在执行审计业务的过程中，当项目组内部人员出现意见分歧时，下列处理中不恰当的是（ ）。 A.会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决意见分歧 B.将项目组内部意见分歧的解决及形成的结论记录于审计工作底稿 C.项目组内部意见分歧无法达成一致意见时，可向相关监管机构进行咨询 D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响

题目
在执行审计业务的过程中，当项目组内部人员出现意见分歧时，下列处理中不恰当的是（ ）。

A.会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决意见分歧
B.将项目组内部意见分歧的解决及形成的结论记录于审计工作底稿
C.项目组内部意见分歧无法达成一致意见时，可向相关监管机构进行咨询
D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响
相似考题

1.在抽样执行过程中，若出现挑选了不恰当的审计程序的误差应视为抽样风险。()

2.下列各项中，属于上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核的范围的有（　　）。 A.评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性 B.项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价 C.与项目合伙人讨论重大事项 D.项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论

3.以下关于意见分歧的说法中，正确的是（　　）。 A.如果项目紧急，分歧未解决之前可以出具审计报告 B.如果合同规定的完成业务日期已到，即使意见分歧未解决，也一定要出具审计报告 C.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告 D.在出现意见分歧时，可以先出具审计报告，日后分歧解决时再对已经出具的报告进行修改

4.A注册会计师在组织项目组讨论时的下列安排中不恰当的是（ ）。 A．召集信息技术及其他专家参加项目组讨论 B．为确保审计进度，在项目开始后和即将结束时集中讨论两次 C．项目组内部讨论不要求所有成员每次都必须参加 D．每次项目组讨论都要强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度的重要性

更多“在执行审计业务的过程中，当项目组内部人员出现意见分歧时，下列处理中不恰当的是（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项说法中，不属于会计师事务所对业务执行进行监督的具体要求的是（　）。

    A.让项目组的所有成员都了解拟执行工作的目标
    B.识别在执行业务过程中需要由经验丰富的项目组成员考虑的事项
    C.解决在执行过程中出现的重大问题
    D.识别在执行业务过程中需要咨询的事项

    答案：A
    解析：
    “让项目组的所有成员都了解拟执行工作的目标”属于对业务执行进行指导的具体要求。

  • 第2题：

    在业务执行过程中，甲注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，有关该意见分歧的处理，以下说法中不正确的是（　）。

    A.会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧
    B.对处理意见分歧形成的结论进行恰当的记录和执行
    C.在意见分歧解决之后，甲注册会计师才能出具报告
    D.如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响

    答案：D
    解析：
    会计师事务所应当制定政策和程序，在意见分歧出现后及时处理和解决意见分歧，只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告。

  • 第3题：

    关于项目复核说法正确的是（ ）

    A.项目组内部、项目组与被咨询者者之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，无需解决就可出具审计报告
    B.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具报告
    C.意见分歧形成的结论应当得以记录和执行
    D.可以先出报告，事后处理意见分岐

    答案：B,C
    解析：
    只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具报告，因此选项B 正确，选项D错误

  • 第4题：

    下列各项中，属于会计师事务所对业务的执行进行指导的具体要求的有（　）。

    A、让项目组的所有成员都了解拟执行工作的目标
    B、提供适当的团队工作和培训
    C、跟进审计业务的进程
    D、解决在执行业务过程中出现的重大问题

    答案：A,B
    解析：
    “跟进审计业务的进程”以及“解决在执行业务过程中出现的重大问题”属于对业务执行进行监督的具体要求。

  • 第5题：

    在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    多选题
    在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。
    A

    审计程序设计及执行不恰当

    B

    抽样过程没有按照规范程序执行

    C

    审计人员业务能力不足

    D

    样本审查结果解释错误


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。下列说法中不恰当的是(    )。
    A

    会计师事务所应当制定政策和程序以处理和解决意见分歧

    B

    形成的结论应当记录和执行

    C

    出现意见分歧是不正常现象，影响审计效果及效率

    D

    只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    在执行审计业务过程中，当项目组内部人员出现意见分歧时，下列处理不符合《会计师事务所质量控制准则》的是（　）。
    A

    将项目组内部意见分歧的解决及形成的结论记录于审计工作底稿

    B

    项目组内部意见分歧无法达成一致意见时，可向相关监管机构进行咨询

    C

    如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响

    D

    在意见分歧解决之后，注册会计师才能出具报告


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（　　）。
    A

    项目组是否已就涉及意见分歧的事项进行咨询及得出的结论

    B

    选取的用于复核的审计工作底稿是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论

    C

    项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

    D

    复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿


    正确答案： C,A
    解析：
    对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员还应当考虑：①项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价；②项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；③选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论。

  • 第10题：

    多选题
    针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。
    A

    审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价

    B

    审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论

    C

    复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿

    D

    选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论


    正确答案： D,A
    解析： 项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制审计报告时得出的结论。评价工作应当涉及下列内容：（1）与项目合伙人讨论重大事项；（2）复核财务报表和拟出具的审计报告；（3）复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿（选项C）；（4）评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，还应当考虑：（1）审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项A）；（2）审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论（选项B）；（3）选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论（选项D）。

  • 第11题：

    多选题
    下列属于会计师事务所业务执行事项的有（）。
    A

    审计项目组内部、或审计项目组与咨询专家之间、或审计项目组与项目质量控制复核人员之间的任何意见分歧的处理与解决

    B

    审计业务执行中的咨询

    C

    对业务执行情况的指导、监督与复核

    D

    项目质量控制复核


    正确答案： D,A
    解析： 会计师事务所的业务执行包括以下内容：（1）对业务执行情况的指导、监督与复核（选项C）；（2）业务执行中的咨询（选项B）；（3）意见分歧的处理与解决（选项A）；（4）项目质量控制复核（选项D）；（5）业务工作底稿的归档

  • 第12题：

    多选题
    会计师事务所业务执行具体工作应当从以下（　　）方面进行管理与控制。
    A

    项目质量控制复核

    B

    审计业务执行中的咨询

    C

    审计项目组内部、或审计项目组与咨询专家之间、或审计项目组与项目质量控制复核人员之间的任何意见分歧的处理与解决

    D

    对业务执行情况的指导、监督与复核


    正确答案： C,B
    解析：
    会计师事务所的业务执行包括以下内容：①对业务执行情况的指导、监督与复核；②业务执行中的咨询；③意见分歧的处理与解决；④项目质量控制复核；⑤业务工作底搞的归档。

  • 第13题：

    在业务执行中，针对项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，下列说法中不恰当的是（　　）。

    A.会计师事务所应当制定政策和程序以处理和解决意见分歧
    B.形成的结论应当得以记录和执行
    C.出现意见分歧是不正常现象，影响审计效果及效率
    D.只有意见分歧问题得到解决，项目合伙人才能出具审计报告

    答案：C
    解析：
    对业务问题的意见出现分歧是正常现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。

  • 第14题：

    ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2019年度财务报表，委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下：
    （1）因为B注册会计师审计方面的经验丰富，A注册会计师委派其执行部分审计工作。
    （2）B注册会计师在A注册会计师出具审计报告时开始实施项目质量控制复核。
    （3）A注册会计师在执行该项业务的过程中与项目组成员之间存在意见分歧，因为分歧在经过充分讨论后得到了解决，所以没有进行记录。
    （4）审计项目组就疑难问题向外部专家进行了咨询，因为保密原则的原因，没有向所咨询的专家提供甲公司的相关信息。
    （5）A注册会计师安排审计项目组中经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
    要求：
    针对上述第（1）至（5）项，逐项指出注册会计师及审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。项目质量控制复核人在复核期间不能以其他方式参与该业务。
    （2）不恰当。项目质量控制复核需要在出具审计报告之前完成。
    （3）不恰当。应当对意见分歧的解决及其形成结论的执行情况进行记录。
    （4）不恰当。项目组在向会计师事务所内部或外部的其他专业人士咨询时，应当提供所有相关事实。
    （5）恰当。

  • 第15题：

    下列针对业务执行的相关表述中，错误的有（　　）。

    A.审计项目组不能向内部或外部具备适当知识、资历和经验的专业人士咨询重大、复杂或新的会计或审计处理事项
    B.项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录，应当经咨询者认可
    C.为保证项目质量控制复核人员的客观性，在执行审计过程中，项目合伙人不得向项目质量控制复核人员咨询
    D.关键审计合伙人轮换后的两年内，不得为被审计单位的审计业务实施质量控制复核

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A错误，会计师事务所可能规定在遇到重大、复杂或新的会计或审计处理时，需要向内部或外部的专业人士咨询；选项B错误，项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录，应当经被咨询者认可；选项C错误，在执行审计过程中，项目合伙人可以向项目质量控制复核人员咨询。

  • 第16题：

    在业务执行过程中，甲注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，有关该意见分歧的处理，以下说法中不正确的是（　）。

    A、会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧
    B、对处理意见分歧形成的结论进行恰当的记录和执行
    C、在意见分歧解决之后，甲注册会计师才能出具报告
    D、如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响

    答案：D
    解析：
    会计师事务所应当制定政策和程序，在意见分歧出现后及时处理和解决意见分歧，只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告。

  • 第17题：

    在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。

    • A、审计程序设计及执行不恰当
    • B、抽样过程没有按照规范程序执行
    • C、审计人员业务能力不足
    • D、样本审查结果解释错误

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    判断题
    在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    在业务执行过程中，注册会计师与项目质量控制复核人员之间出现了意见分歧，下列关于意见分歧的处理说法中正确的有（）。
    A

    会计师事务所可以向监管机构进行咨询，以解决和处理这一意见分歧

    B

    对处理意见分歧形成的结论应恰当的记录

    C

    在意见分歧解决之后，项目合伙人才能出具报告

    D

    如果意见分歧没有解决，应当在审计报告中说明对审计意见的影响


    正确答案： C,B
    解析： 会计师事务所应当制定政策和程序，在意见分歧出现后及时处理和解决意见分歧，只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，属于会计师事务所对业务的执行进行指导的具体要求的有（　）。
    A

    让项目组的所有成员都了解拟执行工作的目标

    B

    提供适当的团队工作和培训

    C

    跟进审计业务的进程

    D

    解决在执行业务过程中出现的重大问题


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    ABC会计师事务所承接A上市实体2014年度财务报表审计业务，在执行项目质量控制复核时，下列说法中正确的是（）。
    A

    项目质量控制复核的范围是固定的

    B

    项目质量控制复核是项目组内部复核的最高级别的复核

    C

    在项目质量控制复核中，如果出现没有解决的意见分歧，应当在审计报告中予以充分说明

    D

    项目质量控制复核需在出具报告前完成


    正确答案： C
    解析： 项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险，并不是固定不变的，故选项A不正确；项目质量控制复核是会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，因此项目质量控制复核是不同于项目组内部复核的，故选项B不正确；只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告，故选项C不正确。

  • 第22题：

    单选题
    会计师事务所承接业务后发现审计项目组出现下列情形，则应当终止该项审计业务的是（　　）。
    A

    管理层严重不诚信

    B

    审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告

    C

    审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷

    D

    审计项目组对于确定存货资产的存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作


    正确答案： B
    解析：
    会计师事务所只有同时满足下列条件下才能承接审计业务：①事务所及审计项目组能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源；②事务所及审计项目组能够遵守相关职业道德要求；③事务所及审计项目组已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信。

  • 第23题：

    单选题
    会计师事务所指导、监督与复核是会计师事务所质量控制的一个重要因素。下列事项中，不属于监督的具体要求的是（　　）。
    A

    使审计项目组了解审计工作目标

    B

    考虑审计项目组各成员的素质和专业胜任能力

    C

    考虑在执行业务过程中发现的重大问题的重要程度并适当修改原计划的方案

    D

    识别在执行审计业务过程中需要咨询的事项


    正确答案： D
    解析：
    对业务的监督包括下列方面：①跟进审计业务的进程；②考虑项目组各成员的胜任能力和素质；③解决在执行业务过程中出现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案；④识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项。A项属于审计项目合伙人对审计项目组成员“指导”的具体要求。

相关内容