下列关于信息技术内部控制审计的说法中，正确的是（　）。 A.在信息技术环境中，手工控制的基本原理在信息环境下会发生实质性的改变 B.由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试 C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和手工控制不同之处在于自动系统控制需要关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、经过授权和访问限制 D.信息技术应用控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所

题目
下列关于信息技术内部控制审计的说法中，正确的是（　）。

A.在信息技术环境中，手工控制的基本原理在信息环境下会发生实质性的改变
B.由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试
C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和手工控制不同之处在于自动系统控制需要关注信息处理目标的四个要素：完整性、准确性、经过授权和访问限制
D.信息技术应用控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施
相似考题

1.下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。A.内部控制测评不包括了解内部控制 B.内部控制测评仅包括内部控制测试 C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 D.内部控制测评是被审计单位的工作 E.内部控制测评是审计人员的工作

2.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是（　）。 A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实 B.根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计 C.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制 D.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

3.下列关于信息技术对于内部控制的影响的说法中不正确的是（　　）。 A.在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代 B.被审计单位采用信息系统处理业务并不意味着人工控制被完全取代 C.信息系统对控制的影响取决于被审计单位对人工控制的依赖程度 D.一项控制目标对应的控制活动中可能同时包含自动控制和人工控制

4.下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施 B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价 C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任 D.审计人员对内部控制不承担任何责任 E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

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  • 第1题：

    （2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    C.与经营目标相关的内部控制与审计无关
    D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

    答案：B
    解析：
    注册会计师在财务报表审计中只需要了解与审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制，故选项B正确、选项A错误。如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关，故选项C和选项D错误。

  • 第2题：

    下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。

    • A、内部审计的目标是帮助企业实现目标
    • B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
    • C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
    • D、内部审计的职能是确认和咨询

    正确答案:C

  • 第3题：

    关于信息技术对内部控制的影响，下列因素中最相关的是（）。

    • A、被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例
    • B、被审计单位对手工控制的依赖的程度
    • C、被审计单位对信息技术的依赖程度
    • D、被审计单位内部控制运用的效果

    正确答案:C

  • 第4题：

    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    • A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    • B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    • C、与经营目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与合规目标相关的内部控制与审计无关

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
    • B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
    • C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与经营相关的内部控制与审计无关

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    下列关于信息技术对审计过程影响的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    在信息技术环境下，从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索

    B

    审计人员需要掌握相关信息技术，把信息技术当做一种有利的审计工具

    C

    随着信息技术的发展，完善的内部控制的目标也发生改变

    D

    在信息化条件下，审计内容发生了相应的变化


    正确答案： A
    解析：
    内部控制的目标是合理保证：①财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关；②经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标；③遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。现代审计技术中，注册会计师会对被审计单位的内部控制进行审查与评价，以此作为制定审计方案和决定抽样范围的依据。随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但根据内部控制的概念，完善的内部控制的目标并没有发生改变。

  • 第7题：

    单选题
    下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
    A

    内部审计的目标是帮助企业实现目标

    B

    内部审计的核心是强调内部审计的增值作用

    C

    内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制

    D

    内部审计的职能是确认和咨询


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中错误的是（　　）。
    A

    信息技术对内部控制形式有很大改变

    B

    信息技术对内部控制内涵有很大改变

    C

    信息技术从本质上改变了内部控制的目标

    D

    信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险


    正确答案： B
    解析：
    C项，现代审计技术中，注册会计师会对被审计单位的内部控制进行审查与评价，以此作为制定审计方案和决定抽样范围的依据，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标仍然是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）
    A

    注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制

    B

    与审计相关的内部控制均与财务报告相关

    C

    与合规目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与经营相关的内部控制与审计无关


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
    A

    与财务报告相关的内部控制均与审计相关

    B

    与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

    C

    与经营目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与合规目标相关的内部控制与审计无关


    正确答案： B
    解析： 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。B项，被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估（审计）相关。

  • 第11题：

    多选题
    下列说法中不正确的是（）
    A

    财务报表审计和内部控制审计应…

    B

    内部控制审计报告只报告财务报告…

    C

    内部控制审计是对特定基准日内部…

    D

    若内部控制存在重要缺陷，应发表…


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。
    A

    内部控制评价是对内部控制合理性…

    B

    企业董事会应当对内部控制评价…

    C

    可以授权内部审计部门或专门机构…

    D

    对内部控制设计与运行…


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
    • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:B,C

  • 第14题：

    下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。

    • A、信息系统管理的核心是风险控制
    • B、信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标属于
    • C、内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计
    • D、信息系统审计只能作为独立的审计项目组织实施

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    下列说法中不正确的是（）

    • A、财务报表审计和内部控制审计应…
    • B、内部控制审计报告只报告财务报告…
    • C、内部控制审计是对特定基准日内部…
    • D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…

    正确答案:B,D

  • 第16题：

    下列关于信息技术应用控制审计的说法中错误的是（）。

    • A、信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节
    • B、编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标
    • C、编辑检查不能实现应用控制审计的完整性目标
    • D、访问控制必须满足适当的职责分离

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。

    • A、内部控制评价是对内部控制合理性…
    • B、企业董事会应当对内部控制评价…
    • C、可以授权内部审计部门或专门机构…
    • D、对内部控制设计与运行…

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，正确的有 (    )。
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性审查之后进行

    E

    任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    关于信息技术在企业中的应用，下列说法中正确的有（）。
    A

    信息技术下，无需进行风险评估

    B

    信息技术下的审计线索有别于人工控制下的审计线索

    C

    信息技术的应用并不改变注册会计师的审计目标

    D

    信息技术的应用对注册会计师提出了新的要求


    正确答案： A,C
    解析： 信息技术的应用并不改变进行风险评估的原则性要求。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有（　　）。
    A

    信息技术对内部控制没影响

    B

    信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险

    C

    人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一

    D

    信息技术使内部控制更加有效

    E

    审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响


    正确答案： E,B
    解析：
    随着现代信息技术的飞速发展，传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统处理业务，能够有效处理大流量交易和数据，不仅提高了信息的及时性、准确性，使信息获取变得更加便捷，而且提高了管理层对于业务活动和经营管理的监督能力。信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险。A项，信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。如果被审计单位完全采用人工控制，则信息技术对内部控制没有影响，否则，信息技术对内控控制会产生影响。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第22题：

    多选题
    以下关于信息技术对审计过程的影响，说法正确的有（　　）。
    A

    信息技术不仅改变了内部控制的形式及内涵方面，而且也使其内部控制目标发生改变

    B

    在信息技术环境下，数据均保存在磁性介质上，从而影响到审计线索

    C

    由于信息技术的采用，审计内容也发生了相应的变化

    D

    信息技术的广泛应用要求注册会计师一定要具备相关信息技术方面的知识


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，信息技术改变了内部控制的形式及内涵方面，但并未改变内部控制的目标。

  • 第23题：

    单选题
    关于信息技术对内部控制的影响，以下因素中，最相关的是（　　）。
    A

    被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例

    B

    被审计单位对手工控制的依赖程度

    C

    被审计单位对信息技术的依赖程度

    D

    被审计单位内部控制运用的效果


    正确答案： D
    解析：
    信息技术对控制的影响取决于企业对信息系统的依赖程度，其依赖程度越高，信息技术对内部控制的影响越大。

  • 第24题：

    单选题
    关于信息技术对内部控制的影响，下列因素中最相关的是（）。
    A

    被审计单位人工控制和自动化控制运用的比例

    B

    被审计单位对手工控制的依赖的程度

    C

    被审计单位对信息技术的依赖程度

    D

    被审计单位内部控制运用的效果


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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