下列各项中,会产生永久性差异的有（ ）。A.购买国债形成的利息收入B.对外捐赠C.在商品销售当期计提产品保修费D.以自产产品投入在建工程E.业务招待费

题目

下列各项中,会产生永久性差异的有（ ）。

A.购买国债形成的利息收入

B.对外捐赠

C.在商品销售当期计提产品保修费

D.以自产产品投入在建工程

E.业务招待费

相似考题

1.下列收入准予作为计提业务招待费基数的有( )。A．产品销售收入B．接受捐赠收入C．房屋租金收入D．营业外收入E．转让无形资产使用权收入

2.下列各项中，会产生永久性差异的有( )。A．购买国债形成的利息收入B．对外捐赠C．在商品销售当期计提产品保修费D．以自产产品投入在建工程E．业务招待费

3.企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有( )。A．将自产产品对外捐赠B．将自产的产品用于职工福利C．在建工程领用外购原材料D．将货物对外投资

4.下列项目中,不属于永久性差异的是( )。A．企业的各种赞助费B．企业产品保修费C．企业购买国债的利息收入D．企业以自己的产品用于工程项目

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  • 第1题：

    下列项目中产生可抵减时间性差异的有( )。

    A．预提产品保修费用

    B．计提存货跌价损失

    C．冲销以前多提的坏账准备

    D．超标的业务招待费


    正确答案：AB

  • 第2题：

    下列经济业务，一般纳税企业要计入“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”的有（ ）。

    A. 以自产产品对外投资

    B. 将自产产品对外捐赠

    C. 将自产产品用于集体福利设施建设

    D. 外购的原材料发生非正常损失


    正确答案：D
    选项A、B、C为视同销售行为，因而应计算增值税销项税额；选项D应计入进项税额转出。

  • 第3题：

    下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有( )。

    A．将自产的产品用于抵债债务

    B．将自产的产品用于在建工程

    C．将自产的产品换取生产设备一台

    D．将自产的产品用于职工福利

    E．将资产用于捐赠


    正确答案：ACDE
    解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

  • 第4题：

    下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有( )。

    A．取得国债利息收入

    B．非公益性捐赠支出

    C．计提产品保修费用

    D．计提长期投资减值准备

    E．支付违反税法规定的罚款


    正确答案：ABE
    解析：计提产品保修费用和计提长期投资减值准备产生的差异属于时间性差异。

  • 第5题：

    下列各项中，作为一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有 ( )。

    A．以原材料对外投资

    B．以自产的产品对外投资

    C．盘亏原材料

    D．将自产的产品对外捐赠


    正确答案：BD
    解析：企业以原材料对外投资、盘亏原材料，应将原购入材料时发生的增值税进项税额予以转出。

  • 第6题：

    下列各项中，以“销售（营业）收入”为基数计算扣除限额的有（ ）

    A．广告费

    B．业务招待费

    C．业务宣传费

    D．公益性捐赠支出


    正确答案：ABC
    企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年 度利润总额，是指企业依照国家统-会计制度的规定计算的年度会计利润。

  • 第7题：

    下列经济业务在一般纳税企业要计算增值税销项税额的有（ ）。

    A．将自产产品用于集体福利设施建设

    B．以库存商品对外投资

    C．将自产产品对外捐赠

    D．库存商品发生非正常损失


    正确答案：ABC
    选项A．B．C为视同销售行为，因而应计交销项税；选项D应计入进项税额转出。

  • 第8题：

    下列各项中，增值税一般纳税人需要进项税额转出的是（　　）。

    A.自产产品用于对外投资
    B.自产产品用于职工福利
    C.自产产品用于捐赠
    D.管理不善造成原材料毁损

    答案：D
    解析：
    自产产品用于职工福利、对外投资、对外捐赠均视同销售，计算增值税销项税额；管理不善造成的原材料毁损，相关进项税额不能抵扣，应做进项税额转出处理。

  • 第9题：

    对于增值税一般纳税人企业而言，下列经济业务中应确认增值税销项税额的有（ ）。

    A.将自产产品用于集体福利
    B.将自产产品对外捐赠
    C.原材料因自然灾害发生损失
    D.以自产产品对外投资

    答案：A,B,D
    解析：
    选项ABD，为视同销售行为，因而应确认增值税销项税额；选项C，原材料因自然灾害发生损失，增值税进项税允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。

  • 第10题：

    某公司于2×17年1月5日起动工兴建厂房，建造过程中发生的下列支出或费用中，属于规定的资产支出的有（　）。

    A.工程领用企业自产产品
    B.计提建设工人的职工福利费
    C.发生的业务招待费支出
    D.用银行存款购买工程物资

    答案：A,D
    解析：
    本题考查知识点：借款费用开始资本化时点的确定。
    选项B，并未发生资产支出；选项C应计入当期管理费用。
    注意：（1）这里说的“资产支出”指的是企业以现金、非现金资产、承担带息债务等形式所发生的支出是用于符合资本化条件的资产的购建，如果不是用于符合资本化条件的资产的购建的，则不应属于这里意义的“资产支出”。选项C，发生的业务招待费支出是计入当期管理费用，并没有计入工程成本中，与建造工程无关，所以不属于资产支出。
    （2）为了兴建而购买工程物资，属于发生了资产支出。
    （3）计提工人的福利费不属于发生资产支出。

  • 第11题：

    下列各项中，属于视同销售的有（）。

    • A、自产产品发放职工福利
    • B、原材料用于对外投资
    • C、原材料用于在建工程
    • D、自产产品用于对外捐赠
    • E、自产产品用于在建工程

    正确答案:A,B,D,E

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于视同销售的有（）。
    A

    自产产品发放职工福利

    B

    原材料用于对外投资

    C

    原材料用于在建工程

    D

    自产产品用于对外捐赠

    E

    自产产品用于在建工程


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于企业费用要素内容的有( )。

    A．对外损赠支出

    B．发生的产品广告费

    C．支付的业务招待费

    D．购买办公设备支出


    正确答案：BC

  • 第14题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。

    A．预提产品保修费用

    B．计提存货跌价准备

    C．会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧

    D．会计计入损益的折旧小于税法规定的折旧

    E．超标的业务招待费


    正确答案：ABC
    解析：选项A，产品保修费用应于产品销售的当期计提，但按税法规定于实际发生时从应税所得中扣减，预计负债的账面价值大于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异；选项B、C，计提存货跌价准备和会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧产生可抵扣暂时性差异；选项D属于应纳税暂时性差异；选项E不属于暂时性差异。

  • 第15题：

    下列项目中，属于计入应纳税所得额的永久性差异的是（ ）。

    A．购买国债的利息收入

    B．将自制的产品用于在建工程

    C．将外购的材料用于在建工程

    D．将外购的材料对外捐赠


    正确答案：BD
    国债利息收入属于永久性差异，但属于调减项目。按税法规定，将自制产品用于在建工程属于视同销售，但会计上不做收入处理，因此属于永久性差异。 

  • 第16题：

    下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有( )。

    A．支付的各项赞助赞

    B．购买国债确认的利息收入

    C．支付的违反合同规定的违约金

    D．支付的工资超过计税工资的部分

    E．支付的超过标准的业务招待费


    正确答案：ABDE
    解析：支付的违反合同规定的违约金税前可以扣除，不属于永久性差异。

  • 第17题：

    下列各项业务中，可能会引起永久性差异的有( )。

    A．预收款方式销售不动产

    B．根据已出售的产品计提产品质量保证费用

    C．以非货币性资产对外长期股权投资

    D．用库存商品发放职工福利

    E．用非现金资产清偿债务


    正确答案：CDE
    解析：永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

  • 第18题：

    下列各项业务，可能会引起永久性差异的有（ ）。

    A．非货币性资产对外捐赠

    B．用库存商品发放职工福利

    C．根据已出售的产品计提产品质量保证

    D．分期收款方式销售商品

    E．预收款方式销售不动产


    正确答案：AB

  • 第19题：

    下列收入作为计算广告费、招待费税前扣除限额的基数的有（ ）。

    A．转让固定资产的收入

    B．转让无形资产所有权的收入

    C．自产产品对外捐赠视同销售确认的收入

    D．外购产品抵债确认的收入


    正确答案：CD
    A、B在纳税申报表中列入其他收入，不作为计算广告费、招待费扣除限额的基数。

  • 第20题：

    下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（　）。

    A.将自产产品用于办公楼的建造
    B.将自产产品对外捐赠
    C.原材料发生自然灾害损失
    D.以自产产品对外投资

    答案：B,D
    解析：
    选项A，属于增值税应税项目，领用自产产品建造办公楼按成本价计入在建工程，不需要考虑增值税；选项BD，为视同销售行为，因而应计增值税销项税额；选项C，原材料发生自然灾害损失，原增值税税额仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。

  • 第21题：

    下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（　）。

    A.购买国债确认的利息收入
    B.计提的产品质量保证费用
    C.支付的工资超过计税工资的部分
    D.支付的违反税收规定的罚款

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，购买国债的利息收入税法上免税，形成非暂时性差异；选项B，计提质量保证费用确认预计负债，税法规定，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除，因此预计负债的计税基础=0，负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异；选项C、D，按照税法的有关规定，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值，不产生暂时性差异。

  • 第22题：

    下列各项中,能作为生产企业告费税前扣除限额基数的是()

    A.将自产货物用于对外捐赠
    B.转让国债收益
    C.转让厂房的收入
    D.将自产的货物用于在建工程

    答案：A
    解析：
    广告费税前扣除限额基数是销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A:属于企业所得税视同销售收入选项B:应计入投资收益;选项C:应计入资产处置损益;选项D:不属于企业所得税的视同销售。

  • 第23题：

    下列项目中不属于永久性差异的是（）。

    • A、企业的各种赞助费
    • B、企业的产品保修费
    • C、企业购买国债的利息收入
    • D、企业以自己的产品用于工程项目

    正确答案:B

  • 第24题：

    单选题
    下列项目中不属于永久性差异的是（）。
    A

    企业的各种赞助费

    B

    企业的产品保修费

    C

    企业购买国债的利息收入

    D

    企业以自己的产品用于工程项目


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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