事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　）。 A.注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求 B.事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量 C.事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任 D.事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求

题目
事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　）。

A.注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
B.事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
C.事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
D.事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求
相似考题

1.会计师事务所对质量控制政策和程序遵守情况实施监控的目的,是为了评价()。A、遵守职业准则和法律法规的情况B、质量控制制度设计是否适当C、质量控制制度运行是否有效D、质量控制政策和程序应用是否得当，以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告

2.下列各项中符合税务师事务所执业质量控制目标和控制制度规定的有（ ）。A、向委托人出具的业务报告客观真实，属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标之一 B、税务师事务所必须根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标 C、业务质量监控是执业质量控制应当涉及的要素之一 D、执业质量控制应当涉及的要素，是税务师事务所执业质量控制体系主要内容，在实务中，税务师事务所不必针对每项内容制定质量控制制度，但在制定的制度中至少涉及这些要素内容 E、税务师事务所执业质量控制制度，应当明确各级执业人员、组织对质量控制的职责

3.下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中，错误的是（　）。 A.监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用 B.会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关.适当的，并正在有效运行 C.监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查 D.监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，但是不包括定期选取已完成的业务进行检查

4.我国会计师事务所的质量控制制度应当包括针对一些要素而制定的政策和程序，这些要素包括：A、对业务质量承担的领导责任 B、职业道德规范 C、业务工作底稿 D、监控 E、复核

更多“事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）
    ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （2）所有 公众利益实体的财务报表审计业务和评价为 高风险的业务均实施项目质量控制复核。
    要求：
    针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：

  • 第2题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责。
    （2）合伙人工薪及晋升制度规定，连续三年业务收入额在事务所排名前十的项目经理晋升为合伙人。
    （3）只有完成项目质量控制复核，才能签署业务报告，项目质量控制复核形成的工作底稿应当在报告日前完成。
    （4）项目合伙人和项目质量控制复核人员存在意见分歧，以项目质量控制复核人员的意见为准。
    （5）如果组成部分业务报告日早于集团业务报告日，会计师事务所应当自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存十年。
    <1>、要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）恰当。（1.2分）
    （2）不恰当。（0.5分）依据质量控制准则规定，会计师事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序。（0.7分）
    （3）不恰当。（0.5分）项目质量控制复核形成的工作底稿可以在报告日后完成。（0.7分）
    （4）不恰当。（0.5分）意见分歧未得到解决。会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决意见分歧。（0.7分）
    （5）恰当。（1.2分）
    [Answer]
    (1) Appropriate.
    (2) Not appropriate. According to the quality control standards, accounting firms should establish quality-oriented performance evaluation, salary and promotion policies and procedures.
    (3) Not appropriate. The working papers formed by the project quality control review can be completed after the reporting date.
    (4) Not appropriate. Differences of opinion have not been resolved.
    (5) Appropriate.

  • 第3题：

    ABC会计师事务所最近重新制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：
    （1）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。
    （2）2016年1月，ABC会计师事务所合并了DEF会计师事务所，成立了新的ABC会计师事务所，因为原ABC、DEF两家会计师事务所的质量控制制度存在差异，新成立的ABC会计师事务所拟逐步进行整合，确保两年后建立统一的质量控制制度。
    要求：
    针对上述事项，指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）
    不符合
    分所管理制度规定不符合规定，根据质量控制准则的规定，会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。
    （2）
    不符合
    两年内ABC会计师事务所没有使用统一的质量控制制度不符合质量控制准则的规定/会计师事务所应当制定统一的质量控制制度

  • 第4题：

    ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）质量控制部负责会计师事务所质量控制制度的设计和监控，其部门主管合伙人对质量控制承担最终责任。
    （2）每六年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取两项进行检查。
    （3）项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。如项目合伙人和项目质量控制复核人存在意见分歧，以项目合伙人的意见为准。
    要求：
    针对上述第（1）至第（3）项，逐项指出 ABC 会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
    （2）不恰当。周期最长不得超过 3 年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。
    （3）不恰当。会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决意见分歧。
    本题考查:质量控制制度

  • 第5题：

    下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有（　）。

    A、业务质量承担的领导责任
    B、人力资源
    C、监控
    D、业务工作底稿

    答案：A,B,C
    解析：
    除了上述三项外，还包括对业务执行、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持。

  • 第6题：

    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）

    • A、注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求
    • B、事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量
    • C、事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任
    • D、事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下： 项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。 指出ABC会计师事务所的质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。


    正确答案: 不符合事务所质量控制准则规定。项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。因此审计项目组负责人不能作为复核人员执行本项目的质量控制复核工作。

  • 第8题：

    单选题
    针对会计师事务所质证控制制度的目标和要素，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    会计师事务所应当明确对业务质量承担的领导责任

    B

    质量控制制度是对注册会计师执行审计业务提出的要求

    C

    质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务


    正确答案： B
    解析：
    B项，质量控制制度不仅对注册会计师执行审计业务提出要求，同时也对会计师事务所承接和执行审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务提出要求。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于项目质量控制复核的相关表述中，不恰当的是（）
    A

    项目质量控制复核过程适用于上市实体财务报表审计，以及会计师事务所确定需要实施项目质量控制复核的其他审计业务

    B

    项目质量控制复核人员，是指项目组成员以外的，具有足够、适当的经验和权限，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的合伙人、会计师事务所其他人员、具有适当资格的外部人员或由这类人员组成的小组

    C

    建立和保持质量控制制度（包括政策和程序），是会计师事务所的责任

    D

    项目组依赖会计师事务所质量控制制度对审计业务实施质量控制复核


    正确答案： D
    解析： 根据审计准则的相关规定，在会计师事务所质量控制制度框架下，项目组有责任实施适用于审计业务的质量控制程序，并向会计师事务所提供相关信息，以使质量控制制度中有关独立性的部分发挥作用。项目质量控制复核——会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出重大判断和形成的结论进行客观评价的过程。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于业务质量控制的说法中，不正确的是(    )。
    A

    业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务

    B

    会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任

    C

    会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任

    D

    质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（）
    A

    对业务质量承担的领导责任

    B

    职业道德规范

    C

    客户关系和具体业务的接受与保持

    D

    业务执行


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    ABC会计师事务所负责审计甲公司2012年财务报表。以下对ABC会计师事务所建立的业务质量控制制度的目标和要素的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    质量控制制度仅对会计师事务所执行财务报表审计业务提出了要求，不对其他业务提出质量控制要求

    B

    质量控制制度只能合理保证业务质量

    C

    ABC会计师事务所对业务质量承担领导责任

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，而且规范事务所保持具体业务


    正确答案： C
    解析：
    会计师事务所应当根据会计师事务所质量控制准则，制定质量控制制度，以合理保证业务质量。业务质量控制准则规范会计师事务所承接和执行的所有业务，不仅包括财务报表审计业务，还包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务。

  • 第13题：

    下列有关质量控制制度的目标和要素的说法中，不正确的是（ ）。

    A.会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求
    B.会计师事务所质量控制制度合理保证会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定
    C.会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任
    D.会计师事务所质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务

    答案：A
    解析：
    会计师事务所质量控制制度是对财务报表审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的质量控制制度提出的要求，不仅仅是审计业务。

  • 第14题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
    （1）ABC会计师事务所的质量控制部门负责本所质量控制制度的设计和监控，项目质量控制复核人对质量控制制度承担最终责任。
    （2）以每2年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查。
    （3）针对同一客户同一财务信息执行不同的委托业务，会计师事务所将其视为同一业务，将业务工作底稿一并归档保存。
    （4）为保证业务质量，会计师事务所要求项目质量控制复核人在项目合伙人出具审计报告后实施项目质量控制复核。
    （5）ABC会计师事务所每三年将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。
    要求：
    针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。会计师事务所的主任会计师应当对质量控制制度承担最终责任。
    （2）恰当。
    （3）不恰当。如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。
    （4）不恰当。项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在报告日前得到满意解决。
    （5）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。

  • 第15题：

    （2012年、2017年）
    ABC 会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
    （1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
    要求：
    针对上述第（1）项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。


    答案：
    解析：

  • 第16题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
    （1）会计师事务所应当至少每三年向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
    （2）当项目合伙人与项目质量控制复核人存在意见分歧时，应当以项目质量控制复核人的意见为准，然后出具审计报告。
    （3）事务所自业务报告日起，对鉴证业务的工作底稿至少保存8年。
    （4）会计师事务所拟对复杂程度较高或出具不恰当报告风险很大的特定业务实施更大范围的项目质量控制复核。
    （5）会计师事务所的行政部门负责保管每项审计业务的业务约定书。
    要求：
    针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
    （2）不恰当。意见分歧没有得到解决，项目合伙人不能出具审计报告。
    （3）不恰当。对于鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。
    （4）恰当。
    （5）不恰当。业务约定书应当纳入审计工作底稿。

  • 第17题：

    下列各项中符合税务师事务所质量控制目标和控制制度规定的有（　）。

    A.向委托人出具的业务报告客观真实，属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标之一
    B.税务师事务所必须根据委托人情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标
    C.业务承接与保持环节的质量控制制度是税务师事务所质量控制制度应当涉及的要素内容之一
    D.质量控制制度应当涉及的要素，是税务师事务所执业质量控制体系主要内容，在实务中，税务师事务所不必针对每项内容制定质量控制制度，但在制定的制度中至少涉及这些要素内容
    E.为实现质量控制目标，税务师事务所应当根据本机构的自身规模和业务特征建立质量控制制度，形成以业务质量控制为核心的全面质量控制体系

    答案：A,C,D,E
    解析：
    税务师事务所可以根据自身情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标。

  • 第18题：

    会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（）

    • A、对业务质量承担的领导责任
    • B、职业道德规范
    • C、客户关系和具体业务的接受与保持
    • D、业务执行

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    事务所的领导层应当树立质量至上的意识。事务所应当通过下列（）措施实现质量控制的目标。

    • A、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量
    • B、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序
    • C、遵守相关职业道德要求
    • D、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    单选题
    下列有关质量控制制度的目标和要素的说法中，错误的是（）。
    A

    会计师事务所应当明确质量控制制度的最终责任

    B

    会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求

    C

    质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告

    D

    质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。质量控制制度不仅对执行审计业务提出要求，同时对审阅业务、其他鉴证业务以及相关服务业务提出要求。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于业务质量控制的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准

    B

    业务质量控制仅仅适用于会计师事务所执行的财务报表审计业务

    C

    会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任

    D

    会计师事务所的项目经理对质量控制制度承担最终领导责任


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，质量控制准则是每一个会计师事务所必须遵循的管理标准，不是每个注册会计师都必须遵守的技术标准；B项，业务质量控制适用于会计师事务所执行的所有业务，包括审阅业务和其他鉴证业务以及执行相关服务业务；D项，会计师事务所的主任会计师对业务质量控制制度承担最终领导责任。

  • 第22题：

    多选题
    事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（）
    A

    注册会计师执行鉴证业务应当制定质量控制制度，如果执行相关服务则不需提出质量控制要求

    B

    事务所制定质量控制制度不能绝对保证业务质量，只能合理保证业务质量

    C

    事务所的主任会计师对业务质量承担最终责任

    D

    事务所的质量控制不仅对接受客户关系而且对保持具体业务提出要求


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    税务师事务所的质量控制制度应当包括哪些要素?

    正确答案： 税务师事务所的质量控制制度应当包括下列要素:
    (1)质量控制责任;
    (2)职业道德规范;
    (3)人力资源;
    (4)业务承接与业务保持;
    (5)业务委派;
    (6)业务实施;
    (7)业务质量监控;
    (8)业务工作底稿及档案管理。
    解析： 详见答案。

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