（2012年真题)在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（　　)A.询问员工执行控制活动的情况 B.使用高度汇总的数据实施分析程序 C.观察员工执行的控制活动 D.检查文件和记录

题目
（2012年真题)在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（　　)

A.询问员工执行控制活动的情况
B.使用高度汇总的数据实施分析程序
C.观察员工执行的控制活动
D.检查文件和记录
相似考题

1.第 1 题 注册会计师郑某认为，在执行审计时，测试内部控制的最终目的是提高审计的效率。为了达到这一目的，她一般只对那些（ 　）的内部控制实施控制测试。A．可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报 B．可能导致会计报表产生重大错报、漏报 C．有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整 D．有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报

2.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的表述中，不正确的是（ ）。A．控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

3.在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的说法，不正确的是（ ）。A．控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报B．控制得到执行的前提是指某项控制存在C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

4.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是( )。A．询问员工执行控制活动的情况B．使用高度汇总的数据实施分析程序C．观察员工执行的控制活动D．检查文件和记录

更多“（2012年真题)在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（　　)”相关问题

  • 第1题：

    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ ）。

    A.询问员工执行控制活动的情况

    B.使用高度汇总的数据实施分析程序

    C.观察员工执行的控制活动

    D.检查文件和记录


    正确答案：B
    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以选项B错误。

  • 第2题：

    下列有关审计风险的表述中，正确的是：

    A.重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性
    B.认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险
    C.控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止、发现并纠正重大错报的可能性
    D.在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系

    答案：C
    解析：
    选项A，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。选项B，认定层次的重大错报风险分为固有风险和控制风险。选项D，在既定审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是反向关系。
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  • 第3题：

    下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
    B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
    C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

    答案：A
    解析：
    了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。

  • 第4题：

    （），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

    • A、控制测试
    • B、了解内部控制
    • C、实质性程序
    • D、初步了解业务环境

    正确答案:A

  • 第5题：

    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑下列因素（）

    • A、风险的重要性、重大错报发生的可能性
    • B、注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性
    • C、涉及的各类交易、账户余额和列报的特征
    • D、被审计单位采用的特定控制的性质

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    下列有关审计风险的表述中，正确的是（  ）。
    A

    重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性

    B

    认定层次的重大错报风险可进一步分为固有风险和检查风险

    C

    控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止、发现并纠正重大错报的可能性

    D

    在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果成正向关系


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    在设计进一步审计程序时，注册会计师需要考虑下列因素（）
    A

    风险的重要性、重大错报发生的可能性

    B

    注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

    C

    涉及的各类交易、账户余额和列报的特征

    D

    被审计单位采用的特定控制的性质


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）
    A

    控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

    B

    控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

    C

    控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

    D

    控制测试旨在确定控制是否得到执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）
    A

    询问员工执行控制活动的情况

    B

    使用高度汇总的数据实施分析程序

    C

    观察员工执行的控制活动

    D

    检查文件和记录


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。
    A

    控制设计测试

    B

    控制测试

    C

    实质性测试

    D

    控制执行测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在进行风险评估时,注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括()。

    A、内部控制设计是否合理

    B、内部控制是否得到执行

    C、内部控制是否得到持续一贯的执行

    D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报


    参考答案：C

  • 第14题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
    A:询问员工执行控制活动的情况
    B:使用高度汇总的数据实施分析程序
    C:观察员工执行的控制活动
    D:检查文件和记录

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第15题：

    下列各项中，注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑的事项有（　　）。

    A.重要性
    B.被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征
    C.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报
    D.内部控制的情况和适用要素

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑下列事项：（1）重要性（选项A）；（2）相关风险的重要程度；（3）被审计单位的规模；（4）被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征（选项B）；（5）被审计单位经营的多样性和复杂性；（6）适用的法律法规；（7）内部控制的情况和适用的要素（选项D）；（8）作为内部控制组成部分的系统（包括使用服务机构）的性质和复杂性；（9）一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报（选项C）。

  • 第16题：

    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）

    • A、询问员工执行控制活动的情况
    • B、使用高度汇总的数据实施分析程序
    • C、观察员工执行的控制活动
    • D、检查文件和记录

    正确答案:B

  • 第17题：

    审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。

    • A、控制设计测试
    • B、控制测试
    • C、实质性测试
    • D、控制执行测试

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）

    • A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
    • B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
    • C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
    • D、控制测试旨在确定控制是否得到执行

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

    B

    注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行

    C

    注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行

    D

    财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境


    正确答案： C,A
    解析： 选项B不恰当，了解内部控制的深度不仅包括评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第20题：

    单选题
    （），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
    A

    控制测试

    B

    了解内部控制

    C

    实质性程序

    D

    初步了解业务环境


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
    A

    注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行

    B

    注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行

    C

    在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

    D

    财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境


    正确答案： D,A
    解析： 选项A不恰当。了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第22题：

    单选题
    关于重大错报风险相关的表述中，下列说法正确的是(    )。
    A

    指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，独立于注册会计师审计而存在

    B

    重大错报风险是因为错误设计和实施审计程序而导致的

    C

    重大错报风险可以通过实施审计程序予以控制

    D

    重大错报风险是指某类交易、账户余额、披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（　　）。
    A

    询问员工执行控制活动的情况

    B

    使用高度汇总的数据实施分析程序

    C

    观察员工执行的控制活动

    D

    检查文件和记录


    正确答案： D
    解析：
    B项，分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系来评价财务信息，而内部控制针对的是被审计单位日常的政策和程序，不具有数据间的大量可预期关系，分析程序不适用于了解企业的内部控制。

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