下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（　）。A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要 B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益 C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系 D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事

题目
下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（　）。

A.审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要
B.如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益
C.会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系
D.会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事
相似考题

1.注册会计师在执行审计业务时,如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。A、消除产生的不利影响B、拒绝接受委托或解除业务约定C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响

2.会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。 A.自我评价不利影响 B.自身利益不利影响 C.过度推介不利影响 D.密切关系不利影响

3.如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（　）。 A、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平 B、可以承接业务 C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平 D、可以请项目组外成员复核其工作

4.ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2012年度财务报表，ABC会计师事务所为丙公司贷款提供担保，则下列说法中正确的是（　）。 A.除非该贷款对ABC会计师事务所以及丙公司均不重大，否则将产生重大的自身利益不利影响，没有任何防范措施可以消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平 B.ABC会计师事务所不能承接该业务 C.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平 D.如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于丙公司来说重大，则应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平

参考答案和解析
答案：A,B,D
解析：
选项C，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。
更多“下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。

    A、自我评价不利影响
    B、自身利益不利影响
    C、过度推介不利影响
    D、密切关系不利影响

    答案：A,B,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，这些不利影响包括因自我评价、自身利益和密切关系产生的不利影响，会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。

  • 第2题：

    如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过（），除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。

    • A、10％
    • B、15％
    • C、50％
    • D、60％

    正确答案:B

  • 第3题：

    单选题
    会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（　）。
    A

    如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响

    B

    如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响

    C

    如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定


    正确答案： B
    解析：

  • 第4题：

    多选题
    当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受的水平时，注册会计师可能（）。
    A

    采取防范措施消除不利影响

    B

    采取防范措施将不利影响降低至可接受水平

    C

    终止业务约定

    D

    拒绝接受业务委托


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    单选题
    如果注册会计师已识别存在对客观和公正原则产生不利影响的因素，则应当采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下有关防范措施中不能降低不利影响的是（　　）。
    A

    与会计师事务所内部高级管理人员讨论该事项

    B

    与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

    C

    终止产生不利影响的经济利益

    D

    相关人员退出项目组


    正确答案： B
    解析：
    在提供专业服务时，对客观和公正原则的不利影响及其严重程度，取决于业务的具体情形和注册会计师所执行工作的性质。注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的防范措施主要包括：①退出项目组；②实施督导程序；③终止产生不利影响的经济利益或商业关系；④与会计师事务所内部较高级别的管理人员讨论有关事项；⑤与客户治理层讨论有关事项。

  • 第6题：

    单选题
    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，以下做法正确的是（）
    A

    要求该项目组成员尽快处置全部或部分经济利益，以使该项经济利益不再重大

    B

    不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策

    C

    由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

    D

    没有防范措施能够将不利影响降至可接受的水平


    正确答案： B
    解析： 如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的水平。

  • 第7题：

    多选题
    下列有关独立性概念框架运用的说法中，正确的有（　　）。
    A

    识别对独立性产生不利影响的情形或事项

    B

    评价不利影响的严重程度

    C

    消除不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果不能完全消除不利影响，注册会计师应当拒绝接受委托


    正确答案： A,C
    解析：
    ABC三项，独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师：①识别对独立性的不利影响；②评价不利影响的严重程度；③必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平；D项，注册会计师可能无法完全消除对独立性的不利影响，但如果可以采取措施将其降低至可接受的水平时，仍然可以接受委托。

  • 第8题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务


    正确答案： D
    解析： 在这种情形下的防范措施恰当的有：（1）将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；（2）由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作。

  • 第9题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下应对或防范措施的陈述中，最恰当的是（　　）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务


    正确答案： A
    解析：
    在这种情形下的防范措施恰当的有：①将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；②由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。

  • 第10题：

    多选题
    ABC会计师事务所在2012年1月10日承接了丁公司2011年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（　）。
    A

    会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响

    B

    ABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平

    C

    不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响

    D

    这种影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是（）。
    A

    将该审计项目组成员调离审计项目组

    B

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平

    C

    会计师事务所拒绝承接该业务

    D

    会计师事务所终止该业务


    正确答案： A
    解析： 在这种情形下的防范措施恰当的有：（1）将拥有经济利益的审计项目组成员调离审计项目组；（2）由项目组之外的其他注册会计师复核该审计项目组成员执行的工作。

  • 第12题：

    多选题
    在执行审计业务的以下相关主体中，如果（　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
    A

    会计师事务所

    B

    审计项目组成员

    C

    审计项目组成员的其他近亲属

    D

    审计项目组成员的主要近亲属


    正确答案： C,A
    解析：
    ABD三项，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平；C项，如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所可以通过评价不利影响的严重程度，并在必要时釆取防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第13题：

    会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。会计师事务所应当评价因密切关系和自身利益产生的不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。下列防范措施中不正确的是（）

    • A、将该人员轮换出审计项目组
    • B、分派不同的项目组为相关客户提供服务
    • C、有审计项目组以外的注册会计师符合人员已执行的工作
    • D、定期对该业务实施独立的质量复核

    正确答案:B

  • 第14题：

    单选题
    ABC会计师事务所接受委托审计丙公司2012年度财务报表，ABC会计师事务所为丙公司贷款提供担保，则（）。
    A

    除非该贷款对ABC会计师事务所以及丙公司均不重大，否则将产生重大的自身利益不利影响，没有任何防范措施可以消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平

    B

    ABC会计师事务所不能承接该业务

    C

    如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平

    D

    如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于丙公司来说重大，则应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降低至可接受的水平


    正确答案： C
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第15题：

    多选题
    如果会计师事务所审计项目组成员与其审计客户发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下属于应采取的措施的有（　　）。
    A

    将该审计项目组成员调离项目组

    B

    由审计项目组以外的专业人员复核该成员已执行的工作

    C

    如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平，则应当拒绝接受审计业务委托

    D

    如果采取措施不能将不利影响降低至可接受的水平，而该业务已经承接，则解除审计业务约定


    正确答案： B,D
    解析：
    防范措施主要包括：①如果诉讼涉及某一审计项目组成员，将该成员调离审计项目组；②由审计项目组以外的专业人员复核已执行的工作。如果此类防范措施不能将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所应当拒绝接受审计业务委托，或解除审计业务约定。

  • 第16题：

    单选题
    ABC会计师事务所为甲公司贷款提供担保，则（）。
    A

    除非该贷款对ABC会计师事务所以及甲公司均不重大，否则将产生重大的自身利益不利影响，没有任何防范措施可以消除这种不利影响或将其降至可接受水平

    B

    ABC会计师事务所不能承接该业务

    C

    如果该笔贷款对于ABC会计师事务所重大，应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平

    D

    如果该笔贷款对于ABC会计师事务所不重大，但是对于甲公司来说重大，则应当评价产生不利影响的程度，并采取措施消除这种不利影响或将其降至可接受水平


    正确答案： A
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第17题：

    单选题
    ABC会计师事务所向审计客户甲公司提供贷款，下列有关说法中正确的是（）。
    A

    只要按照正常的程序、条款和条件取得，则不会对独立性产生不利影响

    B

    如果金额重大，可以通过采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平

    C

    因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    D

    可以承接审计业务并由网络中未参与执行审计业务并且未接受该贷款的会计师事务所复核已执行的工作


    正确答案： A
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第18题：

    单选题
    注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（）。
    A

    与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项

    B

    与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项

    C

    终止产生不利影响的经济利益

    D

    退出项目组


    正确答案： D
    解析： 选项B与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项是无效的防范措施，注册会计师应当与客户治理层讨论可能产生不利影响的事项。

  • 第19题：

    单选题
    2010年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2009年财务报表审计业务，事务所从甲银行取得一笔短期借款，以下说法中正确的是（　）。
    A

    ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定

    B

    按照正常的程序、条款和条件取得贷款，即使金额再重大，也可能通过采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平

    C

    只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响

    D

    如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响


    正确答案： A
    解析： 如果会计师事务所按照正常的贷款程序、条款和条件，从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款，即使该贷款对审计客户或会计师事务所影响重大，也可能通过采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平。
    【该题针对“贷款担保及商业家庭私人关系”知识点进行考核】

  • 第20题：

    单选题
    审计项目组成员王林，拥有被审计单位600万元债券，针对独立性的影响，可采取的防范措施有（）
    A

    调离审计小组

    B

    由项目组之外的其他注册会计师复核王林所执行的工作

    C

    没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

    D

    拥有的经济利益不重大，可不采取防范措施


    正确答案： A
    解析： 事务所、项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益（不论该经济利益是如何取得的），将因自身利益产生非常严重的不利影响，没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第21题：

    多选题
    甲会计师事务所于2011年接受委托对A企业进行财务报表审计，之后，因A企业与其最大供应商产生纠纷，诉诸于法院，A企业拟聘请甲事务所担任辩护人，针对该事项，以下说法正确的有（）
    A

    该事项不会对独立性产生不利影响，甲事务所可以承接

    B

    该事项会对独立性产生不利影响，但甲事务所可以采取防范措施能够将其降低至可接受的水平

    C

    该事项将因过度推介和自我评价产生非常严重的不利影响

    D

    该事项没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，甲会计师事务所不得为审计客户提供此类服务


    正确答案： B,C
    解析： 在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于收费的说法中，正确的有（）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非签证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： D,A
    解析： 选项D，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于收费的说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： C,D
    解析：
    D项，属于或有收费，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

相关内容