1、2月李某收入情况如下：
    （1）每月的工资收入为30000元，从中支付个人负担的“三险一金”1800元、企业年金500元；
    （2）1月取得2018年的年终奖60000元；
    （3）2月出版专著一本获得稿酬20000元；
    （4）2月取得持有2年股权的某上市公司分配红利所得16000元。
    （其他相关资料：李某本人是独生子，其父母均为58岁。李某有一个3岁半的上幼儿园的儿子，子女教育支出选择由李某100％扣除且在预扣预缴税款时扣。李某已将上述信息提交给税务机关。李某上一年度月平均工资为28000元，当地上一年度职工月平均工资为4500元。工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率3％，超过36000元至144000元的部分，预扣率10％，速算扣除数2520。年终奖选择单独计税方法，按月换算后的综合所得税率表中，月应纳税所得额不超过3000元的，税率3％，超过3000元至12000元的部分，税率10％，速算扣除数是210）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）李某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
    （2）李某年终奖应缴纳的个人所得税。
    （3）李某2月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
    （4）出版社预扣预缴李某稿酬的个人所得税。
    （5）李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）可以从应纳税所得额中扣除的年金限额=4500×3×4％=540（元）>实际缴付的500元，可全额在税前扣除。
    李某父母未满60岁，李某不能享受赡养老人的专项附加扣除。李某可享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。
    当月工资应纳税所得额=30000-1800-500-5000-1000=21700（元）
    工资薪金适用3％的个人所得税预扣率1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=21700×3％=651（元）。
    （2）年终奖平均各月：60000÷12=5000（元），适用税率10％，速算扣除数210。
    年终奖应纳税额=60000×10％-210=5790（元）
    （3）李某2月累计预扣预缴应纳税所得额=（30000-1800-500-5000-1000）×2=43400（元）
    预扣率10％，速算扣除数2520，2月工资薪金应预扣预缴个人所得税=43400×10％-2520-651=1169（元）
    （4）稿酬所得应预扣预缴个人所得税=20000×（1-20％）×70％×20％=2240（元）
    （5）由于持股时间超过1年，所以上市公司股息红利应纳个人所得税0元。

  • 第12题：

    单选题
    李先生2015年入职，2019年每月应发工资为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，适用的预扣率为3%，速算扣除数为0。则2019年1月份应预扣预缴的个人所得税额为（   ）。
    A

    625元

    B

    300元

    C

    289元

    D

    555元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    李某2009年6月份收入情况如下：

    (1)取得劳务报酬收入60000元

    (2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元

    (3)取得稿酬收入3000元

    (4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

    根据上述资料，回答下列问题：

    下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。

    A．支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

    B．李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

    C．李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

    D．李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元


    正确答案：AB
    解析：李某的劳务报酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额。李某取得的特许权使用费收入的费用扣除为20%。不是800元。

  • 第14题：

    下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。

    A．张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元

    B．张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

    C．张某的稿酬收入没有超过2000元，所以不用缴纳所得税

    D．支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元


    正确答案：BD
    解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某本月取得劳务报酬收入30000元，超过4000元，准予扣除额=30000×20%=6000(元)，因此，A项所述错误，不选。劳务报酬应纳税所得额=30000-6000=24000(元)，属于20000元-50000元的范围之内，依照税法规定，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即税率=20%×(1+50%)=30%。因此，B项所述正确，当选。张某的稿酬收入小于4000元，准予扣除800元，余额为应纳税所得额。由于稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，则其需要缴纳所得税=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。因此，C项所述错误，不选。张某取得特许权使用费收入5000元，超过4000元准予扣除20%的费用，所以，费用扣除额=5000×20%=1000(元)。因此，D项所述正确，当选。故本题答案为BD。

  • 第15题：

    某职员2018年入职,202X年每月应发工资均为35000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为6500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况。该职员1月份应预扣预缴税额为:()元

    A.645

    B.1050

    C.900

    D.0


    参考答案：A

  • 第16题：

    非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得的应纳税额计算公式为:()

    A.应纳税额=应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

    B.应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

    C.应纳税额=应纳税所得额×20%

    D.工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数;劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的应纳税额=应纳税所得额×20%


    答案：B

  • 第17题：

    共用题干
    张某在我国某市的大型外企工作.2014年2月的收入情况明细如下所示：(1)取得劳务报酬收入30000元。(2)取得银行存款利息收入1000元；国库券利息收入500元。(3)取得稿酬收入2000元。(4)取得特许权使用费收入5000元，并将其中的2000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

    下列有关个人所得税的表述，正确的选项有()。
    A:张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元
    B:张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
    C:张某的稿酬收入没有超过2000元，所以不用缴纳所得税
    D:支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元

    答案：B,D
    解析：
    劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某本月取得劳务报酬收入30000元，超过4000元，准予扣除额=30000*20%=6000（元），因此，A项所述错误，不选。劳务报酬应纳税所得额=30000-6000=24000（元），属于20000元～50000元的范围之内，依照税法规定，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即税率=20%*(1+50%)=30%。因此，B项所述正确，当选。张某的稿酬收入小于4000元，准予扣除800元，余额为应纳税所得额。由于稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，则其需要缴纳所得税=（2000-800）*20%*(1-30%)=168（元）。因此，C项所述错误，不选。张某取得特许权使用费收入5000元，超过4000元准予扣除20%的费用，所以，费用扣除额=5000*20%=1000（元）。因此，D项所述正确，当选。故本题答案为B、D。


    劳务报酬所得30000元，超过20000元小于50000元，应纳税额=30000*(1-20%)*20%+超过20000部分*(1-20%)*20%*(1+50%)=30000*(1-20%)*20%+(30000-20000)*(1-20%)*30%-4800+2400=7200（元）。


    张某的稿酬所得2000元，小于4000元，应准予扣除800元，余额为应纳税所得额。由于稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，则其应纳税额=(2000-800)*20%*(1-30%)=168（元）。


    由于个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。因此，本题中张某的特许使用费收入5000元，超过4000元应扣除20%的费用，应扣除额=5000*20%=1000（元）；特许使用费纳税所得额=5000-1000=4000（元）；准予扣除的捐赠额=4000*30%=1200（元），小于捐赠额，准予扣除的捐赠额是1200元，而不是实际捐赠额2000元；应纳税额=(4000-1200)*20%=560（元）。


    本题中，劳务报酬个人所得税7200元，稿酬所得个人所得税168元，特殊使用费所得个人所得税560元，国债利息免税，自2008年10月9日起，暂免征收个人储蓄存款利息所得税。合计应纳税额=7200+168+560=7928（元）。

  • 第18题：

    共用题干
    刘某2010年5月份收入情况如下：
    (1)取得劳务报酬收入50000。
    (2)取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元
    (3)取得稿酬收入3800元。
    (4)取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
    根据上述资料，回答下列问题：

    下列有关个人所得税的表述，正确的有()。
    A:支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税
    B:刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
    C:刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
    D:刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元

    答案：B
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第19题：

    居民王某2019年1－12月份取得收入情况如下：每月取得工资薪金8000元，由于工作努力从7月开始领导为其涨薪后每月取得工资薪金10000元，1－12月份申报的专项扣除每月500元，申报的专项附加扣除每月1000元；利用业余时间为某少儿电视台编写“少儿趣味读物”，取得刊物的出版收入20000元。下列关于2019年王某缴纳个人所得税的说法中正确的有（ ）。

    A.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
    B.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税
    C.编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入在汇算清缴时应并入“综合所得”纳税
    D.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税1600元
    E.王某2019年汇算清缴应缴纳个人所得税3000元

    答案：B,C,D
    解析：
    编写“少儿趣味读物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”预扣预缴个人所得税。“稿酬所得”应并入“综合所得”纳税。2019年汇算清缴应缴纳个人所得税＝[（8000×6－500×6－1000×6－5000×6）＋（10000×6－500×6－1000×6－5000×6）＋20000×（1－20%）×70%]×10%－2520＝1600（元）

  • 第20题：

    中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外（13500元/月），还取得以下收入：
    （1）2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。
    （2）3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。
    （3）4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。
    （4）5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。
    其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出（1个女儿且100%由李某扣除）和住房贷款利息支出（100%由李某扣除）。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    1.李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

    A.2912
    B.4160
    C.4240
    D.4368

    答案：C
    解析：
    审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。@

  • 第21题：

    中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：

    (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。

    (2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。

    (3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。

    (4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。

    (其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)

    附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

    居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

    (1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。

    (2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。

    (3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

    (4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    (1)1月工资预扣预缴应纳税所得额=10 000-1 000-5 000-1000=3 000(元)；
    1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。

    (2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。

    (3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
    实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
    李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。

    (4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
    李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
    个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。

  • 第22题：

    中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
    （1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
    （2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
    （3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
    （4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
    （5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
    （其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；
    （2）计算李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；
    （3）计算李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；
    （4）计算李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；
    （5）计算李某7月份出版小说预扣预缴个人所得税；
    （6）计算李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）审稿所得属于劳务报酬所得。李某3月份审稿所得预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
    （2）两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应当对每个人分得的收入分别按照税法规定减除费用，并计算各预扣预缴的税款。李某4月份出版小说预扣预缴的个人所得税=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。
    （3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某5月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
    （4）对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某6月份授课收入预扣预缴的个人所得税=（700×4-800）×20%=400（元）。
    （5）李某7月份出版小说预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
    （6）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
    综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）
    应纳个人所得税=111120×10%-2520=8592（元）。

  • 第23题：

    （2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　）。

    A.劳务报酬
    B.工资、薪金
    C.特许权使用费
    D.稿酬所得

    答案：B
    解析：
    对居民个人按照其在本单位截至当前月份工资、薪金所得的累计收入，减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预缴应纳税所得额。

  • 第24题：

    不定项题
    下列有关个人所得税的表述中，正确的有（  ）。
    A

    王某取得稿酬收入的费用扣除额为800元

    B

    王某取得稿酬收入的费用扣除额为4 000元

    C

    王某的劳务报酬收入应按40%的比例税率计算应纳税额

    D

    王某取得国库券利息收入免缴个人所得税


    正确答案： A
    解析：

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