在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师评价的事项不包括（ ）。A.内部审计人员的客观性 B.内部审计人员的独立性 C.内部审计在被审计单位中的地位 D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

题目
在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师评价的事项不包括（ ）。

A.内部审计人员的客观性
B.内部审计人员的独立性
C.内部审计在被审计单位中的地位
D.内部审计是否采用系统、规范化的方法
相似考题

1.<4>、下列有关利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。A.内部审计与注册会计师审计在内容和方法上具有一致性，但注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的C.当内部审计与财务报表审计的内容、时间和范围存在直接联系时，注册会计师对内部审计结果最好不予采用D.注册会计师对内部审计人员特定工作进行评价后，如果评价结果令人满意，注册会计师可以相应减少对其实施的进一步审计程序，反之，应进行更详细的测试

2.（五）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，主代为做出正确的专业判断。第 35 题 在确定是否可以利用内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（ ）。A．内部审计的组织地位及客观性B． 内部审计人员的薪酬C．内部审计人员的职业谨慎D．内部审计人员的专业胜任能力

3.注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，注册会计师遇到下列事项，主代为做出正确的专业判断。在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑的因素有( )。A．内部审计的组织地位及客观性B．内部审计人员的薪酬C．内部审计人员的职业谨慎D．内部审计人员的专业胜任能力

4.注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，需要进行的评价有（ ）。A.内部审计的客观性B.内部审计人员的专业胜任能力C.内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注D.内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

更多“在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师评价的事项不包括（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于评价内部审计特定工作的说法中，不正确的是（　）。

    A.内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用
    B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的
    C.内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
    D.内部审计的职能包括检查.评价和监督内部控制的恰当性和有效性

    答案：A
    解析：
    由于内部审计的职责范围与被审计单位的经营管理战略密切结合，并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用。

  • 第2题：

    下列事项中，不属于注册会计师利用内部审计工作应当确定的是（ ）。

    A.确定在多大程度上利用内部审计的工作
    B.确定在哪些领域利用内部审计的工作
    C.对内部审计人员指导、监督和复核
    D.确定是否能够利用内部审计的工作

    答案：C
    解析：
    当被审计单位存在内部审计，并且注册会计师预期将利用其工作以调整注册会计师直接实施的审计程序的性质、时间安排，或缩小其范围时，注册会计师应当确定：（1）是否能够利用内部审计的工作（选项D）；（2）如果能够利用，在哪些领域利用（选项B）以及在多大程度上利用（选项A）；（3）内部审计的工作是否足以实现审计目的。选项C错误，如果注册会计师拟利用内部审计人员提供直接协助，才对内部审计人员进行适当地指导、监督和复核。
    本题考查:是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计的工作

  • 第3题：

    在确定是否利用专家的工作实施的相关审计程序的性质、时间安排和范围时，以下不属于注册会计师需要考虑的事项是（　　）。

    A.与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险
    B.专家的工作在审计中的重要程度
    C.注册会计师对专家以前所做工作的了解
    D.评价专家的工作是否足以实现审计目的

    答案：D
    解析：
    在确定这些相关审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑下列事项：（1）与专家工作相关的事项的性质；（2）与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险（选项A）；（3）专家的工作在审计中的重要程度（选项B）；（4）注册会计师对专家以前所做工作的了解（选项C），以及与之接触的经验；（5）专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序。选项D是注册会计师在考虑是否利用专家的工作时需要考虑的事项。

  • 第4题：

    注册会计师在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，不需要评价的是（ ）。

    A.内部审计的客观性
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.内部审计是否采用系统、规范化的方法
    D.内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任

    答案：D
    解析：
    注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻。

  • 第5题：

    在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师应当评价的因素不包括（ ）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.内部审计是否采用系统、规范化的方法
    D.内部审计的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响

    答案：D
    解析：
    选项A、选项B和选项C均属于在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师应当评价的因素。

  • 第6题：

    在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列有关注册会计师执行的评价的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师应当评价内部审计在被审计单位中的地位
    B.注册会计师应当评价相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    C.注册会计师应当评价内部审计人员的胜任能力
    D.注册会计师应当评价内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    注册会计师确定是否利用以及多大程度上利用内部审计人员的工作的前提包括（　）。

    A.内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的
    B.如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质.时间安排和范围产生的预期影响
    C.内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平
    D.审计过程中涉及的职业判断由注册会计师与内部审计人员共同负责

    答案：A,B
    解析：
    选项C，内部审计的独立性无法达到注册会计师审计所要求的水平；选项D，在审计中涉及的职业判断均要由注册会计师独立做出，而不是注册会计师与内审人员共同负责。

  • 第8题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有()。
    A:内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任
    B:内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据
    C:内部审计结论是否适当
    D:内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核的知识点是“了解与初步评估内部审计”。注册会计师在了解内部审计并对其进行评估时，应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响。②内部审计的职责范围。③内部审计人员的专业胜任能力。④内部审计人员应有的职业关注。
    本题考核的知识点是“评价内部审计的特定工作”。注册会计师在评价内部审计的特定工作时，应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：①内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。②内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。③内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。④内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。
    本题考核的知识点是“内部审计工作”。注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断：①相关领域的重大错报风险。②对内部审计工作的评估。③对内部审计的特定工作的评价。

  • 第9题：

    单选题
    如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当（），以确定该项工作是否足以实现注册会计师的目的。
    A

    评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序

    B

    评价内部审计人员的特定工作

    C

    评估的认定层次重大错报风险

    D

    评估的报表层次重大错报风险


    正确答案： B
    解析： 如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该项工作是否足以实现注册会计师的目的。

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师针对利用的内部审计工作整体实施充分的审计程序确定内部审计能否实现审计目的时，应当评价事项包括（　　）。
    A

    内部审计是否获取了充分、适当的证据，以使其能够得出合理的结论

    B

    内部审计得出的结论在具体环境下是否适当

    C

    内部审计编制的报告与其执行工作的结果是否一致

    D

    内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录


    正确答案： D,C
    解析：
    注册会计师应当针对计划利用的内部审计工作整体实施充分的审计程序，以确定其对于实现审计目的是否适当，包括评价下列事项：①内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录；②内部审计是否获取了充分、适当的证据，以使其能够得出合理的结论；③内部审计得出的结论在具体环境下是否适当；④编制的报告与执行工作的结果是否一致。

  • 第11题：

    单选题
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师无需评价的是（　　）。
    A

    内部审计的独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    D

    内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师需要评价的是内部审计的客观性。

  • 第12题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在确定甲公司内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，以下事项中，A注册会计师不需要评价的是（　　）。
    A

    独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业谨慎

    D

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    根据《CSA第1411号一利用内部审计工作》，注册会计师在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，应当评价其客观性、专业胜任能力、保持应有的职业关注以及与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通这四个方面。

  • 第13题：

    注册会计师在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，需要评价的有（　）。

    A、内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    B、内部审计人员的胜任能力
    C、内部审计是否采用系统、规范化的方法
    D、内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻。

  • 第14题：

    注册会计师在财务报表审计中之所以利用内部审计的工作，最本质的原因是（　　）。

    A.内部审计与注册会计师审计实现目标的手段接近
    B.内部审计是内部控制的重要组成部分
    C.注册会计师有能力评价内部审计工作
    D.合理利用内部审计可以提高审计工作的效率

    答案：D
    解析：
    利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助可能有助于注册会计师的工作，注册会计师通过了解与评估内部审计工作，利用可信赖的内部审计工作相关部分的成果，或利用内部审计人员提供直接协助，可以减少不必要的重复劳动，提高审计工作效率。

  • 第15题：

    在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列有关注册会计师执行的评价的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师应当评价内部审计人员是否能够符合注册会计师职业道德守则有关客观性的要求
    B.注册会计师应当评价内部审计人员的胜任能力
    C.注册会计师应当评价内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    D.注册会计师应当评价内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）

    答案：A
    解析：
    内部审计是被审计单位的一部分，其自主程度和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平，不能按照注册会计师职业道德的要求进行评价，选项A错误。在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，注册会计师应当评价：（1）内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度（选项C）；（2）内部审计人员的胜任能力（选项B）；（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项D）。

  • 第16题：

    在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，注册会计师应当评价的事项有（　　）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）
    D.内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当通过评价下列事项，确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的：（1）内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度（选项A）；（2）内部审计人员的胜任能力（选项B）；（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项C）。

  • 第17题：

    当被审计单位存在内部审计，并且注册会计师预期将利用内部审计人员提供直接协助时，注册会计师应当考虑的有（ ）。

    A.内部审计没有采用系统、规范化的方法
    B.确定是否能够利用内部审计人员提供直接协助
    C.如果能够利用，确定在哪些领域利用以及在多大程度上利用
    D.如果拟利用内部审计人员提供直接协助，适当地指导、监督和复核其工作

    答案：B,C,D
    解析：
    当被审计单位存在内部审计，并且注册会计师预期将利用内部审计 人员提供直接协助时，注册会计师应当：（1）确定是否能够利用内部审计人员 提供直接协助；（2）如果能够利用，确定在哪些领域利用以及在多大程度上利 用；（3）如果拟利用内部审计人员提供直接协助，适当地指导、监督和复核其 工作。

  • 第18题：

    注册会计师在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，需要评价的有（ ）。

    A.内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
    B.内部审计人员的胜任能力
    C.内部审计是否采用系统、规范化的方法
    D.内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻。

  • 第19题：

    ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2019年度财务报表，与利用内部审计工作相关的事项摘录如下：
    （1）A注册会计师认为内部审计与注册会计师审计无论是在审计程序还是在审计对象方面都是完全相同的，因此可以利用其工作，减少不必要的劳动，提高审计工作效率。
    （2）A注册会计师认为，对审计过程中重要性水平的确定、样本规模的确定等应依赖内部审计的工作。
    （3）考虑到内部审计是被审计单位的一部分，因此在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，A注册会计师仅评价了内部审计人员的胜任能力以及内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。
    （4）考虑到注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，在计划审计阶段，A注册会计师认为在审计中利用内部审计人员的工作仅包括在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助。
    （5）当被审计单位存在内部审计，并且A注册会计师预期将利用内部审计人员提供直接协助时，A注册会计师应当：①确定是否能够利用内部审计人员提供直接协助；②如果能够利用，确定在哪些领域利用以及在多大程度上利用；③如果拟利用内部审计人员提供直接协助，适当地指导、监督和复核其工作。
    （6）在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，A注册会计师仅从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议，允许内部审计人员遵循注册会计师的指令，并且被审计单位不干涉内部审计人员为注册会计师执行的工作。
    （7）A注册会计师认为虽然存在对内部审计人员客观性的重大不利影响，但是其胜任能力较高，仍拟利用其内部审计人员提供直接协助。
    要求：
    针对上述第（1）至（7）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。两者用以实现各自目标的某些方式通常是相似的，并非完全相同。
    （2）不恰当。注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。
    （3）不恰当。注册会计师还应当通过评价内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度，以确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的。
    （4）不恰当。A注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作还包括在获取审计证据的过程中利用内部审计的工作。
    （5）恰当。
    （6）不恰当。A注册会计师还应当从内部审计人员处获取书面协议，表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密，并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师。
    （7）不恰当。当存在下列情形之一时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助：①存在对内部审计人员客观性的重大不利影响；②内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力。

  • 第20题：

    如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当（），以确定该项工作是否足以实现注册会计师的目的。

    • A、评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序
    • B、评价内部审计人员的特定工作
    • C、评估的认定层次重大错报风险
    • D、评估的报表层次重大错报风险

    正确答案:A

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师确定是否利用以及多大程度上利用内部审计人员的工作的前提包括（　　）。
    A

    内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的

    B

    内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平

    C

    审计过程中涉及的职业判断由注册会计师与内部审计人员共同负责

    D

    内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响


    正确答案： D,C
    解析：
    注册会计师确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作的前提包括：①内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的；②如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于注册会计师利用内部审计工作的说法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断，并防止不当利用内部审计工作

    B

    注册会计师评价被审计单位书面声明，以确定是否能够利用内部审计的工作

    C

    如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划，以作为协调各自工作的基础

    D

    注册会计师应当考虑内部审计已执行和拟执行工作的性质和范围，以及这些工作与注册会计师总体审计策略和具体审计计划的相关性，以作为确定能够利用内部审计工作的领域和程度的基础


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，注册会计师通过评价被审计单位书面声明无法确定是否能够利用内部审计的工作。

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作的条件包括（）。
    A

    内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平

    B

    内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的

    C

    审计过程中涉及的职业判断由注册会计师与内部审计人员共同负责

    D

    内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响


    正确答案： B,C
    解析： 注册会计师确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作的条件包括：（1）内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的；（2）如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响。

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