下列有关所得税处理的说法中，正确的有（　）。 A.企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用 B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 C.非同一控制免税合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的

题目
下列有关所得税处理的说法中，正确的有（　）。

A.企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理
C.非同一控制免税合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等
D.购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额
相似考题

1.下列各项有关所得税的会计处理中，应在财务报表附注中披露的是( )。A．所得税费用与留存收益的关系B．所得税费用与会计利润的关系C．所得税费用与所得税税率的关系D．所得税费用与应纳税所得额的关系

2.下列有关所得税的说法中，正确的有( )。A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现

3.关于项目投资，下列说法正确的是( )。A．经营成本中包括利息费用B．项目总投资=建设投资+流动资金投资C．城建税与增值税有关D．调整所得税等于税前利润与适用的所得税税率的乘积

4.下列说法中正确的有（ ）。A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示D．所得税费用应当在利润表中单独列示

更多“下列有关所得税处理的说法中，正确的有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于个人举报、协查各种违法行为而获得的奖金的说法中不正确的有( )。

    A．减征个人所得税

    B．暂免征收个人所得税

    C．并入当月工资计征个人所得税

    D．按偶然所得征收个人所得税


    正确答案：ACD

  • 第2题：

    下列有关玉米中烟酸的说法，正确的有( )

    A.含量并不低

    B.为结合型

    C.用酸处理容易被机体利用

    D.色氨酸含量高

    E.用碱处理容易被机体利用


    正确答案：ABE
    解析：玉米含烟酸并不低，甚至高于小麦粉，但以玉米为主食的人群容易发生癞皮病。其原因如下：
    ①玉米中的烟酸为结合型，不能被人体吸收利用。
    ②色氨酸含量低。如果用碱处理玉米，可将结合型的烟酸水解成为游离型的烟酸，而易被机体利用。

  • 第3题：

    有关资源的配置，下列说法正确的有（ ）。


    正确答案：ABCD
    满足帕累托最优状态就是具有经济效率的，而不满足帕累托最优状态就是缺乏经济效率的。

  • 第4题：

    下列有关玉米中烟酸的说法，正确的有（ ）。


    正确答案：ABE
    【考点】玉米中烟酸的特点

  • 第5题：

    下列有关体格测量调查表的说法，正确的有（ ）。


    正确答案：BCDE
    体格测量调查表可采用纸质的，在条件允许情况下最好采用电子式的。

  • 第6题：

    下列有关说法中不正确的是（ ）


    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    下列有关数码印花说法正确的有（）。

    • A、需要制版
    • B、不需要对织物前处理
    • C、需要对织物前处理
    • D、需要蒸化

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    下列有关玉米中烟酸的说法，正确的有（）。

    • A、含量并不低
    • B、为结合型
    • C、用酸处理容易被机体利用
    • D、色氨酸含量高
    • E、用碱处理容易被机体利用

    正确答案:A,B,E

  • 第9题：

    多选题
    下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。
    A

    递延所得税费用应在利润表中单独列示

    B

    当期应交所得税应该在资产负债表中单独列示

    C

    当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示

    D

    合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵消


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    在采用一般性税务处理规定的企业合并中，下列说法正确的有（）。
    A

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础

    B

    被合并企业应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的股东应按清算进行所得税处理

    D

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


    正确答案： A,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，企业合并，当事方应按下列规定处理：（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关所得税的说法中，正确的有（）。
    A

    当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关所得税列报的说法，正确的有（　　）。
    A

    所得税费用应在利润表中单独列示

    B

    递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

    C

    递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

    D

    一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示


    正确答案： C,B
    解析：
    D项，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第13题：

    下列有关所得税会计处理的表述中，正确的是( )。

    A．递延所得税是对应交所得税的调整

    B．递延所得税是对当期利润总额的调整

    C．递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额

    D．递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额


    正确答案：D
    解析：按照所得税会计处理的原则，递延所得税资产是因可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金融；递延所得税不是对应交所得税的调整，企业应交的所得税仍然应当按照税法规定计算确定；递延所得税的确认与计量与当期利润总额不存在关系，因为，递延所得税通常与所得税费用相关；递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异所产生的所得税影响金额。

  • 第14题：

    下列有关体格测量调查表说法正确的有（ ）。


    正确答案：BCDE
    体格测量调查表可采用纸质的，在条件允许情况下最好采用电子式的。

  • 第15题：

    下列有关货币需求的说法正确的有（ ）。


    正确答案：BD
    从货币需求函数L=kY-hi可以看出，货币需求与收入成正方向变动，与利率成反方向变动。

  • 第16题：

    下列有关学龄前儿童发育的说法正确的有（ ）。


    正确答案：ABCDE
    与婴儿期相比，学龄前儿童体格发育速度相对减慢，但仍保持稳步地增长，体重增长约5.5kg(年增长约2kg)，身高增长约21cm(年增长约5cm)。体重、身高增长的粗略估计公式为，2岁至青春前期，体重(kg)＝年龄×2＋7(或8)；身高(cm)＝年龄×7＋70。

  • 第17题：

    下列有关营业现金毛流量的说法中，正确的有（　　）。

    A.营业现金毛流量=营业收入-营业费用-所得税
    B.营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销
    C.营业现金毛流量=营业收入×（1-所得税税率）-营业费用×（1-所得税税率）+折旧与摊销
    D.营业现金毛流量=营业收入×（1-所得税税率）-付现营业费用×（1-所得税税率）+折旧与摊销×所得税税率

    答案：B,C,D
    解析：
    营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税，所以选项A不正确；选项B、C、D作为营业现金毛流量的计算公式都是正确的。

  • 第18题：

    下面有关优先股的说法中，正确的有()。

    A:投资风险小于债券持有人的投资风险
    B:股息率高于债券的利息
    C:股息以所得税后的净利支付
    D:减少公司的应缴所得税
    E:优先股成本率明显高于债券成本率

    答案：B,C,E
    解析：
    由于优先股票持有人的投资风险大于债券持有人的投资风险，这就使优先股的股息率高于债券的利息，而股息还是以所得税后的净利支付，不减少公司的应缴所得税，因而优先股成本率一般明显高于债券成本率。

  • 第19题：

    回执在寄退寄件人过程中，下列说法不正确的有（）

    • A、 按平常邮件处理
    • B、 按给据邮件处理
    • C、 按普通邮件处理
    • D、 按特快邮件处理

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    纳税人未按规定期限预缴所得税或少缴所得税的，下列说法正确的是（）。

    • A、按偷税处理
    • B、责令限期补缴
    • C、滞纳行为
    • D、下期一并缴纳

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    多选题
    下列有关资本结构理论的说法中，正确的有（　　）。
    A

    权衡理论是对有企业所得税条件下的MM理论的扩展

    B

    代理理论是对权衡理论的扩展

    C

    权衡理论是对代理理论的扩展

    D

    优序融资理论是对代理理论的扩展


    正确答案： C,B
    解析：
    按照有企业所得税条件下的MM理论，有负债企业的价值＝无负债企业的价值＋利息抵税的现值，而按照权衡理论，有负债企业的价值＝无负债企业的价值＋利息抵税的现值－财务困境成本的现值，因此权衡理论是对企业有所得税条件下的MM理论的扩展；按照代理理论，有负债企业的价值＝无负债企业的价值＋利息抵税的现值－财务困境成本的现值－债务的代理成本现值＋债务的代理收益现值，所以，代理理论是对权衡理论的扩展。

  • 第22题：

    多选题
    纳税人未按规定期限预缴所得税或少缴所得税的，下列说法正确的是（）。
    A

    按偷税处理

    B

    责令限期补缴

    C

    滞纳行为

    D

    下期一并缴纳


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于确认所得税费用的会计处理，正确的有（）。
    A

    借记“所得税费用”

    B

    贷记“所得税费用”

    C

    贷记“应交税费——应交所得税”

    D

    贷记“本年利润”


    正确答案： B,A
    解析： 确认所得税的会计分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

  • 第24题：

    多选题
    下列有关玉米中烟酸的说法，正确的有（　　）。
    A

    含量并不低

    B

    为结合型

    C

    用酸处理容易被机体利用

    D

    色氨酸含量高

    E

    用碱处理容易被机体利用


    正确答案： C,D
    解析：
    玉米含烟酸并不低，甚至高于小麦粉，但以玉米为主食的人群容易发生癞皮病。其原因如下：①玉米中的烟酸为结合型，不能被人体吸收利用；②色氨酸含量低。如果用碱处理玉米，可将结合型的烟酸水解成为游离型的烟酸，而易被机体利用。

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