玲珑公司2004年发生如下业务：⑴冲减已经确定无法支付的应付货款的尾数132元；⑵接受捐赠现金200000元；⑶接受捐赠的设备一台，确定的价值600000元（含增值税），另支付30000元运输费；⑷该企业拥有80%股权的甲公司，该甲公司本期接受捐赠的设备一台，转入资本公积的金额为；要求：编制a玲珑公司的会计分录并计算应交所得税。

题目

玲珑公司2004年发生如下业务：

⑴冲减已经确定无法支付的应付货款的尾数132元；

⑵接受捐赠现金200000元；

⑶接受捐赠的设备一台，确定的价值600000元（含增值税），另支付30000元运输费；

⑷该企业拥有80%股权的甲公司，该甲公司本期接受捐赠的设备一台，转入资本公积的金额为；

要求：编制a玲珑公司的会计分录并计算应交所得税。

相似考题

1.甲公司所得税率33%,2003年接受一台设备捐赠,价值为400万元,按照税法规定应于2003年末计入纳税所得。该企业2003年实现利润总额为1000万元,以前年度亏损允许所得税前弥补1200万元,无其他纳税调整事项。该企业接受捐赠资产计入资本公积的金额是( )万元。A．400B．200C．268D．334

2.企业接受捐赠一台固定资产,捐赠方提供的有关凭据上注明该固定资产原始价值80000元、累计折旧20000元;接受捐赠企业用银行存款支付运杂费5000元、安装费5000元,所得税税率为33%。受赠企业计算确定的受赠固定资产未来应交所得税金额为( )元。A．29700B．26400C．23100D．19800

3.丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为（ ）。A．借：银行存款 500 000贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000B．借：银行存款 500 000贷：应交税金——直交所得税 165 000资本公积——其他资本公积 335 000C．借：银行存款 500 000贷：应交税金——应交所得税 75 000资本公积一其他资本公积 425 000D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000贷：应交税金——应交所得税 75 000资本公积——其他资本公积 425 000

4.企业接受非现金资产捐赠时,按确定的价值贷记的账户为()。A、资本公积—其他资本公积转入B、实收资本—接受捐赠非现金资产准备C、资本公积—接受捐赠非现金资产准备D、营业外收入

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  • 第1题：

    甲企业接受固定资产捐赠时，A公司账务处理涉及的会计科目有：

    A．长期股权投资--甲企业（损益调整）

    B．长期股权投资--甲企业（股权投资准备）

    C．资本公积--接受捐赠非现金资产准备

    D．资本公积--股权投资准备


    正确答案：BD

  • 第2题：

    某企业接受捐赠一台设备，价值100万元，该企业在接受捐赠过程中发生运杂费支出0.5万元，安装费1万元，该企业适用的所得税税率为33%。则会计上应记入“资本公积”科目的金额为（ ）万元。

    A．100

    B．67

    C．98.5

    D．65.5


    正确答案：B
    账务处理为   
    （1）接受捐赠时 借：在建工程 101.5   
    　　　　　　　　　　贷：待转资产价值 100   银行存款 1.5   
    （2）工程达到预定可使用状态后 借：固定资产 101.5   
    　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：在建工程 101.5   
    （3）期末计算应交所得税 借：待转资产价值 100   
    　　　　　　　　　　　　　　贷：资本公积 67   应交税金－应交所得税 33 

  • 第3题：

    2004年12月1日甲公司接受捐赠不需要安装的管理用设备一台，根据捐赠方提供的有关单据注明该设备价值为200 000元，根据设备新旧程度，估计其价值损耗为30 000元(假定与税务部门核定额相同)，甲公司接受捐赠时以银行存款支付该设备运杂费10 000元。设备已运抵并办妥相关手续。假定甲公司经主管税务机关审核批准，接受捐赠的设备自 2004年起分两年平均计入各年度应纳税所得额，甲公司2004年实现利润100000元，甲公司适用的所得税税率为33%。则甲公司2004年度因接受该项固定资产捐赠而增加的资本公积为( )元。

    A．56950

    B．60300

    C．67000

    D．113900


    正确答案：A
    解析：(200000-30000)×1/2×67%＝56950(元)。

  • 第4题：

    某外商投资企业接受捐赠不需要安装设备一台，确定的入账价值为500000元，设备已交付生产车间使用，该企业适用的所得税税率为33%。则在接受捐赠时，应编制的会计分录为( )。

    A．借：固定资产 500000 贷：资本公积——其他资本公积 500000

    B．借：待转资产价值 500000 贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备 335000 递延税款 165000

    C．借：固定资产 500000 贷：待转资产价值 500000

    D．借：固定资产 500000 贷：待转资产价值 335000 递延税款 165000


    正确答案：C
    解析：外商投资企业接受非现金资产捐赠的核算不同于其他企业，在接受捐赠时，不通过“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目核算，而是首先通过“待转资产价值”科目进行核算，然后在年度终了时再转入“资本公积——其他资本公积”科目。

  • 第5题：

    丙公司对2006年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为( )。

    A．借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000

    B．借：银行存款 500000 贷：应交税费——应交所得税 165000 资本公积——接受现金捐赠 335000

    C．借：银行存款 500000 贷：应交税费——应交所得税 165000 资本公积——其他资本公积 335000

    D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500000 贷：应交税费——应交所得税 165000 资本公积——其他资本公积 335000


    正确答案：A

  • 第6题：

    某外商投资企业接收捐赠不需要安装的设备一台，确定的入账价值为500000元，设备交付生产车间使用，该企业适用的所得税税率为33%。则在接受捐赠时，应编制的会计分录为( )

    A．借：固定资产 500000 贷：待转资产价值 335000 递延税款 165000

    B．借：待转资产价值 500000 贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备 335000 递延税款 16500

    C．借：固定资产 500000 贷：待转资产价值 500000

    D．借：固定资产 500000 贷：资本公积——其他资本公积 500000


    正确答案：C

  • 第7题：

    权益法核算下，被投资单位接受的现金捐赠时，投资单位应贷记的科目是（ ） 。

    A．资本公积――接受捐赠现金准备

    B．资本公积――其他资本公积转入

    C．资本公积――接受捐赠现金

    D．资本公积――股权投资准备


    正确答案：D
    被投资单位由于接受捐赠而增加的资本公积，投资单位在增加长期股权投资账面价值的同时，增加资本公积股权投资准备。 

  • 第8题：

    下列各项中，应贷记“资本公积—其他资本公积”科目的有（ ）。

    A．接受现金捐赠

    B．处置接受捐赠的无形资产

    C．处置含股权投资准备的长期股权投资

    D．确认无法支付的应付账款


    正确答案：ABCD
    企业确认无法支付的应付账款形成的资本公积应记入其他资本公积，企业在处置与资本公积各项准备相关的资产时，其资本公积准备项目应转入其他资本公积项目。新教材删除了“接受现金捐赠”这一资本公积项目，所以“接受现金捐赠”按新教材已经属于“其他资本公积”项目了。

  • 第9题：

    甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（ ）


    A. 乙公司接受设备捐赠
    B. 乙公司宣告分配现金股利
    C. 乙公司宣告分派股票股利
    D. 乙公司以盈余公积转增资本

    答案：A,B
    解析：
    A ，乙公司接受捐赠增加当期营业外收入或资本公积，从而增加净资产，甲公司应调增相应的长期股权投资；
    B. 权益法核算被投资企业宣告分派现金股利时，投资企业的会计处理是：
    借：应收股利
    贷：长期股权投资-损益调整
    长期股权投资账面价值减少
    C. 被投资企业宣告分派股票股利，投资企业不做处理
    D. 乙公司所有者权益未发生变化

  • 第10题：

    根据我国2006年发布的企业会计准则体系规定，企业接受资产捐赠时，按确定的价值贷记的账户为（）。

    • A、资本公积——其他资本公积转入
    • B、实收资本——接受捐赠非现金资产准备
    • C、资本公积——接受捐赠非现金资产准备
    • D、营业外收入

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    甲施工企业于2007年1月接受无偿捐赠设备一台，这种捐赠将形成企业的（　）。
    A

    主营业务收入

    B

    股权投资

    C

    实收资本

    D

    资本公积


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据我国2006年发布的企业会计准则体系规定，企业接受资产捐赠时，按确定的价值贷记的账户为（）。
    A

    资本公积——其他资本公积转入

    B

    实收资本——接受捐赠非现金资产准备

    C

    资本公积——接受捐赠非现金资产准备

    D

    营业外收入


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，应记入“资本公积—其他资本公积”明细科目的有（ ）。

    A．确认无法支付的应付账款

    B．处置接受捐赠的非现金资产

    C．接受现金捐赠

    D．上市公司发生的关联交易差价


    正确答案：ABC
    D项应计入“资本公积－关联交易差价”明细科目中去。

  • 第14题：

    某企业接受捐赠设备一台，根据捐赠者提供的有关凭据，该设备原价为20000元，已提折旧5000元，企业支付有关运杂费500元。应记入“资本公积”的金额为()元

    A、20000

    B、15000

    C、20500

    D、15500


    参考答案：B

  • 第15题：

    接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有( )。

    A．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目

    B．当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目

    C．当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目

    D．按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目

    E．企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积——接受现金捐赠”科目


    正确答案：ABCD
    解析：A、B项为第一阶段，C、D项为第二阶段，E项则是接受现金捐赠，会计处理阶段。

  • 第16题：

    甲企业2004年11月接受无形资产捐赠，该无形资产的公允价值为250万元。2004年甲公司实现税前利润1 500万元，所得税税率33%，按照税法规定，接受捐赠的资产价值应调增应纳税所得额。假设该无形资产计税价格等于公允价值，甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司由于接受捐赠计入资本公积的金额为( )万元。

    A．250

    B．187.5

    C．167.5

    D．82.5


    正确答案：C
    解析：接受捐赠时：
      借：无形资产                     250
        贷：待转资产价值                   250
        计算交纳所得税时：
      借：待转资产价值                   250
        所得税                      495
        贷：应交税金——应交所得税[(1 500+250)×33%]   577.5
        资本公积——接受捐赠非现金资产准备(250×67%)   167.5

  • 第17题：

    某公司接受捐赠一台设备，其原值为40万元，已提折旧10万元，该企业在接受捐赠过程中发生运费支出1万元，该公司适用的所得税税率为33%。则会计上记入“资本公积”科目的金额为( )万元。

    A．30

    B．20.1

    C．28

    D．40


    正确答案：B
    解析：接受捐赠过程中发生运费支付影响固定资产计价，不影响资本公积。会计上记入人“资本公积”科目的金额＝(40-10)万元×(1—33%)＝20.1万元。

  • 第18题：

    丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为（ ）。

    A．借：银行存款 500 000

    贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000

    B．借：银行存款 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 165 000

    资本公积——其他资本公积 335 000

    C．借：银行存款 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 75 000

    资本公积——其他资本公积425 000

    D．借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 500 000

    贷：应交税金——应交所得税 75 000

    资本公积——其他资本公积425 000


    正确答案：AD
    丙公司对2004年9月5日接受现金捐赠业务，需要交纳所得税应选择AD

  • 第19题：

    企业接受A公司捐赠的一台机器设备，核算时应该贷记资本公积。()


    正确答案：×
    [答案]×
    【解析】本题的考点为接受捐赠的核算。企业接受捐赠应该贷记营业外收入。

  • 第20题：

    甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（ ）。
    Ⅰ.乙公司接受设备捐赠
    Ⅱ.乙公司宣告分配现金股利
    Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利
    Ⅳ.乙公司以盈余公积转增资本

    A：Ⅰ、Ⅳ
    B：Ⅰ、Ⅲ
    C：Ⅱ、Ⅲ
    D：Ⅰ、Ⅱ
    E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅰ项，乙公司接受捐赠增加当期营业外收入或资本公积，从而增加净资资产，甲公司应调增相应的长期股权投资。Ⅱ项，权益法核算被投资企业宣告分派现金股利时，长期股权投资账面价值减少。投资企业的会计处理是：借：应收股利
    　　贷：长期股权投资——损益调整
    　　Ⅲ项，被投资企业宣告分派股票股利，投资企业不做处理。Ⅳ项，乙公司所有者权益未发生变化。

  • 第21题：

    甲施工企业于2007年1月接受无偿捐赠设备一台，这种捐赠将形成企业的（）。

    A、主营业务收入
    B、股权投资
    C、实收资本
    D、资本公积

    答案：D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    四海公司接受一外商捐赠的设备一台。根据捐赠设备的发票、报关单等有关单据确定其价值为38 000元，估计折旧额为5 000元，发生的运输费、包装费计2 000元。编制企业收到捐赠时的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某企业接受捐赠设备一台，根据捐赠者提供的有关凭据，该设备原价为20000元，已提折旧5000元，企业支付有关运杂费500元。应记入“资本公积”的金额为（）元。
    A

    20000

    B

    15000

    C

    20500

    D

    15500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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