企业月末计算本月应交所得税25000元，并结转至“本年利润”账户。其会计分录为： 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 同时： 借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000 上述会计分录对吗？（）

题目

企业月末计算本月应交所得税25000元，并结转至“本年利润”账户。其会计分录为： 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 同时： 借：本年利润 25000 贷：所得税费用 25000 上述会计分录对吗？（）

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1.企业计算应交所得税时,正确的会计分录应是( )。A．借:库存现金贷:所得税B．借:应交税费———应交所得税贷:所得税C．借:所得税贷:银行存款D．借:所得税贷:应交税费———应交所得税

2.企业计算应交所得税时,正确的会计分录应是( )。A．借:现金 贷:所得税B．借:应交税费———应交所得税 贷:所得税C．借:所得税 贷:银行存款D．借:所得税 贷:应交税费———应交所得税

3.甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50

4.企业计算应缴纳的所得税时，正确的分录是( )。A．借：本年利润 贷：所得税B．借：管理费用 贷：所得税C．借：所得税 贷：银行存款D．借：所得税 贷：应交税一应交所得税

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  • 第1题：

    企业计算应缴纳的所得税1200元，正确的分录是( )。

    A．借：本年利润 1200 贷：所得税费用 1200

    B．借：管理费用 1200 贷：所得税费用 1200

    C．借：所得税费用 1200 贷：银行存款 1200

    D．借：所得税费用 1200 贷：应交税费-应交所得税 1200


    正确答案：D

  • 第2题：

    本期应交所得税23 450元，应编制的会计分录是（）

    A．借：所得税费用 23 450元 B．借：应交税费 23 450元

    贷：应交税费 23450元 贷：所得税费用 23 450元

    C．借：所得税费用 23 450元D．借：利润分配 23 450元

    贷：利润分配 23 450元 贷：所得税费用 23 450元


    正确答案：A

  • 第3题：

    该企业根据本期利润总额，按适用税率以及相关的税收优惠政策计算出当期应交所得税为40 000元，应编制的会计分录为（ ）。

    A．借：所得税40 000

    贷：应交税费——应交所得税40 000

    B．借：所得税40 000

    贷：本年利润40 000

    C．借：本年利润40 000

    贷：应交税费——应交所得税40 000

    D．借：应交税费——应交所得税40 000

    贷：本年利润40 000


    正确答案：A
    【答案】 A
    【考点】 计提所得税的会计分录
    【解析】 所得税费用增加记入借方，应交税费增加记入贷方，故A项正确。

  • 第4题：

    计算应交的所得税的账务处理是（ ）。

    A．借：所得税费用

    贷：利润分配

    B．借：所得税费用

    贷：本年利润

    C．借：所得税费用

    贷：应交税金

    D．借：所得税费用

    贷：未分配利润


    正确答案：C
    计算应交的所得税这笔业务的发生一方面表示所得税费用发生，故应记借方，另一方面表示应交税金增加，记贷方，故选C。

  • 第5题：

    计算应交所得税的账务处理是( )。

    A、借记“所得税”，贷记“利润分配”

    B、借记“所得税”，贷记“本年利润”

    C、借记“所得税”，贷记“应交税金”

    D、借记“所得税”，贷记“未分配利润”


    正确答案：C

  • 第6题：

    甲企业2013年度利润总额为500万元，其中包括本年收到的国债利息收入100万元，以及税收滞纳金20万元，超标的业务招待费30万元，超标的工资支出10万元，该企业适用的所得税税率为25%。下列选项正确的有()。

    A、甲企业2013年度应纳税所得额为460万元
    B、计提所得税费用、借、所得税费用115贷、应交税费——应交所得税115
    C、结转所得税费用、借、本年利润115贷、所得税费用115
    D、缴纳所得税、借、应交税费——应交所得税115贷、银行存款115

    答案：A,B,C,D
    解析：
    甲企业2013年度应纳税所得额=税前会计利润500-纳税调整减少额100+纳税调整增加额(20+10+30)=460（万元），甲企业2013年度应交所得税额=460*25%=115（万元）。

  • 第7题：

    年末计提所得税金额为33000元。该项经济业务会计分录为（）

    • A、借所得税33000贷本年利润33000
    • B、借本年利润33000贷所得税33000
    • C、借所得税33000贷应交税金——应交所得税33000
    • D、借应交税金——应交所得税33000贷所得税33000

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    乙个人独资企业属于张三创办的个人独资企业，2011年应纳税所得额是50000元，则乙个人独资企业应作计提个人所得税的分录为（）。
    A

    借：利润分配——未分配利润1250贷：应交税费——应交个人所得税1250

    B

    借：所得税费用1250贷：应交税费——应交个人所得税1250

    C

    借：利润分配——未分配利润6250贷：应交税费——应交个人所得税6250

    D

    借：所得税费用6250贷：应交税费——应交个人所得税6250


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。
    A

    借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税

    B

    借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税

    C

    借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税

    D

    借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税


    正确答案： B
    解析： 应交纳个人所得税的会计分录：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税

  • 第10题：

    单选题
    某企业适用的所得税税率为25%，本年度实现利润总额为200万元，其中：（1）发生非公益性捐赠支出10万元； （2）支付各项税收滞纳金和罚款3万元； （3）会计计提的固定资产折旧比税法规定多7万元。 以下会计处理正确的是（）。
    A

    借：所得税费用 532500 递延所得税资产 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000

    B

    借：所得税费用 550000 贷：递延所得税资产 17500应交税费—应交所得税 532500

    C

    借：所得税费用 532500 递延所得税负债 17500 贷：应交税费—应交所得税 550000

    D

    借：所得税费用 550000 贷：递延所得税负债 17500应交税费—应交所得税 532500


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额转出）8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中，正确的是（）。
    A

    借：应交税费-应交所得税2500贷：本年利润2500

    B

    借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350

    C

    借：应交税费-应交所得税1200贷：本年利润1250

    D

    借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350借：本年利润1250贷：应交税费-应交所得税1250


    正确答案： B
    解析： 增值税法中，企业将自产产品用于非应税项目的，应视同销售处理，计算增值税销项税额，但企业所得税法中，对自产产品用于企业在建工程的不做视同销售处理。增值税销项税额＝50000×（1+10%）×17%＝9350（元）调整会计分录：借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（8500）应交税费-应交增值税（销项税额）9350

  • 第12题：

    单选题
    某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审核中发现因固定资产的计提折旧而多记管理费用100000元，该企业已结账，不考虑其他因素，需作的调账分录不正确的是（ ）。
    A

    借：累计折旧 100000贷：以前年度损益调整 100000

    B

    借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费一应交所得税 25000

    C

    借：以前年度损益调整 25000贷：所得税费用 25000

    D

    借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配一未分配利润 75000


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    红光公司某年实现的利润总额为 1000000 元，适用的所得税率为 25%，当年没有发生

    纳税调整事项。则红光公司年末计算所得税费的会计分录应当为（ ）。

    A、借：所得税费用 250000

    贷：应交税费—应交所得税 250000

    B、借：所得税费用 250000

    贷：本年利润 250000

    C、借：管理费用—所得税 250000

    贷：其他应付款—XX 税务局 250000

    D、借：应交税费—应交所得税 250000

    贷：银行存款 250000


    正确答案：A

  • 第14题：

    结转所得税费用时,应编制的会计分录为( )。

    A借：本年利润

    B贷：所得税费用

    C贷：应交税费

    D借：生产成本

    E借：所得税费用


    正确答案是：AB

  • 第15题：

    计算应交的所得税的账务处理是（）。

    A.借：所得税

    贷：利润分配

    B.借：所得税

    贷：本年利润

    C.借：所得税

    贷：应交税金

    D.借：所得税

    贷：未分配利润


    正确答案：C

    计算应交的所得税这笔业务的发生一方面表示所得税费用发生，故应记借方，另一方面表示应交税金增加，记贷方，故为C。

  • 第16题：

    企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。

    A．借：本年利润

    贷：所得税费用

    B．借：管理费用

    贷：所得税费用

    C．借：所得税费用

    贷：银行存款

    D．借：管理费用

    贷：应交税费应交所得税


    正确答案：D
    “所得税费用”属于费用类账户，所得税费用的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费一应交所得税”核算，增加计入贷方。

  • 第17题：

    某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。

    A.借：累计折旧100000
    贷：以前年度损益调整100000
    B.借：以前年度损益调整25000
    贷：应交税费—应交所得税25000
    C.借：所得税费用25000
    贷：应交税费－应交所得税25000
    D.借：以前年度损益调整75000
    贷：利润分配—未分配利润75000
    E.借：本年利润25000
    贷：所得税费用25000

    答案：A,B,D
    解析：
    选项CE是对当期错误的会计账目调账方法应使用的会计科目。

  • 第18题：

    企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。

    • A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
    • B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
    • C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
    • D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税

    正确答案:D

  • 第19题：

    乙个人独资企业属于张三创办的个人独资企业，2011年应纳税所得额是50000元，则乙个人独资企业应作计提个人所得税的分录为（）。

    • A、借：利润分配——未分配利润1250贷：应交税费——应交个人所得税1250
    • B、借：所得税费用1250贷：应交税费——应交个人所得税1250
    • C、借：利润分配——未分配利润6250贷：应交税费——应交个人所得税6250
    • D、借：所得税费用6250贷：应交税费——应交个人所得税6250

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    年末计提所得税金额为33000元。该项经济业务会计分录为（）
    A

    借所得税33000贷本年利润33000

    B

    借本年利润33000贷所得税33000

    C

    借所得税33000贷应交税金——应交所得税33000

    D

    借应交税金——应交所得税33000贷所得税33000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    A

    借：所得税费用 14 820 000 贷：应交税费—应交所得税 14 820 000

    B

    借：所得税费用 17 320 000 贷：应交税费—应交所得税 17 320 000

    C

    借：应交税费—应交所得税 14 820 000 贷：所得税费用 14 820 000

    D

    借：应交税费—应交所得税 17 320 000 贷：所得税费用 17 320 000


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于确认所得税费用的会计处理，正确的有（）。
    A

    借记“所得税费用”

    B

    贷记“所得税费用”

    C

    贷记“应交税费——应交所得税”

    D

    贷记“本年利润”


    正确答案： B,A
    解析： 确认所得税的会计分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

  • 第23题：

    不定项题
    A

    借记所得税费用86 500元，贷记应交税费——应交所得税86 500元

    B

    借记应交税费——应交所得税86 500元，贷记所得税费用86 500元

    C

    借记本年利润86 500元，贷记应交税费——应交所得税86 500元

    D

    借记所得税费用86 500元，贷记本年利润86 500元


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。
    A

    借：本年利润贷：所得税费用

    B

    借：管理费用贷：所得税费用

    C

    借：所得税费用贷：银行存款

    D

    借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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