在委派项目组及确定所需的监督程度时，会计师事务所需要考虑员工是否具有相关的素质和专业胜任能力，具体考虑的事项包括（　）。 A.对客户所处的行业的了解 B.项目组成员具有的职业判断能力 C.清楚界定项目合伙人的职责，并告知该项目合伙人 D.将项目合伙人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员

题目
在委派项目组及确定所需的监督程度时，会计师事务所需要考虑员工是否具有相关的素质和专业胜任能力，具体考虑的事项包括（　）。

A.对客户所处的行业的了解
B.项目组成员具有的职业判断能力
C.清楚界定项目合伙人的职责，并告知该项目合伙人
D.将项目合伙人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员
相似考题

1.在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列( )事项。A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

2.为了确定保持客户关系和具体审计业务的结论是否恰当，注册会计师应考虑的主要事项包括()A、被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信B、项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源C、会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范D、被审计单位可能支付审计费用的数额

3.下列属于“指导”的具体要求的是( )。A．使项目组了解工作目标B．追踪业务进程C．考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力D．解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案

4.计划审计工作时，注册会计师需要评估是否利用他人的工作以及利用的程度。以下对利用他人工作需要考虑的因素中，不恰当的是( )。A、评价该人员的专业胜任能力和客观性B、评价他人的专业胜任能力时考虑其专业资格、专业经验与技能等相关因素C、某项控制相关的风险越高，可利用他人工作的程度将增强D、更多利用企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员的工作

更多“在委派项目组及确定所需的监督程度时，会计师事务所需要考虑员工是否具有相关的素质和专业胜任能力，具体考虑的事项包括（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时,会计师事务所应当考虑哪些事项,以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况?


    参考答案：(1)会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象;(2)会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力;(3)会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员;(4)在需要时，是否能够得到专家的帮助;(5)如果需要项目质量控制复核，是否具备(或者能够聘请到)符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员;(6)会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低。

  • 第2题：

    注册会计师在接受与保持客户关系时，需要考虑的因素有（　）。

    A.考虑客户的诚信情况
    B.考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源
    C.考虑能否遵守相关职业道德要求
    D.考虑本期或以前业务执行过程中发现的重大事项的影响

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上因素都是要考虑的。

  • 第3题：

    下列有关专家的胜任能力、专业素质和客观性的说法中，不正确的是（　）。

    A.专家的胜任能力、专业素质和客观性，对评价专家的工作是否适合审计目的具有重大影响
    B.在某些情况下，针对外部专家已知的、与被审计单位存在的任何利益或关系，注册会计师从外部专家获取书面声明可能是适当的
    C.注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力，专业素质和客观性
    D.在评价外部专家的客观性时，注册会计师应根据具体情况考虑是否需要询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系

    答案：D
    解析：
    在评价外部专家的客观性时，注册会计师应当询问可能对外部专家客观性产生不利影响的利益和关系。

  • 第4题：

    （2019年）确定项目组内部的复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师不应当考虑的是（　）。
    　

    A.被审计单位的规模
    B.评估的重大错报风险
    C.项目质量控制复核人员的经验和能力
    D.项目组成员的专业素质和胜任能力

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当制定计划，确定对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围。对项目组成员指导、监督和复核时应当考虑的因素：（1）被审计单位的规模和复杂程度；（2）审计领域；（3）评估的重大错报风险；（4）执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力。

  • 第5题：

    会计师事务所在承接业务之前，应当确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源，下列事项中，应当考虑的有（　）。

    A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
    B.会计师事务所是否需要专家的帮助
    C.会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员
    D.会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务

    答案：A,C,D
    解析：
    会计师事务所应当考虑的是在需要专家帮助时能否得到专家的帮助，也就是说有没有客户所在行业的专家，而不是在承接业务之前就考虑是否需要专家的帮助，这是具体业务展开时根据具体情况才需要考虑的。

  • 第6题：

    下列不属于注册会计师在开展初步业务活动中应当考虑的主要事项是（）。

    • A、申报企业的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信
    • B、项目组是否具备专业胜任能力及必要的时间和资源
    • C、会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范
    • D、申报企业是否会提供最近三个会计年度的财务报表

    正确答案:D

  • 第7题：

    指导、监督与复核的总体要求是（）

    • A、使项目组了解工作目标
    • B、会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核
    • C、要求项目负责人在业务进行中适时实施必要的监督，以检查各成员是否能够顺利完成业务工作
    • D、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中不属于CPA在开展初步业务活动中应当考虑的主要事项的是（）。
    A

    CPA应当查阅相关资料，分析判断委托审计科研机构或高校、科研组的主要负责人和治理层是否诚信

    B

    审计组是否具备专业胜任能力及必要的时间和资源

    C

    CPA是否已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

    D

    会计师事务所和审计组能否遵守职业道德规范


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列不属于注册会计师在开展初步业务活动中应当考虑的主要事项是（）。
    A

    申报企业的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信

    B

    项目组是否具备专业胜任能力及必要的时间和资源

    C

    会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范

    D

    申报企业是否会提供最近三个会计年度的财务报表


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有（）
    A

    需要考虑独立性和客观性的情形

    B

    拟执行工作的时间

    C

    需要具备的经验、专业知识和技能

    D

    业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险


    正确答案： C,B
    解析： 除了上述应当考虑的事项外，会计师事务所还应考虑对人员的需求以及在需要时能否获得具备相应素质的人员；人员的连续性和轮换要求；在职培训的机会。

  • 第11题：

    多选题
    由于执业环境和工作要求在不断发生变化，会计师事务所应当采取措施确保人员持续保持必要的素质和专业胜任能力。会计师事务所可以提高人员素质和专业胜任能力的途径包括（　）
    A

    职业教育

    B

    职业发展，包括培训

    C

    工作经验

    D

    由经验更丰富的员工提供辅导


    正确答案： B,C
    解析： 【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

  • 第12题：

    多选题
    会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时，一般应包括的内容有（　　）。
    A

    考虑客户的诚信情况

    B

    考虑是否具备执行业务的专业胜任能力

    C

    考虑是否具备执行业务的必要时间和资源

    D

    考虑能否遵守相关职业道德要求


    正确答案： D,B
    解析：
    会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情況下，才能接受或保持客户关系和具体业务：①能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；②能够遵守相关职业道德要求；③已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。

  • 第13题：

    A注册会计师应当制定计划，考虑（ ），以确定对项目组成员指导、监督、复核的性质、时间安排和范围。

    A．项目质量控制复核人员的专业素质和胜任能力

    B．执行审计工作的项目组成员的专素质和胜任能力

    C．被审计单位的规模和复杂程度

    D．单个项目组成员的专业素质和胜任能力


    正确答案：BCD
    项目质量控制复核人员不能参与项目组的工作，因此，审计计划不涉及项目质量控制复核人员的工作。

  • 第14题：

    （2019年）在确定项目组内部复核的性质、时间安排和范围时，下列各项中，注册会计师无需考虑的是(　　)。

    A.被审计单位的规模
    B.项目组成员的专业素质和胜任能力
    C.评估的重大错报风险
    D.项目质量控制复核人员的经验和能力

    答案：D
    解析：
    项目组内部复核在前，项目质量控制复核在后，因此前者无法考虑项目质量控制复核人员的经验和能力。

  • 第15题：

    在制定用于确定除上市实体财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，会计师事务所应当考虑的事项包括（　　）。

    A.业务的性质，包括涉及公众利益的程度
    B.法律法规是否要求实施项目质量控制复核
    C.会计师事务所能够胜任项目质量控制复核工作的人员是否足够
    D.在某项业务或某类业务中识别出的异常情况或风险

    答案：A,B,D
    解析：
    在制定用于确定除上市实体财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目质量控制复核的标准时，会计师事务所应当考虑下列事项：
    （1）业务的性质，包括涉及公众利益的程度（选项A）；
    （2）在某项业务或某类业务中识别出的异常情况或风险（选项D）；
    （3）法律法规是否要求实施项目质量控制复核（选项B）。

  • 第16题：

    在确定项目组内部复核的性质、时间安排和范围时，下列各项中，注册会计师无需考虑的是（　　）。

    A.被审计单位的规模
    B.项目组成员的专业素质和胜任能力
    C.评估的重大错报风险
    D.项目质量控制复核人员的经验和能力

    答案：D
    解析：
    注册会计师应当制定计划，确定对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间和范围。项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围主要取决于下列因素:（1）被审计单位的规模和复杂程度（选项A正确）；（2）审计领域；（3）评估的重大错报风险（选项C正确）；（4）执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力（选项B正确）。

  • 第17题：

    会计师事务所在承接业务之前，应当确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源，下列事项中，应当考虑的有（　）。

    A、会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象
    B、会计师事务所是否需要专家的帮助
    C、会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员
    D、会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务

    答案：A,C,D
    解析：
    会计师事务所应当考虑的是在需要专家帮助时能否得到专家的帮助，也就是说有没有客户所在行业的专家，而不是在承接业务之前就考虑是否需要专家的帮助，这是具体业务展开时根据具体情况才需要考虑的。

  • 第18题：

    监督的具体要求不包括（）

    • A、使项目组了解工作目标
    • B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行工作
    • C、解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
    • D、识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑韵事项

    正确答案:A

  • 第19题：

    项目负责人对审计业务的监督应当包括（）。

    • A、追踪审计业务的进程
    • B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
    • C、解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
    • D、识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在考虑利用专家工作时，应当评价的内容不包括（）。
    A

    专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性

    B

    充分了解专家的专长领域

    C

    与专家就相关重要事项达成一致意见

    D

    评价专家的工作是否足以实现审计目的，能否减轻注册会计师的责任


    正确答案： C
    解析： 选项D错误，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用专家的工作而减轻。

  • 第21题：

    多选题
    会计师事务所应当制定程序，评价员工的素质和专业胜任能力。在委派项目组以及确定所需的监督层次时，会计师事务所应当从（　）方面考虑员工是否具有的素质和专业胜任能力。
    A

    掌握会计师事务所质量控制政策和程序

    B

    掌握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定

    C

    具有职业判断能力

    D

    通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识和实务经验


    正确答案： B,D
    解析： 【答案解析】：会计师事务所还应考虑员工在具有相关技术知识，包括信息技术知识以及熟悉客户所处的行业方面所具有的素质和专业胜任能力。 【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    监督是质量控制的一个重要因素，项目负责人对业务的监督内容具体包括的方面有（　）
    A

    追踪业务进程

    B

    考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作

    C

    解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案

    D

    识别在执行业务过程中需要咨询的事项或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项


    正确答案： C,B
    解析： 【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    会计师事务所指导、监督与复核是会计师事务所质量控制的一个重要因素。下列事项中，不属于监督的具体要求的是（　　）。
    A

    使审计项目组了解审计工作目标

    B

    考虑审计项目组各成员的素质和专业胜任能力

    C

    考虑在执行业务过程中发现的重大问题的重要程度并适当修改原计划的方案

    D

    识别在执行审计业务过程中需要咨询的事项


    正确答案： D
    解析：
    对业务的监督包括下列方面：①跟进审计业务的进程；②考虑项目组各成员的胜任能力和素质；③解决在执行业务过程中出现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案；④识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项。A项属于审计项目合伙人对审计项目组成员“指导”的具体要求。

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