S公司是一家制造业的上市公司，拟发行优先股筹资，按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，S公司公开发行优先股应当在公司章程中规定的事项有（ ）。 A.采取固定股息率 B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息 C.对于累积优先股，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应累积到下一个会计年度，对于非累积优先股则无需累积 D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，特殊情况下还可同普通股股东一起参加剩余利润分配
题目
B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
C.对于累积优先股，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应累积到下一个会计年度，对于非累积优先股则无需累积
D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，特殊情况下还可同普通股股东一起参加剩余利润分配
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第1题：
根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有( )。
Ⅰ.不得公开发行可转换为普通股的优先股
Ⅱ.不得公开发行浮动股息率的优先股
Ⅲ.公司累计减少注册资本超过5%的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项优先股股东享有表决权
Ⅳ.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行A、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
B、Ⅱ,Ⅲ
C、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ答案：A解析：A
《优先股试点管理办法》 Ⅰ,第三十三条 上市公司不得发行可转换为普通股的优先股。但商业银行可根据商业银行资本监管规定，非公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股，并遵守有关规定。Ⅱ，第二十八条 上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定以下事项：（一）采取固定股息率；（二）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；（三）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；（四）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。 商业银行发行优先股补充资本的，可就第（二）项和第（三）项事项另行约定。 Ⅲ, 第十条 出现以下情况之一的，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股东的规定程序。优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：（一）修改公司章程中与优先股相关的内容；（二）一次或累计减少公司注册资本超过百分之十；（三）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（四）发行优先股；（五）公司章程规定的其他情形。 上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过。 Ⅳ，第六条 试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。 同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。第七条 相同条款的优先股应当具有同等权利。同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同；任何单位或者个人认购的股份，每股应当支付相同价额。@##
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第2题：
以下应通过发审会特别程序审核的是（ ）A.非公开发行股票
B.发行可转债
C.上市公司非公开发行优先股
D.上市公司公开发行优先股答案：A,C,D解析： -
第3题：
根据我国2014年起实行的《优先股试点管理办法》的规定，上市公司公开发行的优先股，下列各项中不属于应当在公司章程中规定的事项是（ ）。A.采取固定股息率
B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度
D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，可同普通股股东一起参加剩余利润分配答案：D解析：根据我国2014年起实行的《优先股试点管理办法》的规定，上市公司公开发行的优先股，应当在公司章程中规定以下事项：
(1)采取固定股息率；
(2)在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；
(3)未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；
(4)优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。 -
第4题：
根据《优先股试点管理办法》，发行人回购优先股包括发行人要求赎回优先股和投资者要求回售优先股两种情况，并应在公司章程和招股文件中规定其具体条件。
正确答案:正确 -
第5题：
上市公司可以公开发行优先股的情形包括（）。 Ⅰ上市公司普通股为上证50指数成份股 Ⅱ上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司 Ⅲ上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司 Ⅳ以减少注册资本为目的回购普通股的，公开发行优先股作为支付手段 Ⅴ以减少注册资本为目的回购普通股在回购方案实施完毕后，公开发行不超过回购减资总额的优先股
- A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
- E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:D -
第6题：
为我国资本市场的一项重大改革创新，中国证监会2014年3月21日发布《优先股试点管理办法》。根据办法，上市公司可以发行优先股，非上市公众公司可以非公开发行优先股。三类上市公司发行优先股，可以申请一次核准，分次发行。非公开发行优先股仅向办法规定的合格投资者发行，每次发行对象不得超过（）人。
正确答案:200 -
第7题：
多选题关于优先股的发行，下列表述中，正确的有（）。A只有上市公司和非上市公众公司可以发行优先股
B只有上市公司可以非公开发行优先股
C只有上市公众公司可以非公开发行优先股
D只有上市公司可以公开发行优先股
正确答案： C,D解析： 本题考核优先股的发行人范围。只有上市公司和非上市公众公司可以发行优先股，其中只有上市公司可以公开发行优先股，选项AD正确。 -
第8题：
单选题根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有()。 Ⅰ 甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股 Ⅱ 乙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司股权 Ⅲ 丙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段吸收合并另一上市公司 Ⅳ 丁上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以注销 Ⅴ 戊上市公司，以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实施完毕，拟公开发行超过回购减资总额的优先股AⅡ、Ⅴ
BⅠ、Ⅲ
CⅠ、Ⅲ、Ⅳ
DⅡ、Ⅳ、Ⅴ
EⅢ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： A解析： 根据《优先股试点管理办法》第26条，Ⅱ项，乙上市公司，以公开发行优先股作为支付手段收购的应是其他上市公司；Ⅴ项，以减少注册资本为目的回购普通股，在回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先股。 -
第9题：
多选题根据我国2014年起实行的《优先股试点管理办法》的规定，下列说法中，错误的有（ ）。A优先股每股票面金额为100元
B优先股每股票面金额为1元
C上市公司不得发行可转换为普通股的优先股
D上市公司可以发行可转换为普通股的优先股
正确答案： A,D解析： -
第10题：
单选题下列关于股份有限公司发行股票的论述中，( )项是错误的。A公司发行的股票，可以为普通股和优先股
B上市公司和非上市公众公司可以公开发行优先股，而且公司已发行的优先股不得超过普通股股份总数的50%
C上市公司和非上市公众公司可以公开发行优先股，而且公司筹资金额不得超过发行前净资产的50%
D在试点阶段，公司对优先股股息率可以采用固定股息率或者浮动股息率
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股的说法，正确的是（ ）。[2019年6月真题]A上市公司同一次发行的优先股，条款应当相同；每次优先股募集资金使用完毕前，不得再次发行优先股
B上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行后净资产的50%
C上市公司公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告可以为带强调事项段的无保留意见的审计报告
D上市公司非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者通过本次发行可以消除重大不利影响
正确答案： A解析：
A项，《优先股试点管理办法》第24条规定，上市公司同一次发行的优先股，条款应当相同。每次优先股发行完毕前，不得再次发行优先股。
B项，第23条规定，上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购、转换的优先股不纳入计算。
CD两项，第21条规定，上市公司报告期不存在重大会计违规事项。公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告；非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。 -
第12题：
单选题根据证券法律制度的规定，下列有关优先股的表述中，正确的是（ ）。A优先股不得作为并购重组的支付手段
B优先股的发行人限于证监会规定的上市公司
C发行优先股的公司应当在章程中明确优先股股东不参加利润分配
D上市公司收购要约可以针对优先股股东和普通股股东提出不同的收购条件
正确答案： D解析： -
第13题：
根据《优先股试点管理办法》，下列关于优先股说法错误的是（ ）。A.上市公司公开发行优先股的，可以向原股东优先配售
B.公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司优先股及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持本公司优先股股份总数的百分之二十五
C.上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息
D.优先股股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告
E.上市公司发行优先股，可以申请一次核准，分次发行，自中国证监会核准发行之日起，公司应在六个月内实施首次发行，剩余数量应当在首期发行完毕之日起二十四个月内发行完毕答案：E解析：《优先股试点管理办法》第40条规定，上市公司发行优先股，可以申请一次核准，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其他条款应当相同。自中国证监会核准发行之日起，公司应在6个月内实施首次发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。超过核准文件时限的，须申请中国证监会重新核准。首次发行数量应当不少于总发行数量的50%，剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案。 -
第14题：
根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（ ）。[2016年5月真题]
Ⅰ．上市公司拟召开股东大会审议回购8％的普通股股份
Ⅱ．上市公司拟召开股东大会审议发行优先股
Ⅲ．上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定
Ⅳ．上市公司拟召开股东大会发行普通股事项
Ⅴ．上市公司拟召开股东大会审议选举独立董事A．Ⅱ
B．Ⅰ、Ⅳ
C．Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D．Ⅱ、Ⅳ答案：A解析： -
第15题：
依据我国2014年起实行的《优先股试点管理办法》的规定，上市公司公开发行的优先股应当有()。A.固定股息率优先股
B.非累积优先股
C.不可转换优先股
D.强制分红优先股答案：A,C,D解析：依据我国2014年起实行的《优先股试点管理办法》的规定，上市公司不得发行可转换为普通股的优先股；上市公司公开发行的优先股应当在公司章程中规定以下事项：(1)采取固定股息率；(2)在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；(3)未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；(4)优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。 -
第16题：
根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。 Ⅰ上市公司拟召开股东大会审议回购8％的普通股股份 Ⅱ上市公司拟召开股东大会审议发行优先股 Ⅲ上市公司拟召开股东大会修改公司章程中有关对外投资权限的规定 Ⅳ上市公司拟召开股东大会发行普通股事项 Ⅴ上市公司拟召开股东大会审议选举独立董事
- A、Ⅱ
- B、Ⅲ、Ⅳ
- C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
- D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:A -
第17题：
根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有（）。 Ⅰ甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股 Ⅱ乙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司股权 Ⅲ丙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段吸收合并另一上市公司 Ⅳ丁上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以注销 Ⅴ戊上市公司，以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实施完毕，拟公开发行超过回购减资总额的优先股
- A、Ⅱ、Ⅴ
- B、Ⅰ、Ⅲ
- C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- D、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
- E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:C -
第18题：
单选题根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（ ）。[2014年6月真题]Ⅰ．不得公开发行可转换为普通股的优先股Ⅱ．不得公开发行浮动股息率的优先股Ⅲ．公司累计减少注册资本超过5%的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项时，优先股股东享有表决权Ⅳ．上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行AⅠ、Ⅱ
BⅢ、Ⅳ
CⅠ、Ⅱ、Ⅳ
DⅡ、Ⅲ、Ⅳ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： C解析：
Ⅰ项，《优先股试点管理办法》第33条规定，上市公司不得发行可转换为普通股的优先股。但商业银行可根据商业银行资本监管规定，非公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股，并遵守有关规定。Ⅱ项，第28条第1款第1项规定，上市公司公开发行优先股应当采取固定股息率。Ⅲ项，第10条第1款第2项规定，出现一次或累计减少公司注册资本超过10%的情况，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，优先股股东有权出席股东大会会议，就该事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权。Ⅳ项，第6条规定，试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。 -
第19题：
单选题下列关于股份有限公司发行股票的论述，( )是错误的。A公司发行的股票，可以为普通股和优先股
B上市公司和非上市公众公司可以公开发行优先股，而且公司已发行的优先股不得超过普通股股份总数的50%
C上市公司和非上市公众公司可以公开发行优先股，而且公司筹资金额不得超过发行前净资产的50%
D在试点阶段，公司对优先股股息率可以采用固定股息率或者浮动股息率
正确答案： C解析： -
第20题：
单选题根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有（ ）。[2016年5月真题]Ⅰ．甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股Ⅱ．乙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司股权Ⅲ．丙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段吸收合并另一上市公司Ⅳ．丁上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以注销Ⅴ．戊上市公司，以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实施完毕，拟公开发行超过回购减资总额的优先股AⅡ、Ⅴ
BⅠ、Ⅲ
CⅠ、Ⅲ、Ⅳ
DⅡ、Ⅳ、Ⅴ
EⅢ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： C解析：
根据《优先股试点管理办法》第26条，Ⅱ项，乙上市公司，以公开发行优先股作为支付手段收购的应是其他上市公司；Ⅴ项，以减少注册资本为目的回购普通股，在回购方案实施完毕后，可公开发行不超过回购减资总额的优先股。 -
第21题：
单选题根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有()。 Ⅰ 不得公开发行可转换为普通股的优先股 Ⅱ 不得公开发行浮动股息率的优先股 Ⅲ 公司累计减少注册资本超过5％的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项时，优先股股东享有表决权 Ⅳ 上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行AⅠ、Ⅱ
BⅢ、Ⅳ
CⅠ、Ⅱ、Ⅳ
DⅡ、Ⅲ、Ⅳ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： Ⅰ、Ⅱ,Ⅲ、Ⅳ,Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ,Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ,Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ解析： Ⅰ项，《优先股试点管理办法》第33条规定，上市公司不得发行可转换为普通股的优先股。但商业银行可根据商业银行资本监管规定，非公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股，并遵守有关规定。Ⅱ项，第28条规定，上市公司公开发行优先股应当采取固定股息率。Ⅲ项，第10条规定，出现一次或累计减少公司注册资本超过10％的情况，公司召开股东大会会议应通知优先股股东，优先股股东有权出席股东大会会议，就该事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权。Ⅳ项，第6条规定，试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股，但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。同一公司既发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款优先股的，不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。 -
第22题：
多选题按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定的事项有（ ）。A采取固定股息率
B在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
C对于累积优先股，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应累积到下一个会计年度，对于非累积优先股则无须累积
D优先股股东按照约定的股息率分配股息后，特殊情况下还可同普通股股东一起参加剩余利润分配
正确答案： B,C解析：
C项，按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一个会计年度；D项，优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。 -
第23题：
多选题按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定，上市公司公开发行优先股应当在公司章程中规定的事项有（）。A采取固定股息率
B在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息
C对于累积优先股，未向优先殷股东足额派发股息的差额部分应累积到下一个会计年度，对于非累积优先股则无需累积
D优先股股东按照约定的股息率分配股息后，特殊情况下还可同普通股股东一起参加剩余利润分配
正确答案： D,A解析： 按照我国《优先股试点管理办法》的有关规定未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一个会计年度，选项C错误；优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配，选项D错误。