（2010年真题)下列活动中，注册会计师认为不属于控制活动的是（　　）。A.授权 B.业绩评价 C.风险评估 D.职责分离

题目
（2010年真题)下列活动中，注册会计师认为不属于控制活动的是（　　）。

A.授权
B.业绩评价
C.风险评估
D.职责分离
相似考题

1.下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有（ ）。A．授权B．业绩评价C．风险评估D．职责分离

2.下列关于控制测试的表述中，不正确的是（　）。 A.如果并不打算依赖内部控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制 B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试 C.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

3.（2010年）下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（　　）。 A.授权 B.业绩评价 C.风险评估 D.职责分离

4.下列活动中,()不属于管理活动。A、编写软件B、交通引导C、计划制订D、控制生产活动

更多“（2010年真题)下列活动中，注册会计师认为不属于控制活动的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。
    A:控制风险
    B:控制活动
    C:对控制的监督
    D:控制环境

    答案：A
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第2题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
    A:审计委员会定期了解财务数据
    B:相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C:注册会计师对年度财务报表进行审计
    D:内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第3题：

    （2009年真题)在下列各项中，不属于内部控制要素的是（　　)。

    A.控制风险
    B.控制活动
    C.对控制的监督
    D.控制环境

    答案：A
    解析：
    本题是对控制五要素的直接考查，同学们必须准确记忆。

  • 第4题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有()。
    A:授权
    B:业绩评价
    C:风险评估
    D:职责分离

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核的知识点是“信息技术控制”。在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。存在大额、异常的交易和存在难以定义、防范的错误通常适合采用人工控制。
    本题考核的知识点是“控制活动”。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    本题考核的知识点是“穿行测试”。注册会计师执行穿行测试可获得下列方面的证据：①确认对业务流程的了解；②确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；③确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；④评估控制设计的有效性；⑤确认控制是否得到执行；⑥确认之前所做的书面记录的准确性。
    本题考核的知识点是“风险评估”。在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：①控制本身的设计是否合理。②控制是否得到执行。③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。

  • 第5题：

    下列选项中，不属于控制活动方式的是（）。

    • A、人事控制
    • B、组织控制
    • C、制度控制
    • D、成本超标

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列事项中，不属于注册会计师应当了解的内部控制要素的是（）。

    • A、控制环境
    • B、风险评估程序
    • C、与财务报告相关的信息系统和沟通
    • D、控制活动

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

    • A、控制环境
    • B、控制流程
    • C、控制活动
    • D、对控制的监督

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    下列会计活动中，属于财务会计范畴的是（　　）。[2010年真题]
    A

    全面预算

    B

    责任会计

    C

    成本控制

    D

    财务报告


    正确答案： D
    解析：
    财务会计是以会计准则为主要依据，通过一定的程序和方法，确认、计量企业资产、负债、所有者权益的增减变动，记录营业收入的取得、费用的发生和归属，以及收益的形成和分配，定期以财务报表的形式报告企业财务状况、经营成果和现金流量，并分析报表，评价企业偿债能力、营运能力和获利能力等的一套信息处理系统。ABC三项属于管理会计的范畴。

  • 第9题：

    单选题
    下列内部控制要素中，管理层的观念和经营风格属于（　　）。[2008年初级真题]
    A

    控制环境

    B

    控制活动

    C

    信息与沟通

    D

    监督


    正确答案： B
    解析：
    控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。它是实施内部控制的基础，其优劣直接决定着企业的各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括以下内容：①管理层的观念和经营风格；②组织结构；③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；⑦外部影响。

  • 第10题：

    单选题
    下列经济活动中，不属于政府经济活动范围的是（　　）。[2015年真题]
    A

    生产私人物品

    B

    调节收入分配

    C

    矫正外部性

    D

    维持有效竞争


    正确答案： C
    解析：
    政府经济活动范围应主要集中于以下几个方面：①提供公共物品或服务；②矫正外部性；③维持有效竞争；④调节收入分配；⑤稳定经济。

  • 第11题：

    单选题
    下列事项中，不属于注册会计师应当了解的内部控制要素的是（）。
    A

    控制环境

    B

    风险评估程序

    C

    与财务报告相关的信息系统和沟通

    D

    控制活动


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列表述中，正确的有（　　）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。

  • 第13题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。
    A:询问员工执行控制活动的情况
    B:使用高度汇总的数据实施分析程序
    C:观察员工执行的控制活动
    D:检查文件和记录

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第14题：

    （2009年真题)在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是（　　)。

    A.了解控制活动是否得到执行
    B.了解内部控制的设计
    C.记录了解的内部控制
    D.寻找内部控制运行中的所有缺陷

    答案：D
    解析：
    选项D中，内部控制执行中存在的缺陷，需要通过控制测试来确定。

  • 第15题：

    （2009年真题)持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（　　）。

    A.审计委员会定期了解财务数据
    B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C.注册会计师对年度财务报表进行审计
    D.内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    持续的监督活动通常贯穿于日常经营活动与常规管理工作中，选项B属于这一范畴。而专门的评价活动可由内部审计人员或具有类似职能的人员对内部控制的设计和执行，选项A、选项C和选项D属于这一范畴。

  • 第16题：

    下列各项中，不属于控制活动的是（）。

    • A、独立检查
    • B、实物控制
    • C、对控制的监督
    • D、职责分工控制

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列项目不属于《企业内部控制基本规范》中的控制活动类的是（）。

    • A、资金活动
    • B、全面预算
    • C、资产管理
    • D、财务报告

    正确答案:B

  • 第18题：

    在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

    • A、控制环境
    • B、控制活动
    • C、控制风险
    • D、对控制的监督

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    下列活动中，（　　）不属于固定资产投资活动。[2008年初级真题]
    A

    更新改建

    B

    扩建

    C

    新建

    D

    大修理


    正确答案： D
    解析：
    固定资产投资是指建造和购置固定资产的经济活动。按照现行投资管理体制及有关部门的规定，对固定资产进行的更新、改建、扩建、新建活动都属于固定资产投资活动。凡属于大修理、养护、维护性质的工程（如设备大修、建筑物的翻修和加固、农田水利工程和堤防、水库的岁修、铁路大修等）都不作为固定资产投资管理。

  • 第20题：

    多选题
    下列控制活动中，属于广义生产控制内容的有（　　）。[2014年真题]
    A

    生产进度控制

    B

    客户关系控制

    C

    库存控制

    D

    质量控制

    E

    成本控制


    正确答案： D,E
    解析：
    生产控制有广义和狭义之分，广义的生产控制是指从生产准备开始到进行生产，直至成品出产入库为止的全过程的全面控制。它包括：计划安排、生产进度控制及调度、库存控制、质量控制、成本控制等内容。狭义的生产控制主要指的是对生产活动中生产进度控制，又称生产作业控制。生产控制的内容很广泛，涉及生产过程的人、财、物各个方面。

  • 第21题：

    多选题
    在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（　）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动

    B

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动

    C

    注册会计师应当了解与审计相关的控制活动

    D

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列表述中，不正确的是（）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： A
    解析： 选项B，如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。

  • 第23题：

    多选题
    在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（　）。
    A

    如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

    B

    如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

    C

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

    D

    如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动


    正确答案： B,C
    解析： 如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
    在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。
    特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。
    【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

相关内容