当企业采用纳税影响会计法对所得税进行核算时,下列各项中,属于时间性差异的有（ ）。A．长期股权投资采用权益法时,按被投资企业实现的净利润和投资比例确认的投资收益B．税法折旧年限与会计折旧年限不一致产生的折旧费用C．企业计提的存货跌价准备D．产品保修费用E．按实际发放的工资总额（大于计税工资）计提的福利费

题目

当企业采用纳税影响会计法对所得税进行核算时,下列各项中,属于时间性差异的有（ ）。

A．长期股权投资采用权益法时,按被投资企业实现的净利润和投资比例确认的投资收益

B．税法折旧年限与会计折旧年限不一致产生的折旧费用

C．企业计提的存货跌价准备

D．产品保修费用

E．按实际发放的工资总额（大于计税工资）计提的福利费

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1.当企业采用纳税影响会计法对所得税进行核算时，下列各项中，属于时间性差异的有( )。A．长期股权投资采用权益法时，按被投资企业实现的净利润和投资比例确认的投资收益B．税法折旧年限与会计折旧年限不一致产生的折旧费用C．企业计提的存货跌价准备D．产品保修费用E．按实际发放的工资总额(大于计税工资)计提的福利费

2.企业在进行所得税会计核算时,可以采用的方法是( )。A．应付税款法B．纳税影响会计法C．递延法D．债务法E．应付税款法和纳税影响会计法

3.纳税影响会计法适用于所有的时间性差异，因此在存在时间性差异的情况下，企业就可以采用纳税影响会计法。( )A．正确B．错误

4.下列关于“递延税款”科目核算内容的表述中正确的有( )。A．核算采用应付税款法进行所得税会计处理的企业、由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税金额，以及以后各期转回的金额B．当税率变更或开征新税时，采用债务法进行会计处理，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响C．本期发生递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记本科目，贷记“所科税”科目D．本科目期末贷方(或)借方余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额

更多“当企业采用纳税影响会计法对所得税进行核算时,下列各项中,属于时间性差异的有( )。 A ”相关问题

  • 第1题：

    在采用递延法核算所得税时，下列各项中，会对本期利润表中“所得税”项目的金额产生影响的有( )。

    A．本期转回前期确认的递延税款借项金额

    B．本期转回前期确认的递延税款贷项金额

    C．本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额

    D．本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额


    正确答案：ABCD
    解析：递延法下，本期所得税费用：本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额-本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额+本期转回的前期确认的递延税款借项金额—本期转回的前期确认的递延税款贷项金额。

  • 第2题：

    在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下,在当期税前会计利润基础上确定所得税费用时,当期发生的下列事项中影响当期所得税费用的有( )。

    A．税率变动对递延税款余额的调整金额

    B．时间性差异产生的递延税款贷项

    C．时间性差异产生的递延税款借项

    D．冲减已提的存货跌价准备

    E．计提存货跌价准备


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    在对会计政策变更采用追溯调整法时，以下( )情况下，不需考虑所得税影响。

    A．在应付税款法下，会计政策的变更产生了时间性差异的增减变动

    B．在纳税影响会计法下，会计政策的变更产生了时间性差异

    C．在纳税影响会计法下，当期会计政策变更并未调整旧的时间性差异也未产生新的时间性差异

    D．在应付税款法下，会计政策变更未产生新的时间性差异


    正确答案：ACD
    解析：由于会计政策的变更是会计行为而非税务行为，所以，通常的会计政策变更不会影响到应税所得口径，也就不会影响到“应交税金——应交所得税”，则会计政策变更是否影响所得税就只有看是否影响“递延税款”了。即只有影响到了递延税款才会影响到所得税费用，而产生递延税款的条件必须有两个：一是必须在纳税影响会计法下；二是必须因会计政策的变更造成了时间性差异的变动。此二条件只要有一个不具备，就不会影响到递延税款也就不会影响到所得税。选项A、C、D均无法同时满足此二条件。

  • 第4题：

    在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,影响当期所得税费用的有( )。

    A．时间性差异产生的递延税款借项

    B．时间性差异产生的递延税款贷项

    C．税率变动对递延税款余额的调整金额

    D．计提存货跌价准备

    E．冲减已提的存货跌价准备


    正确答案：ABCDE
    解析：在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下,时间性差异产生的递延税款借项和递延税款贷项,以及税率变动对递延税款余额的调整金额,直接影响当期所得税费用。计提存货跌价准备和冲减已提的存货跌价准备,由于引起当期时间性差异的产生,进而引起递延税款的发生额,从而影响当期所得税费用。

  • 第5题：

    采用纳税影响会计法时，企业一定会计期间发生的时间性差异的所得税影响金额，在期末时应当在资产负债表反映的项目是 ( )

    A. 其他应付款 B. 其他应收款

    C. 递延税款 D. 应交税金

     


    C


    采用纳税影响会计法时，企业一定会计期间发生的时间性差异的所得税影响金额，在期末时应当在资产负债表反映的项目是递延税款

  • 第6题：

    在对会计政策变更采用追溯调整法，以下（ ）情况下，不需考虑所得税影响。

    A．在应付税款法下，会计政策的变更产生了时间性差异的增减变动

    B．在纳税影响会计法下，会计政策的变更派生了时间性差异

    C．在纳税影响会计法下，当期会计政策变更并未调整旧的时间性差异也未派生新的时间性差异

    D．在应付税款下，会计政策的变更未派生新的时间性差异


    正确答案：ACD
    由于会计政策的变更是会计行为而非税务行为，所以，通常的会计政策变更不会影响到应税所得口径，也就不会影响到“应交税金－应交所得税”，则会计政策变更是否影响所得税就只有“递延税款”这一个思考角度了，即只有影响到了递延税款才会影响到所得税费用，则产生递延税款的条件必须有两个：一是必须在纳税影响会计法下。二是必须因会计政策的变更造成了时间性差异的变动。此二条件只要有一个不具备，就不会影响到递延税款也就不会影响到所得税。在备选答案中，ACD均无法同时满足此二条件。 

  • 第7题：

    某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（ ）万元。

    A．254.8

    B．249.52

    C．273.28

    D．260.08


    正确答案：A
    本年所得税费用=（400+40）×33%=145.2（万元）， 本年净利润=400-145.2=254.8（万元）。  

  • 第8题：

    下列各项，属于所得税核算的纳税影响会计法的债务法特征的有（）。

    • A、把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期
    • B、同时转销已确认的时间性差异对所得税的影响金额
    • C、在税率变更或开征新税时，不需要调整递延税款的余额
    • D、在税率变更或开征新税时，需要调整递延税款的余额

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    采用递延法进行所得税核算时，"递延税款"账户的借方反映（）。

    • A、本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额
    • B、本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
    • C、本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额
    • D、本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

    正确答案:B

  • 第10题：

    在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。

    • A、应纳税所得额
    • B、应纳税暂时性差异
    • C、可抵扣暂时性差异
    • D、应纳所得税额

    正确答案:B,C

  • 第11题：

    判断题
    小企业会计制度对所得税的核算只采用纳税影响会计法，不采用应付税款法。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（　　）。
    A

    广告和业务宣传费用产生的差异

    B

    业务招待费用产生的差异

    C

    职工教育费用产生的差异

    D

    佣金费用产生的差异


    正确答案： B,C
    解析：
    广告和业务宣传费、职工教育经费这两项的超过税法规定限额部分，在以后年度可以结转，因此属于时间性差异。企业发生的业务招待费、与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除；因此属于永久性差异。

  • 第13题：

    以下关于所得税会计核算方法的有关说法中,不正确的有( )。

    A．时间性差异对纳税的影响必须采用纳税影响会计法核算

    B．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额应同时调整所得税负债

    C．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额必然同时调整所得税费用

    D．就某期而言,应付税款法和纳税影响会计法计算的所得税负债必定不同

    E．企业可以对永久性差异采用应付税款法,对时间性差异采用纳税影响会计法


    正确答案：ABDE

  • 第14题：

    企业应根据税前会计利润与应纳税所得额之间差异的不同性质，选择所得税会计的处理方法，对永久性差异应采用应付税款法核算，对时间性差异应采用纳税影响会计法核算。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：企业选择采用的所得税会计处理方法，一经确定，适用于所有性质的差异，包括永久性差异和时间性差异。

  • 第15题：

    在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：永久性差异是不允许递延的。

  • 第16题：

    所得税采用债务法核算时，下列包括在所得税费用中的项目有（   ）

    A.本期应交的所得税

    B.本期转回的时间性差异所产生的递延税款借方

    C.本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷方

    D.由于税率变动对递延税款账面余额的调整金额

    E.当期实现的利润总额


    AB


    采用债务法时，一定时期的所得税费用包括：

    　　（1）本期应交所得税；

    　　（2）由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产帐面余额的调整；

    　　（3）本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递所得税资产。

     

  • 第17题：

    采用递延法核算所得税时，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照 ( ) 计算转销。

    A. 现行税率 B. 新税率 C. 原发生时的税率 D. 平均税率

     


    C

    采用递延法核算所得税时，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。

     

  • 第18题：

    关于“递延税款”科目说法正确的有（ ）

    A．核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。

    B．该账户借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；

    C．该账户贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

    D．在本科目下，企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。


    正确答案：BCD
    A项中应核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。

  • 第19题：

    所得税费用核算的纳税影响会计法下，递延法与债务法相同之处是（）

    • A、所得税率变动的年份应对“递延税款”科目余额进行调整
    • B、所得税率变动的年份不需对“递延税款”科目余额进行调整
    • C、新发生的所得税时间性差异对所得税的影响金额按现行税率计算
    • D、转回的时间性差异对所得税的影响金额按原税率计算

    正确答案:C

  • 第20题：

    小企业对所得税费用（）进行核算。

    • A、只能采用应付税款法
    • B、可以采用纳税影响会计法
    • C、只能采用资产负债表债务法
    • D、可以采用资产负债表债务法

    正确答案:A

  • 第21题：

    小企业会计制度对所得税的核算只采用纳税影响会计法，不采用应付税款法。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    判断题
    在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项，属于所得税核算的纳税影响会计法的债务法特征的有（）。
    A

    把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期

    B

    同时转销已确认的时间性差异对所得税的影响金额

    C

    在税率变更或开征新税时，不需要调整递延税款的余额

    D

    在税率变更或开征新税时，需要调整递延税款的余额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。
    A

    应纳税所得额

    B

    应纳税暂时性差异

    C

    可抵扣暂时性差异

    D

    应纳所得税额


    正确答案： C,D
    解析： 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。

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