下列各项费用中，不允许在计算企业所得税税前扣除的是（ ）。A．纳税人直接向受赠人的捐赠款项B．经济合同违约金C．上交总机构的管理费用D．转让固定资产支付的费用

题目

下列各项费用中，不允许在计算企业所得税税前扣除的是（ ）。

A．纳税人直接向受赠人的捐赠款项

B．经济合同违约金

C．上交总机构的管理费用

D．转让固定资产支付的费用

相似考题

1.张某承包经营一国企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )A．正确B．错误

2.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是( )。A．企业计提的各种准备金不得扣除B．投资者的工资不得在税前扣除C．企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除D．各种赞助支出不允许税前扣除

3.纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前是否允许扣除（）。A.准许B.不准许C.在其申报应纳税所得的15%以内的部分准许D.准许或者不准许由纳税人决定

4.根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受限制，直接在计算企业所得税前扣除的是( )。A．纳税人购进固定资产发生的费用B．纳税人转让固定资产发生的费用C．纳税人发生的公益性捐赠支出D．纳税人经有关部门批准集资的利息支出

更多“下列各项费用中,不允许在计算企业所得税税前扣除的是( )。 A.纳税人直接向受赠人的捐 ”相关问题

  • 第1题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。

    A．计提的各种准备金不得扣除

    B．业主的工资不得在税前扣除

    C．缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除

    D．各种赞助支出不允许税前扣除


    正确答案：C
    解析：个体工商户缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费按照实际发生数扣除。

  • 第2题：

    关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。

    A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除

    B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除

    C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除

    D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除


    正确答案：AD

  • 第3题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第4题：

    下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（）

    • A、消费税
    • B、增值税
    • C、营业税
    • D、关税

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列说法错误的有（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出：按照租赁期限均匀扣除
    • B、纳税人向受赠人的直接捐赠，不得扣除
    • C、企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，申报后在所得税前按规定扣除
    • D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可税前扣除

    正确答案:D

  • 第6题：

    企业所得税纳税人购置无形资产的利息支出，不允许在税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列说法中正确的有（）。

    • A、企业为员工支付的补充养老保险，在计算应纳税所得额时准予全额扣除
    • B、企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除
    • C、在计算业务招待费的扣除限额时，销售（营业）收入包括会计核算中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入
    • D、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    单选题
    纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前是否允许扣除（）。
    A

    准许

    B

    不准许

    C

    在其申报应纳税所得的15%以内的部分准许

    D

    准许或者不准许由纳税人决定


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。
    A

    税收、滞纳金允许在税前扣除

    B

    保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C

    纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D

    纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案： D,B
    解析： 税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
    A

    未经核定的准备金支出

    B

    纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用

    C

    纳税人向关联企业支付的管理费

    D

    企业缴纳的增值税


    正确答案： C
    解析： 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列不允许在缴纳所得税前扣除的项目有（）。
    A

    支付给职工的计税工资部分

    B

    纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%内的部分

    C

    纳税人直接向受赠人的捐赠

    D

    纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，按计税工资和规定的比例标准计算的部分


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有()。

    A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    C.无形资产的摊销年限不得低于5年

    D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除


    参考答案：AB

  • 第15题：

    下列准予在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。

    A.纳税人参加财产保险按照规定缴纳的保险费用

    B.税收滞纳金

    C.违法经营而被工商部门处以的罚款

    D.直接向贫困地区的捐赠支出


    正确答案：A

  • 第16题：

    纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前是否允许扣除（）。

    • A、准许
    • B、不准许
    • C、在其申报应纳税所得的15%以内的部分准许
    • D、准许或者不准许由纳税人决定

    正确答案:B

  • 第17题：

    纳税人直接向受益人的捐赠可以在所得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列不允许在缴纳所得税前扣除的项目有（）。

    • A、支付给职工的计税工资部分
    • B、纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%内的部分
    • C、纳税人直接向受赠人的捐赠
    • D、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，按计税工资和规定的比例标准计算的部分

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是（）
    A

    与纳税人生产经营有关的业务招待费

    B

    纳税人直接向受赠人的捐赠

    C

    税收滞纳金

    D

    对外担保支出


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（　　）。
    A

    在计算企业所得税时不允许税前扣除

    B

    在计算企业所得税时允许税前扣除

    C

    在计算个人所得税时不允许扣除

    D

    在计算个人所得税时允许扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

  • 第21题：

    单选题
    下列说法错误的有（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出：按照租赁期限均匀扣除

    B

    纳税人向受赠人的直接捐赠，不得扣除

    C

    企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，申报后在所得税前按规定扣除

    D

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项可税前扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B

    纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C

    纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

    D

    纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。

相关内容