60、纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。

题目

60、纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。

相似考题

1.纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,下列说法正确的是()。A.纳税人在主要工作城市发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除B.视同纳税人在主要工作城市有自有住房C.纳税人在主要工作城市发生的住房租金支出，可以选择一方扣除

2.某纳税人在北京工作,存在以下()情况的,不允许享受住房租金扣除。A、在纳税人本人名下拥有北京市区住房B、在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房C、纳税人父母名下拥有北京市区住房D、纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除

3.下列()发生的符合条件的大病医疗支出,可以由纳税人扣除。A、配偶B、未成年子女C、父母D、兄弟姐妹

4.需同时符合()条件才可享受住房租金扣除。A、已经选择首套房贷款利息扣除B、本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房C、已经实际发生了住房租金支出D、本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策

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  • 第1题：

    婚后购买住房,经夫妻双方约定,纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出,住房贷款利息可以选择由其中一方扣除,或由双方分别按照50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：错误

  • 第2题：

    以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是()。

    A、大病医疗支出可全额扣除

    B、纳税人在一个纳税年度内可同时享受住房租金和住房贷款利息扣除

    C、子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

    D、2周岁的子女教育支出


    答案：C

  • 第3题：

    根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

    A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除
    B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准限额扣除
    C.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
    D.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
    E.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。选项B，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

  • 第4题：

    以下说法符合个人所得税专项附加扣除规定的是（ ）。

    A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
    B.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款支出，婚后仍然可以各自按照扣除标准的100%扣除
    C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
    D.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其父母扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。选项B，夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。选项D，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

  • 第5题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除表述不正确的有（　）。

    A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
    　　B.纳税人首套住房贷款利息支出在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除
    　　C.父母年满60岁的纳税人如果为独生子女，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除
    　　D.纳税人在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金支出专项附加扣除标准为每月2000元

    答案：D
    解析：
    直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，住房租金支出专项附加扣除标准为每月1500元。

  • 第6题：

    根据个人所得税法的相关规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.个人接受继续教育的支出，符合税法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
    B.同一学历（学位）继续教育支出的扣除期限不能超过48个月
    C.个人位于直辖市的，住房租金支出扣除标准为每月1500元
    D.纳税人为非独生子女的，赡养老人支出可以选择由兄弟姐妹中的一人全额扣除

    答案：B,C
    解析：
    选项A：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合税法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
    选项D：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的赡养老人支出扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1000元。
    【知识点】个人所得税应纳税所得额的确定

  • 第7题：

    诚信税务师事务所在2019年4月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列关于个人所得税专项附加扣除的问题，请分别予以回答：
    <1>、请简述专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准？
    若存在多个婚生子女或非婚生子女，能否叠加享受子女教育支出专项附加扣除？
    <2>、请简述专项附加扣除中，继续教育支出所包含的内容？会计人员每年参加“会计人员继续教育”的支出能否扣除？
    <3>、请简述专项附加扣除中，住房租金支出的扣除政策？若纳税人将当地尚在偿还贷款的自有住房出租后在当地小学附近再次租赁住房居住，其住房租金支出能否扣除？
    <4>、请说明专项附加扣除中，赡养多名老人的支出能否叠加扣除？若纳税人为非独生子女，其专项附加扣除额度应如何分摊？


    答案：
    解析：
    <1>、子女教育支出的扣除标准为每个子女每月1000元的标准定额扣除。
    若存在多个婚生子女或非婚生子女，可以叠加享受子女教育支出专项附加扣除。
    <2>、 继续教育支出包括学历（学位）继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。
    “会计人员继续教育”的支出不属于专项附加扣除的范围，不能在个税税前扣除，但是会计人员因取得的初级，中级，高级，注会及税务师等职业资格发生的支出可以享受专项附加扣除。
    <3>、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以在一定的标准内扣除。
    纳税人在当地有自有住房，若属于首套住房，可以扣除住房贷款利息支出，不得再扣除住房租金支出。
    <4>、 赡养多名老人的支出不得叠加扣除。
    纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

  • 第8题：

    纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合什么条件？


    正确答案: 纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：
    （1）广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；
    （2）已实际支付费用，并已取得相应发票；
    （3）通过一定的媒体传播。

  • 第9题：

    单选题
    纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，主要工作城市为直辖市、省会城市或计划单列市的，按照每月（）元的标准扣除。
    A

    1100

    B

    1200

    C

    1500

    D

    800


    正确答案： B
    解析： 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第八条规定，个人所得税专项附加扣除中，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，主要工作城市为直辖市、省会城市或计划单列市的，按照每月1500元的标准扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税法的相关规定，下列关于住房租金专项附加扣除的表述中，正确的有（　　）。
    A

    纳税人及其配偶在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，经双方约定，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除住房租金支出

    B

    纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查

    C

    住房租金支出由签订租赁住房合同的承租入扣除

    D

    纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，纳税人及其配偶在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出，按照规定标准每月定额扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

  • 第11题：

    单选题
    2019年1月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房，按揭合同每月还款9000元，还款期限35年；但小张工作地在西城区，因此小张把昌平区的住房出租出去，同时在西城区租了一套离单位比较近的房子，每月租金3500。对于小张的上述行为，下列说法正确的是（）。
    A

    小张实际发生的贷款利息支出，在贷款合同有效期内可按照每月1000元的标准在个人所得税前扣除

    B

    小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除

    C

    小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除

    D

    小张在享受住房租金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（  ）。
    A

    子女学前教育支出

    B

    购买二套房的贷款利息

    C

    住房租金支出

    D

    继续教育支出

    E

    住房贷款利息


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除,以下哪些判断是正确的?()

    A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高

    B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的

    C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除

    D.纳税人当年可以按照6个月计算可享受住房租金扣除金额

    E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额


    答案：BCE

  • 第14题：

    下列关于各专项附加扣除项目的扣除金额的表述中，正确的有（ ）。

    A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
    B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
    C.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，全额按照80000元的标准定额扣除
    D.纳税人为独生子女的赡养老人支出，按照每月2000元的标准定额扣除
    E.纳税人在主要工作城市（属于直辖市）没有自有住房而发生的住房租金支出，按照每月1500元的标准定额扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

  • 第15题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错误的是（ ）。

    A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
    B.纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除
    C.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
    D.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除

    答案：D
    解析：
    个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

  • 第16题：

    以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（ ）。

    A.纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
    B.可扣除的首套住房贷款利息是指购买唯一住房的住房贷款利息
    C.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出
    D.纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，混淆了子女教育支出和继续教育支出。纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。选项B，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。选项D，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

  • 第17题：

    关于住房租金的专项附加扣除,下列说法正确的是()

    A. 小王在北京工作,无住房,发生的租金支出,可以扣除1500 元/月
    B. 享受扣除住房租金定额支出政策,就不能享受住房贷款利息支出政策
    C. 小王夫妇在北京工作,两人都没有住房,其发生的住房租金可以由夫妇二人分别按照各50%扣除
    D. 纳税人无任职受雇单位的,为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市为主要工作城市

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C:本人及配偶主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出,即承租方扣除。

  • 第18题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（　）。

    A.子女学前教育支出
    B.配偶大病医疗支出
    C.住房租金支出
    D.继续教育支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项B，纳税人发生的大病医疗支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

  • 第19题：

    下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（ ）。

    A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育.大病医疗.住房贷款利息或者住房租金.赡养老人等5项专项附加扣除
    B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
    C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
    D.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围
    E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

    答案：A,D,E
    解析：
    选项A，个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除；选项D，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；选项E，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有(    )。
    A

    子女教育支出只能由父母一方扣除

    B

    个人接受研究生学位继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

    C

    纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除

    D

    纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

    E

    住房贷款利息支出经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于各专项附加扣除项目扣除标准的表述中，错误的是(    )。
    A

    纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除

    B

    纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除赡养老人支出

    C

    纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

    D

    纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担的部分，在80000元限额内据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合什么条件？

    正确答案： 纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：
    （1）广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；
    （2）已实际支付费用，并已取得相应发票；
    （3）通过一定的媒体传播。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据个人所得税专项附加扣除暂行办法的有关规定，下列表述中，正确的有()。
    A

    纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除

    B

    个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

    C

    夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可在婚后分别按扣除标准的l00%扣除

    D

    夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

    E

    子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（　）。
    A

    个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除

    B

    纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，根据承租的住房的位置确定定额扣除标准

    C

    采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1 000元，并签订书面分摊协议或口头协议

    D

    受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更


    正确答案： A,D
    解析：

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