注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（　）。 A.编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性 B.编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性 C.编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证 D.编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称

题目
注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（　）。

A.编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
B.编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性
C.编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证
D.编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称
相似考题

1.A注册会计师是Q公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责采购与付款循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。被审计单位记录采购交易之前应编制付款凭单，其控制功能不包括( )。A．确定供应商发票计算的正确性B．由被授权人员在凭单上签字C．对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单D．付款凭单后附订购单、验收单、供应商发票

2.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C、采购、验收与相关会计记录需职责分离D、付款审批与付款执行需职责分离

3.以下与签署采购业务的付款相关的内部控制中，存在缺陷的是( )。A．每次签发支票前，应由独立人员检查已签发的上一张支票与付款凭单的一致性B．当验收单与卖方发票的数量不一致时，以验收单的数量为准开具付款凭单C．验收单、付款单均有连续编号，而且要求所开具的付款凭单的号码必须与验收单的号码相同，不相同者不记账，以防重复付款D．开出付款单后，由开具付款凭单部门的批准人员撕去凭单右上角；开具支票后，由财务部门负责人撕去付款凭单右下角，以防重复付款

4.在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。其中不恰当的是( )。A.询问适当人员B.观察企业经营活动C.分析程序D.重新执行控制

更多“注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列控制活动中,与采购交易的发生性相关的是()。

    A、由仓库编制请购单提出请购申请

    B、独立检查付款凭单计算的正确性

    C、确认每张验收单都已编制付款凭单

    D、订购单连续编号


    参考答案：A

  • 第2题：

    记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（　）。

    A.独立检查付款凭单计算的正确性
    B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
    C.确定销售发票计算的正确性
    D.编制有预先顺序编号的付款凭单

    答案：A,B,D
    解析：
    销售发票是在销售业务中开具给客户的。选项C不符合题意。

  • 第3题：

    被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（　　）。

    A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
    B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
    C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
    D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字

    答案：D
    解析：
    被审计单位的该项内部控制，要求在支付应付账款时，应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，所以缺少任何环节，都需要定义为一项控制偏差。

  • 第4题：

    记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单，这项控制的功能包括（　　）。

    A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
    B.确定供应商发票计算的正确性
    C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单计算的正确性
    D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（）。

    • A、独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
    • B、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
    • C、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致
    • D、支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。

    • A、请购单
    • B、订购单
    • C、验收单
    • D、付款凭单

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    多选题
    以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括（　　）。
    A

    记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外

    B

    定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致

    C

    定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性

    D

    应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较


    正确答案： D,C
    解析：
    根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管，否则存在员工侵占公司资产的风险。

  • 第8题：

    不定项题
    “资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为 (    )。
    A

    检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确。

    B

    查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内。

    C

    审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况。

    D

    复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    以下关于采购与付款业务流程中，编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。
    A

    编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性

    B

    编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，包括订购单、验收单和供应商发票等

    C

    连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货计价和分摊认定最相关

    D

    编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的"完整性"认定最相关。

  • 第10题：

    多选题
    采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。
    A

    请购单

    B

    订购单

    C

    验收单

    D

    付款凭单


    正确答案： D,C
    解析： 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。付款凭单是企业财务人员据此付款的依据，需要由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所以选项AD正确。

  • 第11题：

    多选题
    以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中，恰当的包括（　　）。
    A

    独立检查付款凭单计算的正确性

    B

    确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

    C

    付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关

    D

    付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的“完整性”认定相关。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业编制付款凭单环节的控制活动，正确的是（  ）。
    A

    由出纳在凭单上签字，以示照此凭单要求付款

    B

    供应商发票的计算一般正确性很高，无需核对

    C

    独立检查付款凭单计算的正确性

    D

    在付款凭单上无需填入应借记的资产或费用账户名称


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（　　）。

    A.请购单
    B.订购单
    C.验收单
    D.付款凭单

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第14题：

    企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（　　）。

    A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性
    B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
    C.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款
    D.支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括：（1）独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性（选项A）；（2）应由被授权的财务部门的人员负责签署支票（选项B）；（3）被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致；（4）支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款（选项C）；（5）支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票；（6）支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性（选项D）；（7）应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。

  • 第15题：

    注册会计师在检查支票相关的内控时，发现以下情况，其中说明被审计单位内控存在缺陷的有（　）。

    A.存在未附有未付款凭单而签发的支票
    B.存在已签署支票而未在其凭单和支持性凭证上加盖印戳或打洞注销的情况
    C.出纳被授权签署支票
    D.财务总监签发空白支票

    答案：A,B,D
    解析：
    A选项，被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票的收款人姓名和金额与凭单内容一致。B选项，支票一经签署就应在其凭单的支持性凭证上用加盖印戳或打洞方式将其注销，以免重复付款。D选项，支票签署人不应签发无记名甚至空白支票。

  • 第16题：

    为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    对发现货未收到便编制付款凭证付款这类问题，最有效的控制程序是（）。

    • A、根据收据清点仓库商品
    • B、在仓储部门，将实收商品同请购的商品核对比较
    • C、在会计部门，将每张付款凭证同相关的付款凭单所附的订货单、验收单和卖方发票核对
    • D、在内部审计部门，验证付款凭证的准确性和批准情况

    正确答案:C

  • 第18题：

    记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（）

    • A、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
    • B、确定供应商发票计算的正确性
    • C、编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性
    • D、在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、汀购单三者的一致性

    B

    编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等

    C

    连续编号的应付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关

    D

    编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用业务的名称


    正确答案： C
    解析：
    连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的“完整性”认定最相关。

  • 第20题：

    多选题
    下列说法中正确的有（）。
    A

    为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称

    B

    为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称

    C

    注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款

    D

    注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生


    正确答案： A,D
    解析： 编制付款凭单的过程涉及订货单、验收单、卖方发票、付款凭单及相关账户等多方面的相互核对；推迟记录发生的应付账款，很可能导致当年应付账款未入账。

  • 第21题：

    不定项题
    根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是（  ）。
    A

    核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符

    B

    要求该公司填写付款环节的内部控制调查表

    C

    检查付款凭单上的审批签字

    D

    检查付款凭单是否连续编号


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    为降低付款环节的固有风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关编制付款凭单环节控制活动的说法中，正确的有（）。
    A

    独立检查付款凭单计算的正确性

    B

    确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

    C

    付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款

    D

    付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货计价和分摊认定最相关


    正确答案： C,D
    解析： 选项D错误。付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的"完整性"认定，采购环节发生的管理费用或销售费用的"完整性"认定最相关。

相关内容