下列有关收款交易相关控制的说法中恰当的有（　　）。A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金 B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收 C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项 D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

题目
下列有关收款交易相关控制的说法中恰当的有（　　）。

A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
相似考题

1.下列有关销售与收款循环所涉及的主要业务活动及其相关认定的说法中，不正确的是( )。A.销售单是销售交易轨迹的起点之一，是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一B.为降低坏账风险设计信用批准控制，这些控制与应收账款的“计价和分摊”认定有关C.只对实际装运的货物才开具账单，与销售交易的“完整性”认定有关D.开具账单时依据已授权批准的商品价目表所列价格计价，与销售交易的“准确性”认定有关

2.（2014年）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。 A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关 B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 C.与经营目标相关的内部控制与审计无关 D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

3.下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（　　）。 A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购 B.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险 C.采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单 D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关

4.下列有关预收款的说法，错误的是（ ）。

更多“下列有关收款交易相关控制的说法中恰当的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列有关收款交易相关控制的说法中不恰当的是（　　）。

    A.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人员审批后可坐支现金
    B.销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收
    C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
    D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。

  • 第2题：

    （2015年）下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（　　）。

    A.不恰当地调整会计估计所依据的假设
    B.随意变更会计政策
    C.篡改与重大交易相关的会计记录和交易条款
    D.构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

    答案：A,B,C,D
    解析：
    不恰当地调整、随意变更、篡改、构造以及歪曲等都表明了管理层对错报的主观故意性，从而属于舞弊的手段。

  • 第3题：

    下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（　　）。

    A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行
    B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
    C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
    D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A正确，针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动，即评价其设计，并确定其是否得到执行；选项B、C正确，如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据；选项D正确，如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自于当年的控制测试。

  • 第4题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。

    A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
    B.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
    C.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
    D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制

    答案：D
    解析：
    注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，选项D错误。

  • 第5题：

    下列有关交易费用的处理中，应当于发生时直接计入当期损益的有（）。

    • A、与取得交易性金融资产相关的交易费用
    • B、同一控制下企业合并中发生的审计费用
    • C、取得一项持有至到期投资发生的交易费用
    • D、非同一控制下企业合并中发生的资产评估费用

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    • A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    • B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    • C、与经营目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与合规目标相关的内部控制与审计无关

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）

    • A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制
    • B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关
    • C、与合规目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与经营相关的内部控制与审计无关

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    以下对销售与收款业务流程中按销售单装运商品的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入“发生”认定有关

    B

    发运凭证与营业收入“完整性”认定有关

    C

    发运部门与仓库部门应当职责分离

    D

    发运部门必须按照经批准的销售单装运商品


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，仅凭发运凭证无法确认营业收入的完整性，只有连续编号的发运凭证才与营业收入的“完整性”认定有关。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）
    A

    注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制

    B

    与审计相关的内部控制均与财务报告相关

    C

    与合规目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与经营相关的内部控制与审计无关


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，恰当的有（）。
    A

    控制环境

    B

    错报风险的性质

    C

    何时能得到相关信息

    D

    审计证据适用的期间或时点


    正确答案： A,B
    解析： 注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑控制环境、错报风险的性质、何时能得到相关信息和审计证据适用的期间或时点

  • 第11题：

    单选题
    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。
    A

    与财务报告相关的内部控制均与审计相关

    B

    与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

    C

    与经营目标相关的内部控制与审计无关

    D

    与合规目标相关的内部控制与审计无关


    正确答案： B
    解析： 审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。B项，被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系。被审计单位的目标和控制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和控制并非都与注册会计师的风险评估（审计）相关。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于控制测试性质的相关说法中，恰当的有（）。
    A

    询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

    B

    根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

    C

    考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

    D

    当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关超出正常经营过程的重大关联方交易的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师应当评价交易是否具有合理的商业理由
    B.注册会计师应当评价交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到会计处理和披露
    C.交易与授权和批准相关的控制可能是无效的
    D.检查相关合同或协议（如有）

    答案：B
    解析：
    选项B错误，注册会计师应当评价超出正常经营过程的重大关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到“恰当”会计处理和披露。
    本题考查:针对关联方关系重大错报风险的应对措施

  • 第14题：

    下列关于相关性的说法中，不恰当的有（　）。

    A.测试应付账款的高估，则测试有关采购交易的原始凭证是相关的
    B.有关某一特定认定的审计证据可以替代与其他认定的相关证据，以此来减少审计成本
    C.不同来源的审计证据可能会证实同一认定
    D.设计实质性程序包括识别与测试目的相关的情况，这些情况构成相关认定的错报

    答案：A,B
    解析：
    选项A，测试应付账款的高估，则测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序；选项B，有关某一特定认定（如存货的存在认定的审计证据），不能替代与其他认定（如该存货的计价认定）相关的审计证据。

  • 第15题：

    （2019年）下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行
    B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师针对特别风险实施的审计程序应当包括细节测试
    C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
    D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。

  • 第16题：

    （2019年）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。

    A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
    B.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
    C.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
    D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制

    答案：D
    解析：
    注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，选项D错误。

  • 第17题：

    收款交易的内部控制和控制测试？


    正确答案:按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账个设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客户设置应收账款台账；对于坏账应按规定进行处理；单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项等。

  • 第18题：

    下列对于错账控制的金额说法正确的是（）。

    • A、错账控制的金额与原交易金额不相关
    • B、错账控制的金额可以大于原交易金额
    • C、错账控制的金额可以小于原交易金额
    • D、错账控制的金额必须等于原交易金额

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    多选题
    被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（　）职能。
    A

    恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录

    B

    及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类

    C

    识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间

    D

    在财务报表中恰当披露交易


    正确答案： B,D
    解析： 【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

  • 第20题：

    多选题
    下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
    A

    注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制

    B

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制

    C

    注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制

    D

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制


    正确答案： A,C
    解析： 注册会计师需要了解与财务报表审计相关的内部控制（选项A正确），而不需要了解所有与财务报表相关的控制（选项C错误），也不需要了解被审计单位所有的控制（选项D错误）。

  • 第21题：

    多选题
    销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括（　）。
    A

    销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况

    B

    销售和收款的管理情况

    C

    销售退回的管理情况

    D

    销售与收款交易授权批准制度的执行情况


    正确答案： C,D
    解析： 销售与收款内部控制监督检查的主要内容包括：
    (1)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。
    (2)销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
    (3)销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。
    (4)收款的管理情况，重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。
    (5)销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库。
    【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有（）。
    A

    总体变异性

    B

    控制的预期偏差

    C

    控制的执行频率

    D

    拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性


    正确答案： C,A
    解析： 选项A错误，因为控制活动构成的总体不存在总体变异性。注册会计师应考虑以下影响控制测试范围的因素：
    （1）执行控制的频率（选项C）；
    （2）拟信赖控制运行有效性的时间长度；
    （3）控制的预期偏差（选项B）；
    （4）通过测试与认定相关的其他控制获取审计证据的范围；
    （5）拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性（选项D）。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关抽样单元的表述中，恰当的有（）。
    A

    在控制测试中，抽样单元通常指控制活动流程

    B

    抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录

    C

    可能为每个货币单位

    D

    在细节测试中，抽样单元就是指认定层次的错报金额单位元


    正确答案： A,D
    解析： 选项B和C是教材明确的关于细节测试中抽样单元的定义。控制测试中的抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料、一个记录或其中一行。

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