下列有关与舞弊相关的风险应对的说法中，不正确的有（　）。A.如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通 B.如果发现舞弊涉及管理层.在内部控制中承担重要责任的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通 C.在期末或接近期末时对现金或有价证券进行监盘可以应对与对财务信息作出虚假报告相关的重大错报风险 D.如果评估的重大错报风险水平为高，审计人员应当考

题目
下列有关与舞弊相关的风险应对的说法中，不正确的有（　）。

A.如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
B.如果发现舞弊涉及管理层.在内部控制中承担重要责任的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
C.在期末或接近期末时对现金或有价证券进行监盘可以应对与对财务信息作出虚假报告相关的重大错报风险
D.如果评估的重大错报风险水平为高，审计人员应当考虑更多的在期中或是期初实施审计程序，以获取充分.适当的审计证据
相似考题

1.下列有关应当舞弊导致的重大错报风险的表述中,不正确的是()。A、针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师也应确定总体的应对措施B、注册会计师可以通过调整审计程序的时间，使得审计程序不为被审计单位所预见C、为了应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师在询问时，应更加注重询问被审计单位的财务人员D、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关

2.下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中，不正确的是（　　）。 A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素 B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊 C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件

3.下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（　）。 A.舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况 B.未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象 C.未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象 D.存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊

4.下列有关舞弊风险的说法中不正确的是（ ）。A.假定收入确认存在舞弊风险，则意味着注册会计师应将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险B.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C.存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施D.如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险

更多“下列有关与舞弊相关的风险应对的说法中，不正确的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关收入确认的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
    B.假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    C.被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
    D.如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    答案：B
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第2题：

    以下有关舞弊的说法中，不正确的是（ ）。

    A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
    B.注册会计师应当将收入确认评估为舞弊导致的重大错报风险
    C.无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何，都应当测试会计分录
    D.应对舞弊风险时，不应利用以前年度控制测试获取的审计证据

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  • 第3题：

    下列有关收入确认的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当考虑假定收入确认存在舞弊风险
    B、假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    C、被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析
    D、如果管理层难以实现预期的利润目标，则收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    答案：B
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第4题：

    要处理项目执行过程中遇到的舞弊风险，以下哪项陈述最恰当地说明了审计人员应具备的能力？

    A.审计人员的能力应该与主要职责是侦测和调查舞弊的人士的能力相当。
    B.审计人员必须有足够的知识来评估舞弊风险和组织管理舞弊风险的方式。
    C.审计人员无需具备与应对舞弊风险相关的能力，因为调查和检测舞弊行为是组织其他职能部门的工作。
    D.审计人员必须有鉴定舞弊侦测和调查技术的基本知识。

    答案：B
    解析：
    B正确。根据标准1210.A2，内部审计师必须充分了解有关评估舞弊风险以及所在组织管理舞弊风险的知识，但不期望内部审计师掌握以发现和调查舞弊为首要职责的人员所具备的专门技能。

  • 第5题：

    下列关于特别风险的说法中，不正确的是（）

    • A、针对特别风险，注册会计师实施进一步审计程序仅应采取实质性方案
    • B、舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
    • C、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
    • D、对于舞弊导致的特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。

    • A、确定是否接受业务委托
    • B、识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
    • C、针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据
    • D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列关于特别风险的说法中，不正确的是（）。
    A

    针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据

    B

    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险

    C

    特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

    D

    对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效


    正确答案： A
    解析： 如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。做此规定的考虑是，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序是不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。
    A

    了解被审计单位内部控制

    B

    舞弊风险评估与应对

    C

    项目组讨论纪要

    D

    风险评估结果及内部控制缺陷汇总表


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    关于评估与收入确认相关的重大错报风险，下列说法中错误的有（　）。
    A

    注册会计师应假定与收入确认相关的所有认定存在舞弊风险

    B

    存在舞弊风险迹象，一定表明发生了舞弊

    C

    收入确认舞弊手段仅仅体现为为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入

    D

    分析程序对于识别收入确认舞弊风险较为有效


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    关于评估与收入确认有关的重大错报风险，下列说法中正确的有（）。
    A

    注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    B

    实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要

    C

    评估与收入确认有关的重大错报风险，注册会计师可以使用分析程序

    D

    如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于特别风险的说法中，不正确的是（）
    A

    针对特别风险，注册会计师实施进一步审计程序仅应采取实质性方案

    B

    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险

    C

    特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

    D

    对于舞弊导致的特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中属于CPA审计目标的有（）。
    A

    确定是否接受业务委托

    B

    识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    C

    针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据

    D

    恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于评估与收入确认有关的重大错报风险，下列说法中错误的是（ ）。

    A.注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
    B.实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要
    C.评估与收入确认有关的重大错报风险，注册会计师可以使用分析程序
    D.如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

    答案：A
    解析：
    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入 确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第14题：

    下列有关舞弊风险的评估与应对的说法中，正确的有（　）。

    A.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
    B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解和测试
    C.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
    D.注册会计师可以将修改财务报表整体的重要性作为应对舞弊风险的总体应对措施之一

    答案：A,C
    解析：
    选项B，对于管理层应对特别风险的控制，控制测试不是必须执行的；选项D，在针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施时，注册会计师应当：（1）在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果；（2）评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告；（3）在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性。

  • 第15题：

    关于评估与收入确认相关的重大错报风险，下列说法中错误的有（　）。

    A、注册会计师应假定与收入确认相关的所有认定存在舞弊风险
    B、存在舞弊风险迹象，一定表明发生了舞弊
    C、收入确认舞弊手段仅仅体现为为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入
    D、分析程序对于识别收入确认舞弊风险较为有效

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定假定为存在舞弊风险；选项B，存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊；选项C，收入确认舞弊手段还可能体现为为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或延后确认收入。

  • 第16题：

    下列选项中，关于财务舞弊迹象分析技巧说法错误的是（）。

    • A、职业怀疑态度与“审”俱来
    • B、职业怀疑态度决定舞弊假定
    • C、依据对舞弊风险的假定揭示舞弊迹象
    • D、检查思路只遵循舞弊迹象的提示

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

    • A、了解被审计单位内部控制
    • B、舞弊风险评估与应对
    • C、项目组讨论纪要
    • D、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    下列有关注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的说法中，错误的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    C

    如果被审计单位属于小微企业，注册会计师无须了解内部控制以及舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，无论其规模大小。

  • 第19题：

    单选题
    下列有关舞弊风险的说法中不正确的是（）。
    A

    假定收入存在舞弊风险，则意味着注册会计师应将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    B

    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险

    C

    存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊，但了解舞弊风险迹象，有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况产生警觉，从而更有针对性地采取应对措施

    D

    如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险


    正确答案： A
    解析： 选项A，假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。

  • 第20题：

    多选题
    对于财务报表审计中与舞弊相关的责任，注册会计师的目标包括（）
    A

    识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险

    B

    通过设计和实施恰当的应对措施，针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，获取充分、适当的审计证据

    C

    恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    恰当应对在审计过程中识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    有关与治理层沟通计划的审计范围和时间安排通常包括的内容有（）。
    A

    如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险

    B

    具体审计计划

    C

    财务报表层次的重要性水平

    D

    对与审计相关的内部控制采取的方案


    正确答案： B,D
    解析： 注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排可能考虑与治理层沟通的事项包括：
    （1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险（选项A正确）；
    （2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案（选项D正确）；
    （3）在审计中对重要性概念的运用。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师应对舞弊导致的特别风险的措施中，不包括（　　）。
    A

    应对舞弊的总体应对措施

    B

    针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的审计程序

    C

    针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序

    D

    与管理层、治理层或监管机构进行沟通


    正确答案： D
    解析：
    舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对。注册会计师通常从三个方面应对此类风险：①总体应对措施；②针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的风险实施的程序；③针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序。

  • 第23题：

    单选题
    关于收入确认存在舞弊风险的假定，下列说法中不正确的是（）。
    A

    注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险

    B

    假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

    C

    通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险

    D

    如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录理由


    正确答案： C
    解析： 被审计单位不同，管理层实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。并非一定是收入的发生认定存在舞弊风险可能性大而完整性认定存在舞弊风险可能性小。

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