在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有（　）。 A.被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制 B.被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施 C.被审计单位在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性 D.被审计单位应根据内部控制目标，结合风险评估结果和风险应对策略，综合运用控制措施，将风险控制在可承受范围之内

题目
在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有（　）。

A.被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制
B.被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施
C.被审计单位在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性
D.被审计单位应根据内部控制目标，结合风险评估结果和风险应对策略，综合运用控制措施，将风险控制在可承受范围之内
相似考题

1.下列各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。A．被审计单位生产成本计算过程相当复杂B．被审计单位控制环境薄弱C．被审计单位有大量高价值且易被盗窃的资产D．被审计单位毛利率明确上升

2.下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　）。 A.风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施 B.风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法 C.被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同 D.被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制

3.（2019年）下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　　）。 A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险 B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性 C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性 D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷

4.对被审计单位内部控制的了解包括( )。A、控制环境B、被审计单位的风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动

更多“在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。

    A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见
    C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷
    D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷；选项B，在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是涉及适合具体情况的审计程序，而不是对内部控制的有效性发表意见；选项C，无论在风险评估过程中，还是在审计工作的其他阶段，注册会计师都有可能识别出内部控制缺陷；选项D，注册会计师的目标是，向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷，参考《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》第七条。

  • 第2题：

    在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中不正确的是（　）。

    A.被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险
    B.被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制
    C.被审计单位应根据设定的控制目标，有计划地全面.系统.持续地收集内外部相关信息，并结合实际情况，及时进行风险评估
    D.被审计单位应在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别，并将各类风险进行分类整理，形成企业的风险清单

    答案：A
    解析：
    被审计单位的风险评估过程不仅包括识别与财务报告相关的经营风险，还包括针对这些风险所采取的措施。

  • 第3题：

    下列关于被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　）。

    A、风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施
    B、风险评估过程应当包括对重大风险的估计，对风险发生可能性的评定以及确定应对方法
    C、被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同
    D、被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制

    答案：A,B,D
    解析：
    被审计单位的风险评估与注册会计师的风险评估的目标有差异，所以两者也不相同，选项C错误。

  • 第4题：

    在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

    • A、被审计单位控制环境薄弱
    • B、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
    • C、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
    • D、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势

    正确答案:A

  • 第5题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。

    • A、新信息系统的使用
    • B、新业务领域的开拓
    • C、新员工的加入
    • D、新销售合同的签订

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列各项中，不属于风险评估工作底稿结构组成内容的是（）。

    • A、了解被审计单位的内部控制
    • B、被审计单位常规业务销售合同
    • C、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表
    • D、审计计划六部分

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（）。
    A

    了解被审计单位及其环境

    B

    了解被审计单位内部控制

    C

    评估财务报表层次重大错报风险

    D

    评估认定层次重大错报风险


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    控制检查风险至可接受的低水平

    C

    获取充分适当的审计证据

    D

    实施风险评估程序


    正确答案： D
    解析： 选项A正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

  • 第9题：

    多选题
    针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    评估特别风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险（选项A），包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险（选项D）和特别风险（选项B）。注册会计师通过评估重大错报风险确定可接受的检查风险，从而将审计风险降至可接受的低水平（选项C错误）。

  • 第10题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第12题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（　）。

    A.了解被审计单位及其环境
    B.了解被审计单位内部控制
    C.评估财务报表层次重大错报风险
    D.评估认定层次重大错报风险

    答案：A,C,D
    解析：
    分析程序不能用于了解被审计单位的内部控制。

  • 第14题：

    在了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险时，下列各项中，注册会计师叶华认为正确的有(　　)。

    A.注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程
    B.注册会计师有责任识别或评估被审计单位的所有经营风险
    C.注册会计师可以考虑的信息均来自被审计单位的内部
    D.并非所有的经营风险都与财务报表相关并导致重大错报风险

    答案：A,D
    解析：
    选项B中，注册会计师并非需要识别所有经营风险，对于不重大影响财务报表的经营风险，注册会计师没有责任识别或评估；选项C中，注册会计师可以通过外部信息了解行业发展、监管要求等信息，并非可以考虑的信息均来自被审计单位的内部。

  • 第15题：

    下列有关审计取证模式的提法中，正确的有（）。

    • A、账目基础审计直接从会计资料的审查入手
    • B、制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手
    • C、风险基础审计是制度基础审计的发展
    • D、风险基础审计融合了风险控制方法与传统审计方法
    • E、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（）。

    • A、了解被审计单位及其环境
    • B、了解被审计单位内部控制
    • C、评估财务报表层次重大错报风险
    • D、评估认定层次重大错报风险

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。

    • A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线
    • B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序
    • C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序
    • D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    下列有关风险评估的提法中，正确的有（　　）。
    A

    在需要了解的被审计单位及其环境的内容中，对被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素也有外部因素

    B

    了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序

    C

    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序

    D

    了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，注册会计师在执行审计程序之前应该了解被审计单位及其环境，这是注册会计师必须执行的程序，而非可以选择实施的程序。

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，不属于风险评估工作底稿结构组成内容的是（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制

    B

    被审计单位常规业务销售合同

    C

    风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

    D

    审计计划六部分


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中不正确的是（　）。
    A

    被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险

    B

    被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制

    C

    被审计单位应根据设定的控制目标，有计划地全面.系统.持续地收集内外部相关信息，并结合实际情况，及时进行风险评估

    D

    被审计单位应在目标设定的基础上，密切关注内外部主要风险因素，通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别，并将各类风险进行分类整理，形成企业的风险清单


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估认定层次重大错报风险

    B

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： B,C
    解析： 选项A、B、D正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。
    A

    在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线

    B

    风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序

    C

    控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序

    D

    进一步审计程序包括控制测试和实质性程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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