注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。下列说法中不正确的是（　）。A.需要对系统环境进行了解与评估 B.需要验证手工控制 C.需要验证应用控制 D.需要了解.验证系统一般性控制

题目
注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。下列说法中不正确的是（　）。

A.需要对系统环境进行了解与评估
B.需要验证手工控制
C.需要验证应用控制
D.需要了解.验证系统一般性控制
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1.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，在制定审计计划考虑信息技术对审计影响时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答7~9题 被审计单位的内部控制仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则注册会计师对内部控制应当设计的审计程序包括（ ）。 A．对系统环境的了解与评估 B．验证手工控制 C．验证系统应用控制 D．了解、验证系统一般控制

2.如果注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性，则下列说法中正确的是( )。A.不需要验证人工控制B.需要了解与评估系统环境C.需要验证自动化应用控制D.不需要了解、验证信息技术一般控制

3.在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，注册会计师需要全面考虑其关联关系，如果仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则以下有关说法中不正确的有( )。A．需要对系统环境了解与评估B．不需要验证手工控制C．需要验证系统应用控制D．需要了解、验证系统一般性控制

4.第 39 题 在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，注册会计师需要全 面考虑其关联关系，如果仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则以下有关说法中不正确的有（　　）。A．需要对系统环境了解与评估B．不需要验证手工控制C．需要验证系统应用控制 　　(∩___∩)D．需要了解、验证系统一般性控制

参考答案和解析
答案：C
解析：
仅依赖手工控制表示不依赖应用控制形成的信息，此时不需要验证应用控制。
更多“注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。下列说法中不正确的是（　）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。下列说法中不正确的是（　）。

    A.需要对系统环境进行了解与评估
    B.需要验证手工控制
    C.需要验证应用控制
    D.需要了解、验证系统一般性控制

    答案：C
    解析：
    仅依赖手工控制表示不依赖应用控制形成的信息，此时不需要验证应用控制。

  • 第2题：

    下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（　）。

    A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
    B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
    C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性
    D.同时依信赖手工及自动化控制

    答案：D
    解析：
    既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和应用控制进行测试。

  • 第3题：

    注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。下列说法中不正确的是（　）。

    A、需要对系统环境进行了解与评估
    B、需要验证手工控制
    C、需要验证应用控制
    D、需要了解、验证系统一般性控制

    答案：C
    解析：
    仅依赖手工控制表示不依赖应用控制形成的信息，此时不需要验证应用控制。

  • 第4题：

    多选题
    K公司的手工控制依赖信息系统生成的信息，如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，注册会计师的程序恰当的有（　　）。
    A

    验证信息系统应用控制

    B

    验证信息系统一般控制

    C

    不需要验证手工控制

    D

    对信息系统进行评估


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。在理论上，测试每个自动系统控制时都要与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论。

  • 第5题：

    单选题
    以下关于一般控制和应用控制的描述中不正确的是（　）
    A

    应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

    B

    信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献

    C

    如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

    D

    所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应


    正确答案： D
    解析： 选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。 [该题针对“信息技术内部控制审计”知识点进行考核]

  • 第6题：

    多选题
    在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。
    A

    企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险

    B

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    C

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    D

    在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制


    正确答案： C,D
    解析： 在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。

  • 第7题：

    多选题
    如果注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，下列有关信息系统审计范围的说法中正确的有（　　）。
    A

    了解与评估系统环境

    B

    验证人工控制

    C

    验证自动化应用控制

    D

    了解、验证信息技术一般控制


    正确答案： C,B
    解析：
    CD两项，因为人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，所以无需了解、验证信息技术一般控制，也无需验证自动化应用控制。

  • 第8题：

    单选题
    在下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的为（　）。
    A

    应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

    B

    信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献

    C

    如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

    D

    所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    如果注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，下列说法正确的有（）。
    A

    了解与评估系统环境

    B

    验证人工控制

    C

    验证自动化应用控制

    D

    了解、验证信息技术一般控制


    正确答案： D,B
    解析： 因为人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，所以无需了解、验证信息技术一般控制，也无需验证自动化应用控制。

  • 第10题：

    多选题
    在下列（　）情况下，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估。
    A

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    B

    企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险

    C

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    D

    在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制


    正确答案： A,B
    解析： 在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。
    如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。
    【该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    下列有关信息系统相关控制的了解、测试和评估的表述中，不恰当的是（　　）。
    A

    在了解所有自动应用控制时，都应了解与之相对应的手工控制

    B

    如果不拟依赖自动系统，注册会计师就无须对系统环境了解和评估

    C

    如果期中测试一项自动系统的应用控制有效，注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据

    D

    测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的手工控制一起进行测试


    正确答案： C
    解析：
    A项，所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。在理论上，测试每个自动系统控制时都要与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论；B项，无论是否依赖自动系统，注册会计师都要对系统环境进行了解和评估。由于信息技术处理具有内在一贯性，而且针对计算机系统的信息技术一般控制只要有效发挥作用，曾经测试过的自动化控制一般都能保持可靠运行。在确定被审计单位自动控制的测试范围时，如果支持其运行的信息技术一般控制有效，注册会计师测试一次应用程序控制便可能足以获得对控制有效运行的较高的保证水平。

  • 第12题：

    单选题
    关于注册会计师对信息系统依赖程度，以下说法中，恰当的是（　　）。
    A

    不依赖信息系统

    B

    仅依赖手工控制

    C

    仅依赖手工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性

    D

    在依赖自动控制的同时也依赖手工控制


    正确答案： D
    解析：
    无论信息系统的技术多么发达，注册会计师在审计时都要依赖手工控制。

  • 第13题：

    下列有关信息技术一般控制、应用控制和公司层面控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境
    B.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试
    C.公司层面信息技术控制是基础
    D.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任

    答案：C
    解析：
    选项C错误，信息技术一般控制是基础。
    本题考查:信息技术中的一般控制和应用控制测试概述

  • 第14题：

    下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（　）。

    A、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
    B、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
    C、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性
    D、同时依信赖手工及自动化控制

    答案：D
    解析：
    既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和应用控制进行测试。

  • 第15题：

    下列关于注册会计师对信息系统依赖程度的说法正确的是（）。

    • A、不依赖信息系统
    • B、仅依赖手工控制
    • C、仅依赖手工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性
    • D、在依赖自动控制的同时也依赖手工控制

    正确答案:D

  • 第16题：

    多选题
    注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的情况有（　　）。
    A

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    B

    企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险

    C

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    D

    在企业的业务流程不包含有自动系统的控制


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险；BC两项，如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估；D项，如果不包含有自动系统的控制，那么无需对信息技术相关控制进行评估。

  • 第17题：

    单选题
    下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（）。
    A

    不信赖人工控制或自动化控制。采用实质性方案

    B

    仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告

    C

    仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告

    D

    信赖自动化控制


    正确答案： D
    解析： 选项D正确，对于信赖自动化控制，注册会计师应当测试信息技术一般控制和应用控制。

  • 第18题：

    单选题
    下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是（　）。
    A

    应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

    B

    信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献

    C

    如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

    D

    所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    在下列针对信息系统相关控制的了解、测试和评估的表述中，恰当的有（　　）。
    A

    在了解自动应用控制时，无需了解与之相对应的手工控制

    B

    如果不拟依赖自动系统，注册会计师就无需对系统环境了解和评估

    C

    如果期中测试一项自动系统的应用控制有效，注册会计师更多依赖测试其一般控制作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据

    D

    测试每个自动系统的应用控制时应考虑与其对应的手工控制一起进行测试


    正确答案： A,D
    解析：
    AD两项，所有的自动应用控制都会有一个手工控制与之相对应。在理论上，测试每个自动系统控制时都要与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论；B项，无论是否依赖自动系统，注册会计师都要对系统环境进行了解和评估；C项，由于信息技术处理具有内在一贯性，而且针对计算机系统的信息技术一般控制只要有效发挥作用，曾经测试过的自动化控制一般都能保持可靠运行。在确定被审计单位自动控制的测试范围时，如果支持其运行的信息技术一般控制有效，注册会计师测试一次应用程序控制便可能足以获得对控制有效运行的较高的保证水平。

  • 第20题：

    单选题
    关于注册会计师对信息系统的依赖程度，以下说法中，不恰当的是（）。
    A

    如果不依赖信息系统，则没有必要了解、验证信息技术的一般控制

    B

    仅依赖人工控制，且人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则不需要验证信息技术一般控制

    C

    如果仅依赖人工控制，并且人工控制依赖系统所生成的信息或报告，则需要了解、验证信息技术的一般控制

    D

    在依赖自动控制的同时也依赖人工控制时，无需验证自动化的应用控制


    正确答案： D
    解析： 选项D不恰当。在依赖自动控制的同时也依赖人工控制时，需要验证自动化的应用控制。

  • 第21题：

    单选题
    关于注册会计师对信息系统的依赖程度，下列叙述恰当的是（）。
    A

    不依赖信息系统

    B

    仅依赖人工控制

    C

    仅依赖人工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性

    D

    在依赖自动控制的同时也依靠人工控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于注册会计师对信息系统依赖程度的说法正确的是()。
    A

    不依赖信息系统

    B

    仅依赖手工控制

    C

    仅依赖手工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性

    D

    在依赖自动控制的同时也依赖手工控制


    正确答案： C
    解析： 无论信息系统的技术多么发达，注册会计师在审计时都要依赖手工控制，选项D正确。

  • 第23题：

    单选题
    如果财务报表仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，那么（　）
    A

    不需对系统环境进行了解与评估

    B

    需要验证手工控制

    C

    需要验证系统一般性控制

    D

    需要验证系统应用控制


    正确答案： D
    解析： 选项A，对内部控制的了解和评估是必须的。 [该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核]

  • 第24题：

    多选题
    如果同时依赖手工及自动控制，则以下说法正确的有（　　）。
    A

    需要对系统环境进行了解和评估

    B

    需要验证手工控制

    C

    不需要验证系统应用控制

    D

    需要了解、验证系统一般性控制


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，理论上，在测试的时候，每个自动系统控制都要与其对应的手工控制一起进行测试，才能得到控制是否可信赖的结论；在同时依赖手工及自动控制的情况下，需要验证系统应用控制。

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