如在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果 C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

题目
如在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是( )。

A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
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1.A注册会计师对审计程序的下列安排有助于获取控制活动在某期间运行有效性的审计证据的是（ ）。 A．测试该项控制在结账日运行的有效性 B．测试该项控制在期中审计时运行的有效性 C．测试该项控制在每个月末运行的有效性 D．测试甲公司对该项控制活动的监督

2.注册会计师在确定控制测试的时间时,下列提法中不正确的有()。A、注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据B、如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的C、注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D、对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据

3.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么()。A、不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据B、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C、主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试

4.注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是( )。A．注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据B．注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据C．注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D．对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据

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  • 第1题：

    如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（ ）。

    A．获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B．公获取这些控制在期末运行有效性的审计证据

    C．获取住处技术一般控制变化情况的审计证据

    D．确定针对剩余期间还需获取的补充审计语气


    正确答案：AD

  • 第2题：

    如果期中控制测试发现控制运行有效，下列针对剩余期间实施的审计程序的说法中，正确的是（ ）。

    A.如果某一控制在剩余期间内发生变化，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果
    B.对某些自动化运行的应用控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    C.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要获取剩余期间控制运行有效性的补充审计证据

    答案：B
    解析：
    选项A错误，如果某一控制在剩余期间内发生变化，注册会计师应当就变化前后分别测试；选项C错误，即使通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的；选项D错误，如果在期中实施了控制测试，则应当针对剩余期间获取补充审计证据。

  • 第3题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是（　）。

    A.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末
    B.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
    C.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
    D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    答案：A
    解析：
    穿行测试用于了解内部控制，不用于控制测试，不能通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末。

  • 第4题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。
    A:获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
    B:仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
    C:获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
    D:确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

    答案：A,D
    解析：
    本题考核的知识点是“自动化应用控制”。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，应当实施下列审计程序：①获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；②确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。
    本题考核的知识点是“期中实施控制测试”。注册会计师针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据。在执行该项规定时，应当考虑下列因素：①评估的认定层次重大错报风险的重大程度。②在期中测试的特定控制。③在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度。④剩余期间的长度。⑤在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围。⑥控制环境。
    本题考核的知识点是“如何考虑以前审计获取的审计证据”。

  • 第5题：

    注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（　）。

    A、对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
    B、注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
    C、注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
    D、注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。

  • 第6题：

    如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）

    • A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    • B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    • C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    • D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中正确的有（）。
    A

    所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试

    B

    不得利用上期审计进行控制测试的证据

    C

    可以利用期中测试的证据

    D

    主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据


    正确答案： B,A
    解析： 对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

  • 第8题：

    单选题
    下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中不正确的是（）。
    A

    如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

    B

    剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少

    C

    评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

    D

    对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据


    正确答案： B
    解析： 剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

  • 第9题：

    单选题
    在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是（）。
    A

    剩余期间的长短

    B

    内部控制一贯性

    C

    期中获取的有关证据的充分性和适当性

    D

    基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果


    正确答案： A
    解析： 选项B不恰当。注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据：
    （1）基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果（选项D）；
    （2）期中获取的有关证据的充分性和适当性（选项C）；
    （3）剩余期间的长短（选项A）；
    （4）期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性；
    （5）注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步审计程序的程度；
    （6）控制环境。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（　）
    A

    对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用

    B

    注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据

    C

    注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末

    D

    注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据


    正确答案： B
    解析： 要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    在确定控制测试的时间时，下列表述中不正确的是（　　）。
    A

    注册会计师观察某一时点的控制，可以获取该控制在被审期间有效运行的审计证据

    B

    注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

    C

    对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的审计证据

    D

    注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末


    正确答案： B
    解析：
    A项，如果测试特定时点的控制，注册会计师仅得到该时点控制运行有效性的审计证据；如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督。

  • 第12题：

    单选题
    如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中不正确的是（　　）。
    A

    不得利用上期审计进行控制测试的证据

    B

    不可以利用期中测试的证据

    C

    所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试

    D

    主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据


    正确答案： A
    解析：
    对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

  • 第13题：

    在内部控制审计中，如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据，以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时，注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是( )。

    A、剩余期间的长短

    B、内部控制一贯性

    C、期中获取的有关证据的充分性和适当性

    D、基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果


    答案：B
    解析：选项B不恰当。注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据：(1)基准日之前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果(选项D);(2)期中获取的有关证据的充分性和适当性(选项C);(3)剩余期间的长短(选项A);(4)期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性;(5)注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步审计程序的程度;(6)控制环境。

  • 第14题：

    （2019年）对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　）。

    A.注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据
    B.注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    C.如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试
    D.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日

    答案：C
    解析：
    如果被审计单位为了提高控制效果和效率或整改控制缺陷而对控制作出改变，注册会计师应当考虑这些变化并适当予以记录。如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性、但是如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性。

  • 第15题：

    （2012年）如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ ）。

    A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
    B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
    C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
    D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

    答案：C
    解析：
    选项C 正确，对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据；选项A 错误，如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明控制是有效的；选项B 错误，如果某一控制在剩余期间内发生变动，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响；选项D 错误，根据教材P263，注册会计师要确定针对剩余期间还要获取的补充审计证据。

  • 第16题：

    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，那么针对剩余期间控制的有效性获取的审计证据的数量不受下列（ ）的影响。

    A.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度
    B.剩余期间的长度
    C.评估的财务报表层次重大错报风险
    D.控制在剩余期间的变化

    答案：C
    解析：
    应当考虑的是评估的认定层次重大错报风险，而非财务报表层次的重大错报风险。

  • 第17题：

    如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。

    A.可以利用上期审计进行控制测试的证据，也可以利用期中测试的证据
    B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
    C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
    D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试

    答案：B
    解析：
    准则规定：鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

  • 第18题：

    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）

    • A、获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
    • B、仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
    • C、获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
    • D、确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    多选题
    针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法中，正确的有（　　）。
    A

    对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多

    B

    针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次

    C

    在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

    D

    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当获取控制有效性的审计证据，三年轮换测试不适用于内部控制审计中的控制测试。

  • 第20题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）
    A

    获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B

    仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据

    C

    获取信息技术一般控制变化情况的审计证据

    D

    确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据


    正确答案： C,D
    解析： 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施下列审计程序：（1）获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；（2）确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据（在执行该规定时，还应当考虑的因素之一是在期中测试特定控制，比如对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据）。

  • 第21题：

    多选题
    针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。
    A

    针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次

    B

    对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多

    C

    如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况

    D

    在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致


    正确答案： D,C
    解析： 选项A错误，针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当获取控制有效性的审计证据，三年轮换测试不适用于内部控制审计中的控制测试。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括(    )。
    A

    评估的认定层次重大错报风险的重要程度

    B

    在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化

    C

    在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度

    D

    剩余期间的长度


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有(    )。
    A

    获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

    B

    仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据6^审计全真模拟试题

    C

    如果存在自动化信息，需要获取信息技术一般控制变化情况的审计证据

    D

    确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据


    正确答案： C,D
    解析：

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